Γνωσιακή Βάση Υπηρεσιών και Διαδικασιών του Δημοσίου Τομέα - Συνεισφορές χρήστη [el]

Διενέργεια Προγραμματισμένου Τακτικού Δημοσιονομικού Ελέγχου

2023-06-29T22:28:32Z

Eledye:

{{Πλαίσιο πληροφοριών μονάρχη2
|Τίτλος υπηρεσίας = Τίτλος υπηρεσίας
|χρώμα = background:#C1D8FF;
|εικόνα =
|μέγεθος_εικόνας =
|λεζάντα = λογότυπο
|τίτλος =
|Από ποιους παρέχεται =Δημοσιονομικές Υπηρεσίες Εποπτείας Ελέγχου (ΔΥΕΕ)
|Σε ποιους παρέχεται =Φορείς Γενικής Κυβέρνησης
|Νομοθετικό πλαίσιο =
|Εργάσιμες ημέρες κατά προσέγγιση =
|Κόστος σε ευρώ =
|Ταυτότητα υπηρεσίας2 =
|Αρμόδια αρχή =Γενική Διεύθυνση Δημοσιονομικών Ελέγχων (ΓΔΔΕ)-ΥΠΟΙΚ
}}
==Περιγραφή Υπηρεσίας==
Διενέργεια προγραμματισμένου τακτικού ελέγχου σε φορείς της Γενικής Κυβέρνησης από Δημοσιονομικές Υπηρεσίες Εποπτείας και Ελέγχου του Υπουργείου Οικονομικών

=== Σχετική Νομοθεσία ===
[https://diadikasies.gr/images/c/c3/N_4270_2014.pdf Νόμος 4270/2014]

[[:el:images/2/29/FEK-2006-Tefxos_A-00210-downloaded_-27_06_2023.pdf|Νόμος 3492/2006]]

[[:el:images/2/25/36867_ΕΞ_2020.pdf|ΥΑ_36867/2020]]

[[:el:images/5/5e/FEK-2013-Tefxos_B-01076-downloaded_-29_06_2023.pdf|ΥΑ_2/40379/ΔΥΕΠ/2013]]

[[:el:images/1/1a/ΠΔ_142-2017.pdf|ΠΔ_ 142/2017]]

===Τρόπος διεκπεραίωσης===
Η διαδικασία διεκπεραιώνεται χειρόγραφα. Η διακίνηση των εγγράφων γίνεται χειρόγραφα και ηλεκτρονικά ενώ τα στοιχεία και τα αποτελέσματα καταχωρούνται σε βάση δεδομένων.
==Έντυπο που χρησιμοποιείται==
*Τα υποδείγματα των εγγράφων που χρησιμοποιεί η ελεγκτική ομάδα περιλαμβάνονται στα παραρτήματα της [[:el:images/2/25/36867_ΕΞ_2020.pdf|ΥΑ_36867/2020]]

== Δικαιολογητικά ==
Ο ελεγχόμενος δημόσιος φορέας καλείται εγγράφως από την ελεγκτική ομάδα να προσκομίσει οικονομικά στοιχεία, όπως τα παρακάτω τα οποία η ελεγκτική ομάδα διασταυρώνει και αναζητά όπου χρειάζεται αυτεπάγγελτα.
{| class="wikitable"
!Α/Α
!Απαραίτητα Δικαιολογητικά
!Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|1
|Προϋπολογισμός με όλες τις τροποποιήσεις του
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|2
|Απολογισμός
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|3
|Ισολογισμός
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|4
|Οικονομικές Καταστάσεις
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|5
|Αριθμούς Λογαριασμών
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|6
|Δημοσιονομικές Αναφορές
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|7
|Ληξιπρόθεσμες Οφειλές
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|8
|Κατάσταση Χρηματικών Ενταλμάτων
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|9
|Κατάσταση Συμβάσεων
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|10
|Κατάσταση Μισθοδοτούμενων
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|11
|Μητρώο Δεσμεύσεων
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|12
|Αποφάσεις Ορισμού Ατομικών και συλλογικών οργάνων Διοίκησης
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|13
|Ισοζύγιο Αναλυτικών Λογαριασμών
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|14
|Βεβαίωση Ταμειακών Υπολοίπων
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|15
|Λογαριασμοί Αναλυτικής Λογιστικής
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|16
|Έκθεση Ορκωτού Λογιστή
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|17
|Εκθέσεις Αποτελεσμάτων Ελέγχου άλλων ελεγκτικών οργάνων
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|18
|Εκθέσεις Μονάδας Εσωτερικού Ελέγχου
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|19
|Μισθολογικά στοιχεία υπαλλήλων δείγματος
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|20
|Χρηματικά Εντάλματα δείγματος
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|21
|Συμβάσεις δείγματος
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|
|Και ότι άλλο κριθεί απο την ελεγκτική ομάδα απαραίτητο
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|}

==Διαδικασίες==

{| class="wikitable"
!Α/Α
!Βήμα Διαδικασίας
!Θεσμικό Πλαίσιο- Διοικητική πρακτική
!Εμπλεκόμενος Αρμόδιος
!Χρόνος Διεκπεραίωσης Βήματος
|-
|1
|Κατανομή ελέγχων
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|ΕΣΕΛ
|Έως 30/06 κάθε έτους
|-
|2
|Σχέδιο απόφασης σύστασης ελεγκτικής ομάδας
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Προϊστάμενος ΔΥΕΕ
|Εντός της Ελεγκτικής Περιόδου
|-
|3
|Ορισμός Ελεγκτικής Ομάδας
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Προϊστάμενος Γενικής Δ/νσης Δημοσιονομικών Ελέγχων
|Εντός της Ελεγκτικής Περιόδου
|-
|4
|Ενημέρωση Φορέα για έλεγχο αναζήτηση στοιχείων
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική Ομάδα
|Εντός της Ελεγκτικής Περιόδου
|-
|5
|Εξαγωγή δείγματος φακέλων Ελέγχου
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική Ομάδα
|Εντός της Ελεγκτικής Περιόδου
|-
|6
|Ενημέρωση φορέα για το δείγμα φακέλων
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική ομάδα
|Εντός της Ελεγκτικής Περιόδου
|-
|7
|Αποστολή στοιχείων ελέγχου
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Φορέας
|Εντός της Ελεγκτικής Περιόδου
|-
|8
|Επιτόπιος έλεγχος
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική Ομάδα
|Εντός της Ελεγκτικής Περιόδου
|-
|9
|Σύνταξη και υποβολή Προσωρινής Έκθεσης αποτελεσμάτων Ελέγχου
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική Ομάδα
|Εντός μηνός από τον επιτόπιο έλεγχο
|-
|10
|Έλεγχος πληρότητας προσωρινής Έκθεσης
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Προϊστάμενος Τμήματος και Προϊστάμενος Δ/νσης ΔΥΕΕ
|Εντός μηνός από την υποβολή
|-
|11
|Κοινοποίηση προσωρινής Έκθεσης στο Φορέα
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική Ομάδα
|Αμέσως μετά τον έλεγχο πληρότητας
|-
|12
|Οριστικοποίηση της Έκθεσης σε περίπτωση μη αντιρρήσεων
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική Ομάδα
|Με την πάροδο μηνός από την κοινοποίηση της προσωρινής
|-
|13
|Υποβολή αντιρρήσεων από τον Φορέα
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Φορέας
|Εντός μηνός από την κοινοποίηση της Έκθεσης
|-
|14
|Εισήγηση επί των αντιρρήσεων προς την ΕΣΕΛ
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική Ομάδα , Προϊστάμενος της ΔΥΕΕ
|
|-
|15
|Εξέταση των αντιρρήσεων από την ΕΣΕΛ
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|ΕΣΕΛ
|
|-
|16
|Ενσωμάτωση των αποφάσεων της ΕΣΕΛ στην Έκθεση και οριστικοποίηση της Έκθεσης
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική Ομάδα
|
|-
|17
|Θεώρηση της Έκθεσης
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική Ομάδα, Προϊστάμενος Τμήματος ΔΥΕΕ, Προϊστάμενος Δ/νσης ΔΥΕΕ,, Προϊστάμενος Γενικής Δ/νσης Δημοσιονομικών Ελέγχων
|
|-
|18
|Κοινοποίηση Οριστικής Εκθεσης στο Φορέα
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική Ομάδα
|
|-
|}

==Μητρώα που τηρούνται==
Το Μητρώο Δημοσιονομικών Ελέγχων τηρείται στο ολοκληρωμένο πληροφοριακό σύστημα της Γενικής Διεύθυνσης Δημοσιονομικών Ελέγχων του Υπουργείου Οικονομικών.

Οι φορείς που ελέγχονται περιλαμβάνονται στο μητρώο φορέων γενικής κυβέρνησης ΕΛΣΤΑΤ.
== BPMN Διάγραμμα ==
[[Αρχείο:ΔΔΕ BPMN.jpg|αριστερά|μικρογραφία|650x650εσ|'''ΔΙΑΔΙΚΑΣΙΑ ΠΡΟΓΡΑΜΜΑΤΙΣΜΕΝΟΥ ΤΑΚΤΙΚΟΥ ΔΗΜΟΣΙΟΝΟΜΙΚΟΥ ΕΛΕΓΧΟΥ''']]

[[Αρχείο:First-BPMN.jpg|αριστερά|μικρογραφία|866x866εσ|'''ΠΡΟΕΤΟΙΜΑΣΙΑ ΕΛΕΓΧΟΥ''']]

[[Αρχείο:ΠΡΟΣΩΡΙΝΗ ΕΚΘΕΣΗ BPMN.png|αριστερά|μικρογραφία|867x867εσ|'''ΔΙΕΝΕΡΓΕΙΑ ΕΛΕΓΧΟΥ – ΠΡΟΣΩΡΙΝΗ ΕΚΘΕΣΗ ΕΛΕΓΧΟΥ''']]

[[Αρχείο:ΟΡΙΣΤΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ BPMN.jpg|αριστερά|μικρογραφία|864x864px|'''ΟΡΙΣΤΙΚΟΠΟΙΗΣΗ ΕΛΕΓΧΟΥ – ΟΡΙΣΤΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΕΛΕΓΧΟΥ''']]

[[Κατηγορία:Τμήμα Εκκαθαρίσεων και Ελέγχων (ΔΥΕΕ)]]
[[Κατηγορία: Έλεγχοι (ΔΥΕΕ)]]
[[Κατηγορία: Πλήρη λήμματα (ΔΥΕΕ)]]

Κατηγορία:Πλήρη λήμματα (ΔΥΕΕ)

2023-06-29T19:13:30Z

Eledye: Δημιουργήθηκε κενή σελίδα

Κατηγορία:Έλεγχοι (ΔΥΕΕ)

2023-06-29T19:13:00Z

Eledye: Δημιουργήθηκε κενή σελίδα

Κατηγορία:Τμήμα Εκκαθαρίσεων και Ελέγχων (ΔΥΕΕ)

2023-06-29T19:11:53Z

Eledye: Δημιουργήθηκε κενή σελίδα

Διενέργεια Προγραμματισμένου Τακτικού Δημοσιονομικού Ελέγχου

2023-06-29T19:05:22Z

Eledye:

{{Πλαίσιο πληροφοριών μονάρχη2
|Τίτλος υπηρεσίας = Τίτλος υπηρεσίας
|χρώμα = background:#C1D8FF;
|εικόνα =
|μέγεθος_εικόνας =
|λεζάντα = λογότυπο
|τίτλος =
|Από ποιους παρέχεται =Δημοσιονομικές Υπηρεσίες Εποπτείας Ελέγχου (ΔΥΕΕ)
|Σε ποιους παρέχεται =Φορείς Γενικής Κυβέρνησης
|Νομοθετικό πλαίσιο =
|Εργάσιμες ημέρες κατά προσέγγιση =
|Κόστος σε ευρώ =
|Ταυτότητα υπηρεσίας2 =
|Αρμόδια αρχή =Γενική Διεύθυνση Δημοσιονομικών Ελέγχων (ΓΔΔΕ)-ΥΠΟΙΚ
}}
==Περιγραφή Υπηρεσίας==
Διενέργεια προγραμματισμένου τακτικού ελέγχου σε φορείς της Γενικής Κυβέρνησης από Δημοσιονομικές Υπηρεσίες Εποπτείας και Ελέγχου του Υπουργείου Οικονομικών

=== Σχετική Νομοθεσία ===
[https://diadikasies.gr/images/c/c3/N_4270_2014.pdf Νόμος 4270/2014]

[[:el:images/2/29/FEK-2006-Tefxos_A-00210-downloaded_-27_06_2023.pdf|Νόμος 3492/2006]]

[[:el:images/2/25/36867_ΕΞ_2020.pdf|ΥΑ_36867/2020]]

[[:el:images/5/5e/FEK-2013-Tefxos_B-01076-downloaded_-29_06_2023.pdf|ΥΑ_2/40379/ΔΥΕΠ/2013]]

[[:el:images/1/1a/ΠΔ_142-2017.pdf|ΠΔ_ 142/2017]]

===Τρόπος διεκπεραίωσης===
Η διαδικασία διεκπεραιώνεται χειρόγραφα. Η διακίνηση των εγγράφων γίνεται χειρόγραφα και ηλεκτρονικά ενώ τα στοιχεία και τα αποτελέσματα καταχωρούνται σε βάση δεδομένων.
==Έντυπο που χρησιμοποιείται==
*Τα υποδείγματα των εγγράφων που χρησιμοποιεί η ελεγκτική ομάδα περιλαμβάνονται στα παραρτήματα της [[:el:images/2/25/36867_ΕΞ_2020.pdf|ΥΑ_36867/2020]]

== Δικαιολογητικά ==
Ο ελεγχόμενος δημόσιος φορέας καλείται εγγράφως από την ελεγκτική ομάδα να προσκομίσει οικονομικά στοιχεία, όπως τα παρακάτω τα οποία η ελεγκτική ομάδα διασταυρώνει και αναζητά όπου χρειάζεται αυτεπάγγελτα.
{| class="wikitable"
!Α/Α
!Απαραίτητα Δικαιολογητικά
!Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|1
|Προϋπολογισμός με όλες τις τροποποιήσεις του
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|2
|Απολογισμός
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|3
|Ισολογισμός
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|4
|Οικονομικές Καταστάσεις
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|5
|Αριθμούς Λογαριασμών
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|6
|Δημοσιονομικές Αναφορές
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|7
|Ληξιπρόθεσμες Οφειλές
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|8
|Κατάσταση Χρηματικών Ενταλμάτων
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|9
|Κατάσταση Συμβάσεων
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|10
|Κατάσταση Μισθοδοτούμενων
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|11
|Μητρώο Δεσμεύσεων
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|12
|Αποφάσεις Ορισμού Ατομικών και συλλογικών οργάνων Διοίκησης
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|13
|Ισοζύγιο Αναλυτικών Λογαριασμών
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|14
|Βεβαίωση Ταμειακών Υπολοίπων
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|15
|Λογαριασμοί Αναλυτικής Λογιστικής
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|16
|Έκθεση Ορκωτού Λογιστή
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|17
|Εκθέσεις Αποτελεσμάτων Ελέγχου άλλων ελεγκτικών οργάνων
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|18
|Εκθέσεις Μονάδας Εσωτερικού Ελέγχου
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|19
|Μισθολογικά στοιχεία υπαλλήλων δείγματος
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|20
|Χρηματικά Εντάλματα δείγματος
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|21
|Συμβάσεις δείγματος
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|
|Και ότι άλλο κριθεί απο την ελεγκτική ομάδα απαραίτητο
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|}

==Διαδικασίες==

{| class="wikitable"
!Α/Α
!Βήμα Διαδικασίας
!Θεσμικό Πλαίσιο- Διοικητική πρακτική
!Εμπλεκόμενος Αρμόδιος
!Χρόνος Διεκπεραίωσης Βήματος
|-
|1
|Κατανομή ελέγχων
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|ΕΣΕΛ
|Έως 30/06 κάθε έτους
|-
|2
|Σχέδιο απόφασης σύστασης ελεγκτικής ομάδας
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Προϊστάμενος ΔΥΕΕ
|Εντός της Ελεγκτικής Περιόδου
|-
|3
|Ορισμός Ελεγκτικής Ομάδας
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Προϊστάμενος Γενικής Δ/νσης Δημοσιονομικών Ελέγχων
|Εντός της Ελεγκτικής Περιόδου
|-
|4
|Ενημέρωση Φορέα για έλεγχο αναζήτηση στοιχείων
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική Ομάδα
|Εντός της Ελεγκτικής Περιόδου
|-
|5
|Εξαγωγή δείγματος φακέλων Ελέγχου
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική Ομάδα
|Εντός της Ελεγκτικής Περιόδου
|-
|6
|Ενημέρωση φορέα για το δείγμα φακέλων
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική ομάδα
|Εντός της Ελεγκτικής Περιόδου
|-
|7
|Αποστολή στοιχείων ελέγχου
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Φορέας
|Εντός της Ελεγκτικής Περιόδου
|-
|8
|Επιτόπιος έλεγχος
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική Ομάδα
|Εντός της Ελεγκτικής Περιόδου
|-
|9
|Σύνταξη και υποβολή Προσωρινής Έκθεσης αποτελεσμάτων Ελέγχου
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική Ομάδα
|Εντός μηνός από τον επιτόπιο έλεγχο
|-
|10
|Έλεγχος πληρότητας προσωρινής Έκθεσης
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Προϊστάμενος Τμήματος και Προϊστάμενος Δ/νσης ΔΥΕΕ
|Εντός μηνός από την υποβολή
|-
|11
|Κοινοποίηση προσωρινής Έκθεσης στο Φορέα
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική Ομάδα
|Αμέσως μετά τον έλεγχο πληρότητας
|-
|12
|Οριστικοποίηση της Έκθεσης σε περίπτωση μη αντιρρήσεων
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική Ομάδα
|Με την πάροδο μηνός από την κοινοποίηση της προσωρινής
|-
|13
|Υποβολή αντιρρήσεων από τον Φορέα
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Φορέας
|Εντός μηνός από την κοινοποίηση της Έκθεσης
|-
|14
|Εισήγηση επί των αντιρρήσεων προς την ΕΣΕΛ
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική Ομάδα , Προϊστάμενος της ΔΥΕΕ
|
|-
|15
|Εξέταση των αντιρρήσεων από την ΕΣΕΛ
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|ΕΣΕΛ
|
|-
|16
|Ενσωμάτωση των αποφάσεων της ΕΣΕΛ στην Έκθεση και οριστικοποίηση της Έκθεσης
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική Ομάδα
|
|-
|17
|Θεώρηση της Έκθεσης
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική Ομάδα, Προϊστάμενος Τμήματος ΔΥΕΕ, Προϊστάμενος Δ/νσης ΔΥΕΕ,, Προϊστάμενος Γενικής Δ/νσης Δημοσιονομικών Ελέγχων
|
|-
|18
|Κοινοποίηση Οριστικής Εκθεσης στο Φορέα
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική Ομάδα
|
|-
|}

==Μητρώα που τηρούνται==
Το Μητρώο Δημοσιονομικών Ελέγχων τηρείται στο ολοκληρωμένο πληροφοριακό σύστημα της Γενικής Διεύθυνσης Δημοσιονομικών Ελέγχων του Υπουργείου Οικονομικών.

Οι φορείς που ελέγχονται περιλαμβάνονται στο μητρώο φορέων γενικής κυβέρνησης ΕΛΣΤΑΤ.
== BPMN Διάγραμμα ==
[[Αρχείο:ΔΔΕ BPMN.jpg|αριστερά|μικρογραφία|650x650εσ|ΔΙΑΔΙΚΑΣΙΑ ΠΡΟΓΡΑΜΜΑΤΙΣΜΕΝΟΥ ΤΑΚΤΙΚΟΥ ΔΗΜΟΣΙΟΝΟΜΙΚΟΥ ΕΛΕΓΧΟΥ]]

[[Αρχείο:First-BPMN.jpg|αριστερά|μικρογραφία|866x866εσ|ΠΡΟΕΤΟΙΜΑΣΙΑ ΕΛΕΓΧΟΥ]]

[[Αρχείο:ΠΡΟΣΩΡΙΝΗ ΕΚΘΕΣΗ BPMN.png|αριστερά|μικρογραφία|867x867εσ|'''ΔΙΕΝΕΡΓΕΙΑ ΕΛΕΓΧΟΥ – ΠΡΟΣΩΡΙΝΗ ΕΚΘΕΣΗ ΕΛΕΓΧΟΥ''']]

[[Αρχείο:ΟΡΙΣΤΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ BPMN.jpg|αριστερά|μικρογραφία|864x864px|'''ΟΡΙΣΤΙΚΟΠΟΙΗΣΗ ΕΛΕΓΧΟΥ – ΟΡΙΣΤΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΕΛΕΓΧΟΥ''']]

[[Κατηγορία:Τμήμα Εκκαθαρίσεων και Ελέγχων (ΔΥΕΕ)]]
[[Κατηγορία: Έλεγχοι (ΔΥΕΕ)]]
[[Κατηγορία: Πλήρη λήμματα (ΔΥΕΕ)]]

Διενέργεια Προγραμματισμένου Τακτικού Δημοσιονομικού Ελέγχου

2023-06-29T18:50:34Z

Eledye: /* BPMN Διάγραμμα */

{{Πλαίσιο πληροφοριών μονάρχη2
|Τίτλος υπηρεσίας = Τίτλος υπηρεσίας
|χρώμα = background:#C1D8FF;
|εικόνα =
|μέγεθος_εικόνας =
|λεζάντα = λογότυπο
|τίτλος =
|Από ποιους παρέχεται =Δημοσιονομικές Υπηρεσίες Εποπτείας Ελέγχου (ΔΥΕΕ)
|Σε ποιους παρέχεται =Φορείς Γενικής Κυβέρνησης
|Νομοθετικό πλαίσιο =
|Εργάσιμες ημέρες κατά προσέγγιση =
|Κόστος σε ευρώ =
|Ταυτότητα υπηρεσίας2 =
|Αρμόδια αρχή =Γενική Διεύθυνση Δημοσιονομικών Ελέγχων (ΓΔΔΕ)-ΥΠΟΙΚ
}}
==Περιγραφή Υπηρεσίας==
Διενέργεια προγραμματισμένου τακτικού ελέγχου σε φορείς της Γενικής Κυβέρνησης από Δημοσιονομικές Υπηρεσίες Εποπτείας και Ελέγχου του Υπουργείου Οικονομικών

=== Σχετική Νομοθεσία ===
[https://diadikasies.gr/images/c/c3/N_4270_2014.pdf Νόμος 4270/2014]

[[:el:images/2/29/FEK-2006-Tefxos_A-00210-downloaded_-27_06_2023.pdf|Νόμος 3492/2006]]

[[:el:images/2/25/36867_ΕΞ_2020.pdf|ΥΑ_36867/2020]]

[[:el:images/5/5e/FEK-2013-Tefxos_B-01076-downloaded_-29_06_2023.pdf|ΥΑ_2/40379/ΔΥΕΠ/2013]]

[[:el:images/1/1a/ΠΔ_142-2017.pdf|ΠΔ_ 142/2017]]

===Τρόπος διεκπεραίωσης===
Η διαδικασία διεκπεραιώνεται χειρόγραφα. Η διακίνηση των εγγράφων γίνεται χειρόγραφα και ηλεκτρονικά ενώ τα στοιχεία και τα αποτελέσματα καταχωρούνται σε βάση δεδομένων.
==Έντυπο που χρησιμοποιείται==
*Τα υποδείγματα των εγγράφων που χρησιμοποιεί η ελεγκτική ομάδα περιλαμβάνονται στα παραρτήματα της [[:el:images/2/25/36867_ΕΞ_2020.pdf|ΥΑ_36867/2020]]

== Δικαιολογητικά ==
Ο ελεγχόμενος δημόσιος φορέας καλείται εγγράφως από την ελεγκτική ομάδα να προσκομίσει οικονομικά στοιχεία, όπως τα παρακάτω τα οποία η ελεγκτική ομάδα διασταυρώνει και αναζητά όπου χρειάζεται αυτεπάγγελτα.
{| class="wikitable"
!Α/Α
!Απαραίτητα Δικαιολογητικά
!Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|1
|Προϋπολογισμός με όλες τις τροποποιήσεις του
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|2
|Απολογισμός
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|3
|Ισολογισμός
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|4
|Οικονομικές Καταστάσεις
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|5
|Αριθμούς Λογαριασμών
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|6
|Δημοσιονομικές Αναφορές
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|7
|Ληξιπρόθεσμες Οφειλές
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|8
|Κατάσταση Χρηματικών Ενταλμάτων
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|9
|Κατάσταση Συμβάσεων
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|10
|Κατάσταση Μισθοδοτούμενων
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|11
|Μητρώο Δεσμεύσεων
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|12
|Αποφάσεις Ορισμού Ατομικών και συλλογικών οργάνων Διοίκησης
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|13
|Ισοζύγιο Αναλυτικών Λογαριασμών
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|14
|Βεβαίωση Ταμειακών Υπολοίπων
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|15
|Λογαριασμοί Αναλυτικής Λογιστικής
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|16
|Έκθεση Ορκωτού Λογιστή
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|17
|Εκθέσεις Αποτελεσμάτων Ελέγχου άλλων ελεγκτικών οργάνων
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|18
|Εκθέσεις Μονάδας Εσωτερικού Ελέγχου
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|19
|Μισθολογικά στοιχεία υπαλλήλων δείγματος
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|20
|Χρηματικά Εντάλματα δείγματος
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|21
|Συμβάσεις δείγματος
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|
|Και ότι άλλο κριθεί απο την ελεγκτική ομάδα απαραίτητο
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|}

==Διαδικασίες==

{| class="wikitable"
!Α/Α
!Βήμα Διαδικασίας
!Θεσμικό Πλαίσιο- Διοικητική πρακτική
!Εμπλεκόμενος Αρμόδιος
!Χρόνος Διεκπεραίωσης Βήματος
|-
|1
|Κατανομή ελέγχων
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|ΕΣΕΛ
|Έως 30/06 κάθε έτους
|-
|2
|Σχέδιο απόφασης σύστασης ελεγκτικής ομάδας
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Προϊστάμενος ΔΥΕΕ
|Εντός της Ελεγκτικής Περιόδου
|-
|3
|Ορισμός Ελεγκτικής Ομάδας
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Προϊστάμενος Γενικής Δ/νσης Δημοσιονομικών Ελέγχων
|Εντός της Ελεγκτικής Περιόδου
|-
|4
|Ενημέρωση Φορέα για έλεγχο αναζήτηση στοιχείων
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική Ομάδα
|Εντός της Ελεγκτικής Περιόδου
|-
|5
|Εξαγωγή δείγματος φακέλων Ελέγχου
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική Ομάδα
|Εντός της Ελεγκτικής Περιόδου
|-
|6
|Ενημέρωση φορέα για το δείγμα φακέλων
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική ομάδα
|Εντός της Ελεγκτικής Περιόδου
|-
|7
|Αποστολή στοιχείων ελέγχου
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Φορέας
|Εντός της Ελεγκτικής Περιόδου
|-
|8
|Επιτόπιος έλεγχος
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική Ομάδα
|Εντός της Ελεγκτικής Περιόδου
|-
|9
|Σύνταξη και υποβολή Προσωρινής Έκθεσης αποτελεσμάτων Ελέγχου
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική Ομάδα
|Εντός μηνός από τον επιτόπιο έλεγχο
|-
|10
|Έλεγχος πληρότητας προσωρινής Έκθεσης
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Προϊστάμενος Τμήματος και Προϊστάμενος Δ/νσης ΔΥΕΕ
|Εντός μηνός από την υποβολή
|-
|11
|Κοινοποίηση προσωρινής Έκθεσης στο Φορέα
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική Ομάδα
|Αμέσως μετά τον έλεγχο πληρότητας
|-
|12
|Οριστικοποίηση της Έκθεσης σε περίπτωση μη αντιρρήσεων
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική Ομάδα
|Με την πάροδο μηνός από την κοινοποίηση της προσωρινής
|-
|13
|Υποβολή αντιρρήσεων από τον Φορέα
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Φορέας
|Εντός μηνός από την κοινοποίηση της Έκθεσης
|-
|14
|Εισήγηση επί των αντιρρήσεων προς την ΕΣΕΛ
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική Ομάδα , Προϊστάμενος της ΔΥΕΕ
|
|-
|15
|Εξέταση των αντιρρήσεων από την ΕΣΕΛ
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|ΕΣΕΛ
|
|-
|16
|Ενσωμάτωση των αποφάσεων της ΕΣΕΛ στην Έκθεση και οριστικοποίηση της Έκθεσης
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική Ομάδα
|
|-
|17
|Θεώρηση της Έκθεσης
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική Ομάδα, Προϊστάμενος Τμήματος ΔΥΕΕ, Προϊστάμενος Δ/νσης ΔΥΕΕ,, Προϊστάμενος Γενικής Δ/νσης Δημοσιονομικών Ελέγχων
|
|-
|18
|Κοινοποίηση Οριστικής Εκθεσης στο Φορέα
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική Ομάδα
|
|-
|}

==Μητρώα που τηρούνται==
Το Μητρώο Δημοσιονομικών Ελέγχων τηρείται στο ολοκληρωμένο πληροφοριακό σύστημα της Γενικής Διεύθυνσης Δημοσιονομικών Ελέγχων του Υπουργείου Οικονομικών.

Οι φορείς που ελέγχονται περιλαμβάνονται στο μητρώο φορέων γενικής κυβέρνησης ΕΛΣΤΑΤ.
== BPMN Διάγραμμα ==
[[Αρχείο:ΔΔΕ BPMN.jpg|αριστερά|μικρογραφία|650x650εσ|ΔΙΑΔΙΚΑΣΙΑ ΠΡΟΓΡΑΜΜΑΤΙΣΜΕΝΟΥ ΤΑΚΤΙΚΟΥ ΔΗΜΟΣΙΟΝΟΜΙΚΟΥ ΕΛΕΓΧΟΥ]]

[[Αρχείο:First-BPMN.jpg|αριστερά|μικρογραφία|866x866εσ|ΠΡΟΕΤΟΙΜΑΣΙΑ ΕΛΕΓΧΟΥ]]

[[Αρχείο:ΠΡΟΣΩΡΙΝΗ ΕΚΘΕΣΗ BPMN.png|αριστερά|μικρογραφία|867x867εσ|'''ΔΙΕΝΕΡΓΕΙΑ ΕΛΕΓΧΟΥ – ΠΡΟΣΩΡΙΝΗ ΕΚΘΕΣΗ ΕΛΕΓΧΟΥ''']]

[[Αρχείο:ΟΡΙΣΤΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ BPMN.jpg|αριστερά|μικρογραφία|864x864px|'''ΟΡΙΣΤΙΚΟΠΟΙΗΣΗ ΕΛΕΓΧΟΥ – ΟΡΙΣΤΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΕΛΕΓΧΟΥ''']]

Αρχείο:ΠΡΟΣΩΡΙΝΗ ΕΚΘΕΣΗ BPMN.png

2023-06-29T18:48:30Z

Eledye:

ΠΡΟΣΩΡΙΝΗ ΕΚΘΕΣΗ_BPMN

Διενέργεια Προγραμματισμένου Τακτικού Δημοσιονομικού Ελέγχου

2023-06-29T18:26:46Z

Eledye: /* Διαδικασίες */

{{Πλαίσιο πληροφοριών μονάρχη2
|Τίτλος υπηρεσίας = Τίτλος υπηρεσίας
|χρώμα = background:#C1D8FF;
|εικόνα =
|μέγεθος_εικόνας =
|λεζάντα = λογότυπο
|τίτλος =
|Από ποιους παρέχεται =Δημοσιονομικές Υπηρεσίες Εποπτείας Ελέγχου (ΔΥΕΕ)
|Σε ποιους παρέχεται =Φορείς Γενικής Κυβέρνησης
|Νομοθετικό πλαίσιο =
|Εργάσιμες ημέρες κατά προσέγγιση =
|Κόστος σε ευρώ =
|Ταυτότητα υπηρεσίας2 =
|Αρμόδια αρχή =Γενική Διεύθυνση Δημοσιονομικών Ελέγχων (ΓΔΔΕ)-ΥΠΟΙΚ
}}
==Περιγραφή Υπηρεσίας==
Διενέργεια προγραμματισμένου τακτικού ελέγχου σε φορείς της Γενικής Κυβέρνησης από Δημοσιονομικές Υπηρεσίες Εποπτείας και Ελέγχου του Υπουργείου Οικονομικών

=== Σχετική Νομοθεσία ===
[https://diadikasies.gr/images/c/c3/N_4270_2014.pdf Νόμος 4270/2014]

[[:el:images/2/29/FEK-2006-Tefxos_A-00210-downloaded_-27_06_2023.pdf|Νόμος 3492/2006]]

[[:el:images/2/25/36867_ΕΞ_2020.pdf|ΥΑ_36867/2020]]

[[:el:images/5/5e/FEK-2013-Tefxos_B-01076-downloaded_-29_06_2023.pdf|ΥΑ_2/40379/ΔΥΕΠ/2013]]

[[:el:images/1/1a/ΠΔ_142-2017.pdf|ΠΔ_ 142/2017]]

===Τρόπος διεκπεραίωσης===
Η διαδικασία διεκπεραιώνεται χειρόγραφα. Η διακίνηση των εγγράφων γίνεται χειρόγραφα και ηλεκτρονικά ενώ τα στοιχεία και τα αποτελέσματα καταχωρούνται σε βάση δεδομένων.
==Έντυπο που χρησιμοποιείται==
*Τα υποδείγματα των εγγράφων που χρησιμοποιεί η ελεγκτική ομάδα περιλαμβάνονται στα παραρτήματα της [[:el:images/2/25/36867_ΕΞ_2020.pdf|ΥΑ_36867/2020]]

== Δικαιολογητικά ==
Ο ελεγχόμενος δημόσιος φορέας καλείται εγγράφως από την ελεγκτική ομάδα να προσκομίσει οικονομικά στοιχεία, όπως τα παρακάτω τα οποία η ελεγκτική ομάδα διασταυρώνει και αναζητά όπου χρειάζεται αυτεπάγγελτα.
{| class="wikitable"
!Α/Α
!Απαραίτητα Δικαιολογητικά
!Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|1
|Προϋπολογισμός με όλες τις τροποποιήσεις του
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|2
|Απολογισμός
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|3
|Ισολογισμός
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|4
|Οικονομικές Καταστάσεις
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|5
|Αριθμούς Λογαριασμών
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|6
|Δημοσιονομικές Αναφορές
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|7
|Ληξιπρόθεσμες Οφειλές
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|8
|Κατάσταση Χρηματικών Ενταλμάτων
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|9
|Κατάσταση Συμβάσεων
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|10
|Κατάσταση Μισθοδοτούμενων
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|11
|Μητρώο Δεσμεύσεων
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|12
|Αποφάσεις Ορισμού Ατομικών και συλλογικών οργάνων Διοίκησης
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|13
|Ισοζύγιο Αναλυτικών Λογαριασμών
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|14
|Βεβαίωση Ταμειακών Υπολοίπων
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|15
|Λογαριασμοί Αναλυτικής Λογιστικής
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|16
|Έκθεση Ορκωτού Λογιστή
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|17
|Εκθέσεις Αποτελεσμάτων Ελέγχου άλλων ελεγκτικών οργάνων
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|18
|Εκθέσεις Μονάδας Εσωτερικού Ελέγχου
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|19
|Μισθολογικά στοιχεία υπαλλήλων δείγματος
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|20
|Χρηματικά Εντάλματα δείγματος
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|21
|Συμβάσεις δείγματος
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|
|Και ότι άλλο κριθεί απο την ελεγκτική ομάδα απαραίτητο
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|}

==Διαδικασίες==

{| class="wikitable"
!Α/Α
!Βήμα Διαδικασίας
!Θεσμικό Πλαίσιο- Διοικητική πρακτική
!Εμπλεκόμενος Αρμόδιος
!Χρόνος Διεκπεραίωσης Βήματος
|-
|1
|Κατανομή ελέγχων
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|ΕΣΕΛ
|Έως 30/06 κάθε έτους
|-
|2
|Σχέδιο απόφασης σύστασης ελεγκτικής ομάδας
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Προϊστάμενος ΔΥΕΕ
|Εντός της Ελεγκτικής Περιόδου
|-
|3
|Ορισμός Ελεγκτικής Ομάδας
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Προϊστάμενος Γενικής Δ/νσης Δημοσιονομικών Ελέγχων
|Εντός της Ελεγκτικής Περιόδου
|-
|4
|Ενημέρωση Φορέα για έλεγχο αναζήτηση στοιχείων
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική Ομάδα
|Εντός της Ελεγκτικής Περιόδου
|-
|5
|Εξαγωγή δείγματος φακέλων Ελέγχου
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική Ομάδα
|Εντός της Ελεγκτικής Περιόδου
|-
|6
|Ενημέρωση φορέα για το δείγμα φακέλων
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική ομάδα
|Εντός της Ελεγκτικής Περιόδου
|-
|7
|Αποστολή στοιχείων ελέγχου
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Φορέας
|Εντός της Ελεγκτικής Περιόδου
|-
|8
|Επιτόπιος έλεγχος
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική Ομάδα
|Εντός της Ελεγκτικής Περιόδου
|-
|9
|Σύνταξη και υποβολή Προσωρινής Έκθεσης αποτελεσμάτων Ελέγχου
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική Ομάδα
|Εντός μηνός από τον επιτόπιο έλεγχο
|-
|10
|Έλεγχος πληρότητας προσωρινής Έκθεσης
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Προϊστάμενος Τμήματος και Προϊστάμενος Δ/νσης ΔΥΕΕ
|Εντός μηνός από την υποβολή
|-
|11
|Κοινοποίηση προσωρινής Έκθεσης στο Φορέα
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική Ομάδα
|Αμέσως μετά τον έλεγχο πληρότητας
|-
|12
|Οριστικοποίηση της Έκθεσης σε περίπτωση μη αντιρρήσεων
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική Ομάδα
|Με την πάροδο μηνός από την κοινοποίηση της προσωρινής
|-
|13
|Υποβολή αντιρρήσεων από τον Φορέα
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Φορέας
|Εντός μηνός από την κοινοποίηση της Έκθεσης
|-
|14
|Εισήγηση επί των αντιρρήσεων προς την ΕΣΕΛ
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική Ομάδα , Προϊστάμενος της ΔΥΕΕ
|
|-
|15
|Εξέταση των αντιρρήσεων από την ΕΣΕΛ
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|ΕΣΕΛ
|
|-
|16
|Ενσωμάτωση των αποφάσεων της ΕΣΕΛ στην Έκθεση και οριστικοποίηση της Έκθεσης
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική Ομάδα
|
|-
|17
|Θεώρηση της Έκθεσης
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική Ομάδα, Προϊστάμενος Τμήματος ΔΥΕΕ, Προϊστάμενος Δ/νσης ΔΥΕΕ,, Προϊστάμενος Γενικής Δ/νσης Δημοσιονομικών Ελέγχων
|
|-
|18
|Κοινοποίηση Οριστικής Εκθεσης στο Φορέα
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική Ομάδα
|
|-
|}

==Μητρώα που τηρούνται==
Το Μητρώο Δημοσιονομικών Ελέγχων τηρείται στο ολοκληρωμένο πληροφοριακό σύστημα της Γενικής Διεύθυνσης Δημοσιονομικών Ελέγχων του Υπουργείου Οικονομικών.

Οι φορείς που ελέγχονται περιλαμβάνονται στο μητρώο φορέων γενικής κυβέρνησης ΕΛΣΤΑΤ.
== BPMN Διάγραμμα ==
[[Αρχείο:ΔΔΕ BPMN.jpg|αριστερά|μικρογραφία|650x650εσ|ΔΙΑΔΙΚΑΣΙΑ ΠΡΟΓΡΑΜΜΑΤΙΣΜΕΝΟΥ ΤΑΚΤΙΚΟΥ ΔΗΜΟΣΙΟΝΟΜΙΚΟΥ ΕΛΕΓΧΟΥ]]

[[Αρχείο:First-BPMN.jpg|αριστερά|μικρογραφία|866x866εσ|ΠΡΟΕΤΟΙΜΑΣΙΑ ΕΛΕΓΧΟΥ]]

[[Αρχείο:ΟΡΙΣΤΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ BPMN.jpg|αριστερά|μικρογραφία|871x871εσ|'''ΟΡΙΣΤΙΚΟΠΟΙΗΣΗ ΕΛΕΓΧΟΥ – ΟΡΙΣΤΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΕΛΕΓΧΟΥ''']]

Διενέργεια Προγραμματισμένου Τακτικού Δημοσιονομικού Ελέγχου

2023-06-29T18:26:06Z

Eledye: /* BPMN Διάγραμμα */

{{Πλαίσιο πληροφοριών μονάρχη2
|Τίτλος υπηρεσίας = Τίτλος υπηρεσίας
|χρώμα = background:#C1D8FF;
|εικόνα =
|μέγεθος_εικόνας =
|λεζάντα = λογότυπο
|τίτλος =
|Από ποιους παρέχεται =Δημοσιονομικές Υπηρεσίες Εποπτείας Ελέγχου (ΔΥΕΕ)
|Σε ποιους παρέχεται =Φορείς Γενικής Κυβέρνησης
|Νομοθετικό πλαίσιο =
|Εργάσιμες ημέρες κατά προσέγγιση =
|Κόστος σε ευρώ =
|Ταυτότητα υπηρεσίας2 =
|Αρμόδια αρχή =Γενική Διεύθυνση Δημοσιονομικών Ελέγχων (ΓΔΔΕ)-ΥΠΟΙΚ
}}
==Περιγραφή Υπηρεσίας==
Διενέργεια προγραμματισμένου τακτικού ελέγχου σε φορείς της Γενικής Κυβέρνησης από Δημοσιονομικές Υπηρεσίες Εποπτείας και Ελέγχου του Υπουργείου Οικονομικών

=== Σχετική Νομοθεσία ===
[https://diadikasies.gr/images/c/c3/N_4270_2014.pdf Νόμος 4270/2014]

[[:el:images/2/29/FEK-2006-Tefxos_A-00210-downloaded_-27_06_2023.pdf|Νόμος 3492/2006]]

[[:el:images/2/25/36867_ΕΞ_2020.pdf|ΥΑ_36867/2020]]

[[:el:images/5/5e/FEK-2013-Tefxos_B-01076-downloaded_-29_06_2023.pdf|ΥΑ_2/40379/ΔΥΕΠ/2013]]

[[:el:images/1/1a/ΠΔ_142-2017.pdf|ΠΔ_ 142/2017]]

===Τρόπος διεκπεραίωσης===
Η διαδικασία διεκπεραιώνεται χειρόγραφα. Η διακίνηση των εγγράφων γίνεται χειρόγραφα και ηλεκτρονικά ενώ τα στοιχεία και τα αποτελέσματα καταχωρούνται σε βάση δεδομένων.
==Έντυπο που χρησιμοποιείται==
*Τα υποδείγματα των εγγράφων που χρησιμοποιεί η ελεγκτική ομάδα περιλαμβάνονται στα παραρτήματα της [[:el:images/2/25/36867_ΕΞ_2020.pdf|ΥΑ_36867/2020]]

== Δικαιολογητικά ==
Ο ελεγχόμενος δημόσιος φορέας καλείται εγγράφως από την ελεγκτική ομάδα να προσκομίσει οικονομικά στοιχεία, όπως τα παρακάτω τα οποία η ελεγκτική ομάδα διασταυρώνει και αναζητά όπου χρειάζεται αυτεπάγγελτα.
{| class="wikitable"
!Α/Α
!Απαραίτητα Δικαιολογητικά
!Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|1
|Προϋπολογισμός με όλες τις τροποποιήσεις του
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|2
|Απολογισμός
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|3
|Ισολογισμός
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|4
|Οικονομικές Καταστάσεις
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|5
|Αριθμούς Λογαριασμών
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|6
|Δημοσιονομικές Αναφορές
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|7
|Ληξιπρόθεσμες Οφειλές
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|8
|Κατάσταση Χρηματικών Ενταλμάτων
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|9
|Κατάσταση Συμβάσεων
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|10
|Κατάσταση Μισθοδοτούμενων
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|11
|Μητρώο Δεσμεύσεων
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|12
|Αποφάσεις Ορισμού Ατομικών και συλλογικών οργάνων Διοίκησης
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|13
|Ισοζύγιο Αναλυτικών Λογαριασμών
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|14
|Βεβαίωση Ταμειακών Υπολοίπων
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|15
|Λογαριασμοί Αναλυτικής Λογιστικής
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|16
|Έκθεση Ορκωτού Λογιστή
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|17
|Εκθέσεις Αποτελεσμάτων Ελέγχου άλλων ελεγκτικών οργάνων
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|18
|Εκθέσεις Μονάδας Εσωτερικού Ελέγχου
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|19
|Μισθολογικά στοιχεία υπαλλήλων δείγματος
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|20
|Χρηματικά Εντάλματα δείγματος
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|21
|Συμβάσεις δείγματος
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|
|Και ότι άλλο κριθεί απο την ελεγκτική ομάδα απαραίτητο
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|}

==Διαδικασίες==

'''ΔΙΕΝΕΡΓΕΙΑ ΕΛΕΓΧΟΥ – ΠΡΟΣΩΡΙΝΗ ΕΚΘΕΣΗ ΕΛΕΓΧΟΥ'''

[[Αρχείο:ΔΙΕΝΕΡΓΕΙΑ_ΕΛΕΓΧΟΥ.png|831x831εσ]]'''ΟΡΙΣΤΙΚΟΠΟΙΗΣΗ ΕΛΕΓΧΟΥ – ΟΡΙΣΤΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΕΛΕΓΧΟΥ'''[[Αρχείο:ΟΡΙΣΤΙΚΗ_ΕΚΘΕΣΗ.png|811x811εσ]]
{| class="wikitable"
!Α/Α
!Βήμα Διαδικασίας
!Θεσμικό Πλαίσιο- Διοικητική πρακτική
!Εμπλεκόμενος Αρμόδιος
!Χρόνος Διεκπεραίωσης Βήματος
|-
|1
|Κατανομή ελέγχων
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|ΕΣΕΛ
|Έως 30/06 κάθε έτους
|-
|2
|Σχέδιο απόφασης σύστασης ελεγκτικής ομάδας
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Προϊστάμενος ΔΥΕΕ
|Εντός της Ελεγκτικής Περιόδου
|-
|3
|Ορισμός Ελεγκτικής Ομάδας
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Προϊστάμενος Γενικής Δ/νσης Δημοσιονομικών Ελέγχων
|Εντός της Ελεγκτικής Περιόδου
|-
|4
|Ενημέρωση Φορέα για έλεγχο αναζήτηση στοιχείων
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική Ομάδα
|Εντός της Ελεγκτικής Περιόδου
|-
|5
|Εξαγωγή δείγματος φακέλων Ελέγχου
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική Ομάδα
|Εντός της Ελεγκτικής Περιόδου
|-
|6
|Ενημέρωση φορέα για το δείγμα φακέλων
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική ομάδα
|Εντός της Ελεγκτικής Περιόδου
|-
|7
|Αποστολή στοιχείων ελέγχου
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Φορέας
|Εντός της Ελεγκτικής Περιόδου
|-
|8
|Επιτόπιος έλεγχος
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική Ομάδα
|Εντός της Ελεγκτικής Περιόδου
|-
|9
|Σύνταξη και υποβολή Προσωρινής Έκθεσης αποτελεσμάτων Ελέγχου
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική Ομάδα
|Εντός μηνός από τον επιτόπιο έλεγχο
|-
|10
|Έλεγχος πληρότητας προσωρινής Έκθεσης
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Προϊστάμενος Τμήματος και Προϊστάμενος Δ/νσης ΔΥΕΕ
|Εντός μηνός από την υποβολή
|-
|11
|Κοινοποίηση προσωρινής Έκθεσης στο Φορέα
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική Ομάδα
|Αμέσως μετά τον έλεγχο πληρότητας
|-
|12
|Οριστικοποίηση της Έκθεσης σε περίπτωση μη αντιρρήσεων
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική Ομάδα
|Με την πάροδο μηνός από την κοινοποίηση της προσωρινής
|-
|13
|Υποβολή αντιρρήσεων από τον Φορέα
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Φορέας
|Εντός μηνός από την κοινοποίηση της Έκθεσης
|-
|14
|Εισήγηση επί των αντιρρήσεων προς την ΕΣΕΛ
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική Ομάδα , Προϊστάμενος της ΔΥΕΕ
|
|-
|15
|Εξέταση των αντιρρήσεων από την ΕΣΕΛ
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|ΕΣΕΛ
|
|-
|16
|Ενσωμάτωση των αποφάσεων της ΕΣΕΛ στην Έκθεση και οριστικοποίηση της Έκθεσης
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική Ομάδα
|
|-
|17
|Θεώρηση της Έκθεσης
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική Ομάδα, Προϊστάμενος Τμήματος ΔΥΕΕ, Προϊστάμενος Δ/νσης ΔΥΕΕ,, Προϊστάμενος Γενικής Δ/νσης Δημοσιονομικών Ελέγχων
|
|-
|18
|Κοινοποίηση Οριστικής Εκθεσης στο Φορέα
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική Ομάδα
|
|-
|}

==Μητρώα που τηρούνται==
Το Μητρώο Δημοσιονομικών Ελέγχων τηρείται στο ολοκληρωμένο πληροφοριακό σύστημα της Γενικής Διεύθυνσης Δημοσιονομικών Ελέγχων του Υπουργείου Οικονομικών.

Οι φορείς που ελέγχονται περιλαμβάνονται στο μητρώο φορέων γενικής κυβέρνησης ΕΛΣΤΑΤ.
== BPMN Διάγραμμα ==
[[Αρχείο:ΔΔΕ BPMN.jpg|αριστερά|μικρογραφία|650x650εσ|ΔΙΑΔΙΚΑΣΙΑ ΠΡΟΓΡΑΜΜΑΤΙΣΜΕΝΟΥ ΤΑΚΤΙΚΟΥ ΔΗΜΟΣΙΟΝΟΜΙΚΟΥ ΕΛΕΓΧΟΥ]]

[[Αρχείο:First-BPMN.jpg|αριστερά|μικρογραφία|866x866εσ|ΠΡΟΕΤΟΙΜΑΣΙΑ ΕΛΕΓΧΟΥ]]

[[Αρχείο:ΟΡΙΣΤΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ BPMN.jpg|αριστερά|μικρογραφία|871x871εσ|'''ΟΡΙΣΤΙΚΟΠΟΙΗΣΗ ΕΛΕΓΧΟΥ – ΟΡΙΣΤΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΕΛΕΓΧΟΥ''']]

Αρχείο:ΟΡΙΣΤΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ BPMN.jpg

2023-06-29T18:24:18Z

Eledye:

ΟΡΙΣΤΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ_BPMN

Αρχείο:First-BPMN.jpg

2023-06-29T18:19:23Z

Eledye:

Προετοιμασία_BPMN

Διενέργεια Προγραμματισμένου Τακτικού Δημοσιονομικού Ελέγχου

2023-06-29T18:14:44Z

Eledye: /* BPMN Διάγραμμα */

{{Πλαίσιο πληροφοριών μονάρχη2
|Τίτλος υπηρεσίας = Τίτλος υπηρεσίας
|χρώμα = background:#C1D8FF;
|εικόνα =
|μέγεθος_εικόνας =
|λεζάντα = λογότυπο
|τίτλος =
|Από ποιους παρέχεται =Δημοσιονομικές Υπηρεσίες Εποπτείας Ελέγχου (ΔΥΕΕ)
|Σε ποιους παρέχεται =Φορείς Γενικής Κυβέρνησης
|Νομοθετικό πλαίσιο =
|Εργάσιμες ημέρες κατά προσέγγιση =
|Κόστος σε ευρώ =
|Ταυτότητα υπηρεσίας2 =
|Αρμόδια αρχή =Γενική Διεύθυνση Δημοσιονομικών Ελέγχων (ΓΔΔΕ)-ΥΠΟΙΚ
}}
==Περιγραφή Υπηρεσίας==
Διενέργεια προγραμματισμένου τακτικού ελέγχου σε φορείς της Γενικής Κυβέρνησης από Δημοσιονομικές Υπηρεσίες Εποπτείας και Ελέγχου του Υπουργείου Οικονομικών

=== Σχετική Νομοθεσία ===
[https://diadikasies.gr/images/c/c3/N_4270_2014.pdf Νόμος 4270/2014]

[[:el:images/2/29/FEK-2006-Tefxos_A-00210-downloaded_-27_06_2023.pdf|Νόμος 3492/2006]]

[[:el:images/2/25/36867_ΕΞ_2020.pdf|ΥΑ_36867/2020]]

[[:el:images/5/5e/FEK-2013-Tefxos_B-01076-downloaded_-29_06_2023.pdf|ΥΑ_2/40379/ΔΥΕΠ/2013]]

[[:el:images/1/1a/ΠΔ_142-2017.pdf|ΠΔ_ 142/2017]]

===Τρόπος διεκπεραίωσης===
Η διαδικασία διεκπεραιώνεται χειρόγραφα. Η διακίνηση των εγγράφων γίνεται χειρόγραφα και ηλεκτρονικά ενώ τα στοιχεία και τα αποτελέσματα καταχωρούνται σε βάση δεδομένων.
==Έντυπο που χρησιμοποιείται==
*Τα υποδείγματα των εγγράφων που χρησιμοποιεί η ελεγκτική ομάδα περιλαμβάνονται στα παραρτήματα της [[:el:images/2/25/36867_ΕΞ_2020.pdf|ΥΑ_36867/2020]]

== Δικαιολογητικά ==
Ο ελεγχόμενος δημόσιος φορέας καλείται εγγράφως από την ελεγκτική ομάδα να προσκομίσει οικονομικά στοιχεία, όπως τα παρακάτω τα οποία η ελεγκτική ομάδα διασταυρώνει και αναζητά όπου χρειάζεται αυτεπάγγελτα.
{| class="wikitable"
!Α/Α
!Απαραίτητα Δικαιολογητικά
!Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|1
|Προϋπολογισμός με όλες τις τροποποιήσεις του
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|2
|Απολογισμός
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|3
|Ισολογισμός
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|4
|Οικονομικές Καταστάσεις
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|5
|Αριθμούς Λογαριασμών
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|6
|Δημοσιονομικές Αναφορές
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|7
|Ληξιπρόθεσμες Οφειλές
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|8
|Κατάσταση Χρηματικών Ενταλμάτων
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|9
|Κατάσταση Συμβάσεων
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|10
|Κατάσταση Μισθοδοτούμενων
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|11
|Μητρώο Δεσμεύσεων
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|12
|Αποφάσεις Ορισμού Ατομικών και συλλογικών οργάνων Διοίκησης
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|13
|Ισοζύγιο Αναλυτικών Λογαριασμών
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|14
|Βεβαίωση Ταμειακών Υπολοίπων
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|15
|Λογαριασμοί Αναλυτικής Λογιστικής
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|16
|Έκθεση Ορκωτού Λογιστή
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|17
|Εκθέσεις Αποτελεσμάτων Ελέγχου άλλων ελεγκτικών οργάνων
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|18
|Εκθέσεις Μονάδας Εσωτερικού Ελέγχου
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|19
|Μισθολογικά στοιχεία υπαλλήλων δείγματος
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|20
|Χρηματικά Εντάλματα δείγματος
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|21
|Συμβάσεις δείγματος
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|
|Και ότι άλλο κριθεί απο την ελεγκτική ομάδα απαραίτητο
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|}

==Διαδικασίες==

'''ΔΙΕΝΕΡΓΕΙΑ ΕΛΕΓΧΟΥ – ΠΡΟΣΩΡΙΝΗ ΕΚΘΕΣΗ ΕΛΕΓΧΟΥ'''

[[Αρχείο:ΔΙΕΝΕΡΓΕΙΑ_ΕΛΕΓΧΟΥ.png|831x831εσ]]'''ΟΡΙΣΤΙΚΟΠΟΙΗΣΗ ΕΛΕΓΧΟΥ – ΟΡΙΣΤΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΕΛΕΓΧΟΥ'''[[Αρχείο:ΟΡΙΣΤΙΚΗ_ΕΚΘΕΣΗ.png|811x811εσ]]
{| class="wikitable"
!Α/Α
!Βήμα Διαδικασίας
!Θεσμικό Πλαίσιο- Διοικητική πρακτική
!Εμπλεκόμενος Αρμόδιος
!Χρόνος Διεκπεραίωσης Βήματος
|-
|1
|Κατανομή ελέγχων
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|ΕΣΕΛ
|Έως 30/06 κάθε έτους
|-
|2
|Σχέδιο απόφασης σύστασης ελεγκτικής ομάδας
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Προϊστάμενος ΔΥΕΕ
|Εντός της Ελεγκτικής Περιόδου
|-
|3
|Ορισμός Ελεγκτικής Ομάδας
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Προϊστάμενος Γενικής Δ/νσης Δημοσιονομικών Ελέγχων
|Εντός της Ελεγκτικής Περιόδου
|-
|4
|Ενημέρωση Φορέα για έλεγχο αναζήτηση στοιχείων
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική Ομάδα
|Εντός της Ελεγκτικής Περιόδου
|-
|5
|Εξαγωγή δείγματος φακέλων Ελέγχου
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική Ομάδα
|Εντός της Ελεγκτικής Περιόδου
|-
|6
|Ενημέρωση φορέα για το δείγμα φακέλων
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική ομάδα
|Εντός της Ελεγκτικής Περιόδου
|-
|7
|Αποστολή στοιχείων ελέγχου
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Φορέας
|Εντός της Ελεγκτικής Περιόδου
|-
|8
|Επιτόπιος έλεγχος
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική Ομάδα
|Εντός της Ελεγκτικής Περιόδου
|-
|9
|Σύνταξη και υποβολή Προσωρινής Έκθεσης αποτελεσμάτων Ελέγχου
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική Ομάδα
|Εντός μηνός από τον επιτόπιο έλεγχο
|-
|10
|Έλεγχος πληρότητας προσωρινής Έκθεσης
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Προϊστάμενος Τμήματος και Προϊστάμενος Δ/νσης ΔΥΕΕ
|Εντός μηνός από την υποβολή
|-
|11
|Κοινοποίηση προσωρινής Έκθεσης στο Φορέα
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική Ομάδα
|Αμέσως μετά τον έλεγχο πληρότητας
|-
|12
|Οριστικοποίηση της Έκθεσης σε περίπτωση μη αντιρρήσεων
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική Ομάδα
|Με την πάροδο μηνός από την κοινοποίηση της προσωρινής
|-
|13
|Υποβολή αντιρρήσεων από τον Φορέα
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Φορέας
|Εντός μηνός από την κοινοποίηση της Έκθεσης
|-
|14
|Εισήγηση επί των αντιρρήσεων προς την ΕΣΕΛ
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική Ομάδα , Προϊστάμενος της ΔΥΕΕ
|
|-
|15
|Εξέταση των αντιρρήσεων από την ΕΣΕΛ
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|ΕΣΕΛ
|
|-
|16
|Ενσωμάτωση των αποφάσεων της ΕΣΕΛ στην Έκθεση και οριστικοποίηση της Έκθεσης
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική Ομάδα
|
|-
|17
|Θεώρηση της Έκθεσης
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική Ομάδα, Προϊστάμενος Τμήματος ΔΥΕΕ, Προϊστάμενος Δ/νσης ΔΥΕΕ,, Προϊστάμενος Γενικής Δ/νσης Δημοσιονομικών Ελέγχων
|
|-
|18
|Κοινοποίηση Οριστικής Εκθεσης στο Φορέα
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική Ομάδα
|
|-
|}

==Μητρώα που τηρούνται==
Το Μητρώο Δημοσιονομικών Ελέγχων τηρείται στο ολοκληρωμένο πληροφοριακό σύστημα της Γενικής Διεύθυνσης Δημοσιονομικών Ελέγχων του Υπουργείου Οικονομικών.

Οι φορείς που ελέγχονται περιλαμβάνονται στο μητρώο φορέων γενικής κυβέρνησης ΕΛΣΤΑΤ.
== BPMN Διάγραμμα ==
[[Αρχείο:ΔΔΕ BPMN.jpg|αριστερά|μικρογραφία|650x650εσ|ΔΙΑΔΙΚΑΣΙΑ ΠΡΟΓΡΑΜΜΑΤΙΣΜΕΝΟΥ ΤΑΚΤΙΚΟΥ ΔΗΜΟΣΙΟΝΟΜΙΚΟΥ ΕΛΕΓΧΟΥ]]

Αρχείο:ΔΔΕ BPMN.jpg

2023-06-29T18:11:56Z

Eledye:

ΔΔΕ BPMN

Διενέργεια Προγραμματισμένου Τακτικού Δημοσιονομικού Ελέγχου

2023-06-29T18:04:09Z

Eledye: /* BPMN Διάγραμμα */

{{Πλαίσιο πληροφοριών μονάρχη2
|Τίτλος υπηρεσίας = Τίτλος υπηρεσίας
|χρώμα = background:#C1D8FF;
|εικόνα =
|μέγεθος_εικόνας =
|λεζάντα = λογότυπο
|τίτλος =
|Από ποιους παρέχεται =Δημοσιονομικές Υπηρεσίες Εποπτείας Ελέγχου (ΔΥΕΕ)
|Σε ποιους παρέχεται =Φορείς Γενικής Κυβέρνησης
|Νομοθετικό πλαίσιο =
|Εργάσιμες ημέρες κατά προσέγγιση =
|Κόστος σε ευρώ =
|Ταυτότητα υπηρεσίας2 =
|Αρμόδια αρχή =Γενική Διεύθυνση Δημοσιονομικών Ελέγχων (ΓΔΔΕ)-ΥΠΟΙΚ
}}
==Περιγραφή Υπηρεσίας==
Διενέργεια προγραμματισμένου τακτικού ελέγχου σε φορείς της Γενικής Κυβέρνησης από Δημοσιονομικές Υπηρεσίες Εποπτείας και Ελέγχου του Υπουργείου Οικονομικών

=== Σχετική Νομοθεσία ===
[https://diadikasies.gr/images/c/c3/N_4270_2014.pdf Νόμος 4270/2014]

[[:el:images/2/29/FEK-2006-Tefxos_A-00210-downloaded_-27_06_2023.pdf|Νόμος 3492/2006]]

[[:el:images/2/25/36867_ΕΞ_2020.pdf|ΥΑ_36867/2020]]

[[:el:images/5/5e/FEK-2013-Tefxos_B-01076-downloaded_-29_06_2023.pdf|ΥΑ_2/40379/ΔΥΕΠ/2013]]

[[:el:images/1/1a/ΠΔ_142-2017.pdf|ΠΔ_ 142/2017]]

===Τρόπος διεκπεραίωσης===
Η διαδικασία διεκπεραιώνεται χειρόγραφα. Η διακίνηση των εγγράφων γίνεται χειρόγραφα και ηλεκτρονικά ενώ τα στοιχεία και τα αποτελέσματα καταχωρούνται σε βάση δεδομένων.
==Έντυπο που χρησιμοποιείται==
*Τα υποδείγματα των εγγράφων που χρησιμοποιεί η ελεγκτική ομάδα περιλαμβάνονται στα παραρτήματα της [[:el:images/2/25/36867_ΕΞ_2020.pdf|ΥΑ_36867/2020]]

== Δικαιολογητικά ==
Ο ελεγχόμενος δημόσιος φορέας καλείται εγγράφως από την ελεγκτική ομάδα να προσκομίσει οικονομικά στοιχεία, όπως τα παρακάτω τα οποία η ελεγκτική ομάδα διασταυρώνει και αναζητά όπου χρειάζεται αυτεπάγγελτα.
{| class="wikitable"
!Α/Α
!Απαραίτητα Δικαιολογητικά
!Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|1
|Προϋπολογισμός με όλες τις τροποποιήσεις του
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|2
|Απολογισμός
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|3
|Ισολογισμός
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|4
|Οικονομικές Καταστάσεις
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|5
|Αριθμούς Λογαριασμών
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|6
|Δημοσιονομικές Αναφορές
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|7
|Ληξιπρόθεσμες Οφειλές
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|8
|Κατάσταση Χρηματικών Ενταλμάτων
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|9
|Κατάσταση Συμβάσεων
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|10
|Κατάσταση Μισθοδοτούμενων
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|11
|Μητρώο Δεσμεύσεων
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|12
|Αποφάσεις Ορισμού Ατομικών και συλλογικών οργάνων Διοίκησης
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|13
|Ισοζύγιο Αναλυτικών Λογαριασμών
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|14
|Βεβαίωση Ταμειακών Υπολοίπων
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|15
|Λογαριασμοί Αναλυτικής Λογιστικής
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|16
|Έκθεση Ορκωτού Λογιστή
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|17
|Εκθέσεις Αποτελεσμάτων Ελέγχου άλλων ελεγκτικών οργάνων
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|18
|Εκθέσεις Μονάδας Εσωτερικού Ελέγχου
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|19
|Μισθολογικά στοιχεία υπαλλήλων δείγματος
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|20
|Χρηματικά Εντάλματα δείγματος
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|21
|Συμβάσεις δείγματος
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|
|Και ότι άλλο κριθεί απο την ελεγκτική ομάδα απαραίτητο
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|}

==Διαδικασίες==

'''ΠΡΟΕΤΟΙΜΑΣΙΑ ΕΛΕΓΧΟΥ'''

[[Αρχείο:Δ1.png|829x829εσ]]

'''ΔΙΕΝΕΡΓΕΙΑ ΕΛΕΓΧΟΥ – ΠΡΟΣΩΡΙΝΗ ΕΚΘΕΣΗ ΕΛΕΓΧΟΥ'''

[[Αρχείο:ΔΙΕΝΕΡΓΕΙΑ_ΕΛΕΓΧΟΥ.png|831x831εσ]]'''ΟΡΙΣΤΙΚΟΠΟΙΗΣΗ ΕΛΕΓΧΟΥ – ΟΡΙΣΤΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΕΛΕΓΧΟΥ'''[[Αρχείο:ΟΡΙΣΤΙΚΗ_ΕΚΘΕΣΗ.png|811x811εσ]]
{| class="wikitable"
!Α/Α
!Βήμα Διαδικασίας
!Θεσμικό Πλαίσιο- Διοικητική πρακτική
!Εμπλεκόμενος Αρμόδιος
!Χρόνος Διεκπεραίωσης Βήματος
|-
|1
|Κατανομή ελέγχων
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|ΕΣΕΛ
|Έως 30/06 κάθε έτους
|-
|2
|Σχέδιο απόφασης σύστασης ελεγκτικής ομάδας
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Προϊστάμενος ΔΥΕΕ
|Εντός της Ελεγκτικής Περιόδου
|-
|3
|Ορισμός Ελεγκτικής Ομάδας
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Προϊστάμενος Γενικής Δ/νσης Δημοσιονομικών Ελέγχων
|Εντός της Ελεγκτικής Περιόδου
|-
|4
|Ενημέρωση Φορέα για έλεγχο αναζήτηση στοιχείων
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική Ομάδα
|Εντός της Ελεγκτικής Περιόδου
|-
|5
|Εξαγωγή δείγματος φακέλων Ελέγχου
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική Ομάδα
|Εντός της Ελεγκτικής Περιόδου
|-
|6
|Ενημέρωση φορέα για το δείγμα φακέλων
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική ομάδα
|Εντός της Ελεγκτικής Περιόδου
|-
|7
|Αποστολή στοιχείων ελέγχου
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Φορέας
|Εντός της Ελεγκτικής Περιόδου
|-
|8
|Επιτόπιος έλεγχος
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική Ομάδα
|Εντός της Ελεγκτικής Περιόδου
|-
|9
|Σύνταξη και υποβολή Προσωρινής Έκθεσης αποτελεσμάτων Ελέγχου
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική Ομάδα
|Εντός μηνός από τον επιτόπιο έλεγχο
|-
|10
|Έλεγχος πληρότητας προσωρινής Έκθεσης
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Προϊστάμενος Τμήματος και Προϊστάμενος Δ/νσης ΔΥΕΕ
|Εντός μηνός από την υποβολή
|-
|11
|Κοινοποίηση προσωρινής Έκθεσης στο Φορέα
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική Ομάδα
|Αμέσως μετά τον έλεγχο πληρότητας
|-
|12
|Οριστικοποίηση της Έκθεσης σε περίπτωση μη αντιρρήσεων
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική Ομάδα
|Με την πάροδο μηνός από την κοινοποίηση της προσωρινής
|-
|13
|Υποβολή αντιρρήσεων από τον Φορέα
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Φορέας
|Εντός μηνός από την κοινοποίηση της Έκθεσης
|-
|14
|Εισήγηση επί των αντιρρήσεων προς την ΕΣΕΛ
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική Ομάδα , Προϊστάμενος της ΔΥΕΕ
|
|-
|15
|Εξέταση των αντιρρήσεων από την ΕΣΕΛ
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|ΕΣΕΛ
|
|-
|16
|Ενσωμάτωση των αποφάσεων της ΕΣΕΛ στην Έκθεση και οριστικοποίηση της Έκθεσης
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική Ομάδα
|
|-
|17
|Θεώρηση της Έκθεσης
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική Ομάδα, Προϊστάμενος Τμήματος ΔΥΕΕ, Προϊστάμενος Δ/νσης ΔΥΕΕ,, Προϊστάμενος Γενικής Δ/νσης Δημοσιονομικών Ελέγχων
|
|-
|18
|Κοινοποίηση Οριστικής Εκθεσης στο Φορέα
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική Ομάδα
|
|-
|}

==Μητρώα που τηρούνται==
Το Μητρώο Δημοσιονομικών Ελέγχων τηρείται στο ολοκληρωμένο πληροφοριακό σύστημα της Γενικής Διεύθυνσης Δημοσιονομικών Ελέγχων του Υπουργείου Οικονομικών.

Οι φορείς που ελέγχονται περιλαμβάνονται στο μητρώο φορέων γενικής κυβέρνησης ΕΛΣΤΑΤ.
== BPMN Διάγραμμα ==

Διενέργεια Προγραμματισμένου Τακτικού Δημοσιονομικού Ελέγχου

2023-06-29T17:59:36Z

Eledye:

{{Πλαίσιο πληροφοριών μονάρχη2
|Τίτλος υπηρεσίας = Τίτλος υπηρεσίας
|χρώμα = background:#C1D8FF;
|εικόνα =
|μέγεθος_εικόνας =
|λεζάντα = λογότυπο
|τίτλος =
|Από ποιους παρέχεται =Δημοσιονομικές Υπηρεσίες Εποπτείας Ελέγχου (ΔΥΕΕ)
|Σε ποιους παρέχεται =Φορείς Γενικής Κυβέρνησης
|Νομοθετικό πλαίσιο =
|Εργάσιμες ημέρες κατά προσέγγιση =
|Κόστος σε ευρώ =
|Ταυτότητα υπηρεσίας2 =
|Αρμόδια αρχή =Γενική Διεύθυνση Δημοσιονομικών Ελέγχων (ΓΔΔΕ)-ΥΠΟΙΚ
}}
==Περιγραφή Υπηρεσίας==
Διενέργεια προγραμματισμένου τακτικού ελέγχου σε φορείς της Γενικής Κυβέρνησης από Δημοσιονομικές Υπηρεσίες Εποπτείας και Ελέγχου του Υπουργείου Οικονομικών

=== Σχετική Νομοθεσία ===
[https://diadikasies.gr/images/c/c3/N_4270_2014.pdf Νόμος 4270/2014]

[[:el:images/2/29/FEK-2006-Tefxos_A-00210-downloaded_-27_06_2023.pdf|Νόμος 3492/2006]]

[[:el:images/2/25/36867_ΕΞ_2020.pdf|ΥΑ_36867/2020]]

[[:el:images/5/5e/FEK-2013-Tefxos_B-01076-downloaded_-29_06_2023.pdf|ΥΑ_2/40379/ΔΥΕΠ/2013]]

[[:el:images/1/1a/ΠΔ_142-2017.pdf|ΠΔ_ 142/2017]]

===Τρόπος διεκπεραίωσης===
Η διαδικασία διεκπεραιώνεται χειρόγραφα. Η διακίνηση των εγγράφων γίνεται χειρόγραφα και ηλεκτρονικά ενώ τα στοιχεία και τα αποτελέσματα καταχωρούνται σε βάση δεδομένων.
==Έντυπο που χρησιμοποιείται==
*Τα υποδείγματα των εγγράφων που χρησιμοποιεί η ελεγκτική ομάδα περιλαμβάνονται στα παραρτήματα της [[:el:images/2/25/36867_ΕΞ_2020.pdf|ΥΑ_36867/2020]]

== Δικαιολογητικά ==
Ο ελεγχόμενος δημόσιος φορέας καλείται εγγράφως από την ελεγκτική ομάδα να προσκομίσει οικονομικά στοιχεία, όπως τα παρακάτω τα οποία η ελεγκτική ομάδα διασταυρώνει και αναζητά όπου χρειάζεται αυτεπάγγελτα.
{| class="wikitable"
!Α/Α
!Απαραίτητα Δικαιολογητικά
!Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|1
|Προϋπολογισμός με όλες τις τροποποιήσεις του
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|2
|Απολογισμός
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|3
|Ισολογισμός
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|4
|Οικονομικές Καταστάσεις
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|5
|Αριθμούς Λογαριασμών
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|6
|Δημοσιονομικές Αναφορές
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|7
|Ληξιπρόθεσμες Οφειλές
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|8
|Κατάσταση Χρηματικών Ενταλμάτων
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|9
|Κατάσταση Συμβάσεων
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|10
|Κατάσταση Μισθοδοτούμενων
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|11
|Μητρώο Δεσμεύσεων
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|12
|Αποφάσεις Ορισμού Ατομικών και συλλογικών οργάνων Διοίκησης
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|13
|Ισοζύγιο Αναλυτικών Λογαριασμών
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|14
|Βεβαίωση Ταμειακών Υπολοίπων
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|15
|Λογαριασμοί Αναλυτικής Λογιστικής
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|16
|Έκθεση Ορκωτού Λογιστή
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|17
|Εκθέσεις Αποτελεσμάτων Ελέγχου άλλων ελεγκτικών οργάνων
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|18
|Εκθέσεις Μονάδας Εσωτερικού Ελέγχου
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|19
|Μισθολογικά στοιχεία υπαλλήλων δείγματος
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|20
|Χρηματικά Εντάλματα δείγματος
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|21
|Συμβάσεις δείγματος
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|
|Και ότι άλλο κριθεί απο την ελεγκτική ομάδα απαραίτητο
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|}

==Διαδικασίες==

[[Αρχείο:ΔΙΑΔΙΚΑΣΙΑ ΔΗΜΟΣΙΟΝΟΜΙΚΟΥ ΕΛΕΓΧΟΥ.jpg|658x658px]]

'''ΠΡΟΕΤΟΙΜΑΣΙΑ ΕΛΕΓΧΟΥ'''

[[Αρχείο:Δ1.png|829x829εσ]]

'''ΔΙΕΝΕΡΓΕΙΑ ΕΛΕΓΧΟΥ – ΠΡΟΣΩΡΙΝΗ ΕΚΘΕΣΗ ΕΛΕΓΧΟΥ'''

[[Αρχείο:ΔΙΕΝΕΡΓΕΙΑ_ΕΛΕΓΧΟΥ.png|831x831εσ]]'''ΟΡΙΣΤΙΚΟΠΟΙΗΣΗ ΕΛΕΓΧΟΥ – ΟΡΙΣΤΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΕΛΕΓΧΟΥ'''[[Αρχείο:ΟΡΙΣΤΙΚΗ_ΕΚΘΕΣΗ.png|811x811εσ]]
{| class="wikitable"
!Α/Α
!Βήμα Διαδικασίας
!Θεσμικό Πλαίσιο- Διοικητική πρακτική
!Εμπλεκόμενος Αρμόδιος
!Χρόνος Διεκπεραίωσης Βήματος
|-
|1
|Κατανομή ελέγχων
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|ΕΣΕΛ
|Έως 30/06 κάθε έτους
|-
|2
|Σχέδιο απόφασης σύστασης ελεγκτικής ομάδας
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Προϊστάμενος ΔΥΕΕ
|Εντός της Ελεγκτικής Περιόδου
|-
|3
|Ορισμός Ελεγκτικής Ομάδας
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Προϊστάμενος Γενικής Δ/νσης Δημοσιονομικών Ελέγχων
|Εντός της Ελεγκτικής Περιόδου
|-
|4
|Ενημέρωση Φορέα για έλεγχο αναζήτηση στοιχείων
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική Ομάδα
|Εντός της Ελεγκτικής Περιόδου
|-
|5
|Εξαγωγή δείγματος φακέλων Ελέγχου
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική Ομάδα
|Εντός της Ελεγκτικής Περιόδου
|-
|6
|Ενημέρωση φορέα για το δείγμα φακέλων
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική ομάδα
|Εντός της Ελεγκτικής Περιόδου
|-
|7
|Αποστολή στοιχείων ελέγχου
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Φορέας
|Εντός της Ελεγκτικής Περιόδου
|-
|8
|Επιτόπιος έλεγχος
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική Ομάδα
|Εντός της Ελεγκτικής Περιόδου
|-
|9
|Σύνταξη και υποβολή Προσωρινής Έκθεσης αποτελεσμάτων Ελέγχου
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική Ομάδα
|Εντός μηνός από τον επιτόπιο έλεγχο
|-
|10
|Έλεγχος πληρότητας προσωρινής Έκθεσης
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Προϊστάμενος Τμήματος και Προϊστάμενος Δ/νσης ΔΥΕΕ
|Εντός μηνός από την υποβολή
|-
|11
|Κοινοποίηση προσωρινής Έκθεσης στο Φορέα
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική Ομάδα
|Αμέσως μετά τον έλεγχο πληρότητας
|-
|12
|Οριστικοποίηση της Έκθεσης σε περίπτωση μη αντιρρήσεων
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική Ομάδα
|Με την πάροδο μηνός από την κοινοποίηση της προσωρινής
|-
|13
|Υποβολή αντιρρήσεων από τον Φορέα
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Φορέας
|Εντός μηνός από την κοινοποίηση της Έκθεσης
|-
|14
|Εισήγηση επί των αντιρρήσεων προς την ΕΣΕΛ
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική Ομάδα , Προϊστάμενος της ΔΥΕΕ
|
|-
|15
|Εξέταση των αντιρρήσεων από την ΕΣΕΛ
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|ΕΣΕΛ
|
|-
|16
|Ενσωμάτωση των αποφάσεων της ΕΣΕΛ στην Έκθεση και οριστικοποίηση της Έκθεσης
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική Ομάδα
|
|-
|17
|Θεώρηση της Έκθεσης
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική Ομάδα, Προϊστάμενος Τμήματος ΔΥΕΕ, Προϊστάμενος Δ/νσης ΔΥΕΕ,, Προϊστάμενος Γενικής Δ/νσης Δημοσιονομικών Ελέγχων
|
|-
|18
|Κοινοποίηση Οριστικής Εκθεσης στο Φορέα
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική Ομάδα
|
|-
|}

==Μητρώα που τηρούνται==
Το Μητρώο Δημοσιονομικών Ελέγχων τηρείται στο ολοκληρωμένο πληροφοριακό σύστημα της Γενικής Διεύθυνσης Δημοσιονομικών Ελέγχων του Υπουργείου Οικονομικών.

Οι φορείς που ελέγχονται περιλαμβάνονται στο μητρώο φορέων γενικής κυβέρνησης ΕΛΣΤΑΤ.
== BPMN Διάγραμμα ==

Διενέργεια Προγραμματισμένου Τακτικού Δημοσιονομικού Ελέγχου

2023-06-29T17:54:36Z

Eledye: /* Δικαιολογητικά */

{{Πλαίσιο πληροφοριών μονάρχη2
|Τίτλος υπηρεσίας = Τίτλος υπηρεσίας
|χρώμα = background:#C1D8FF;
|εικόνα =
|μέγεθος_εικόνας =
|λεζάντα = λογότυπο
|τίτλος =
|Από ποιους παρέχεται =Δημοσιονομικές Υπηρεσίες Εποπτείας Ελέγχου (ΔΥΕΕ)
|Σε ποιους παρέχεται =Φορείς Γενικής Κυβέρνησης
|Νομοθετικό πλαίσιο =
|Εργάσιμες ημέρες κατά προσέγγιση =
|Κόστος σε ευρώ =
|Ταυτότητα υπηρεσίας2 =
|Αρμόδια αρχή =Γενική Διεύθυνση Δημοσιονομικών Ελέγχων (ΓΔΔΕ)-ΥΠΟΙΚ
}}
==Περιγραφή Υπηρεσίας==
Διενέργεια προγραμματισμένου τακτικού ελέγχου σε φορείς της Γενικής Κυβέρνησης από Δημοσιονομικές Υπηρεσίες Εποπτείας και Ελέγχου του Υπουργείου Οικονομικών

=== Σχετική Νομοθεσία ===
[https://diadikasies.gr/images/c/c3/N_4270_2014.pdf Νόμος 4270/2014]

[[:el:images/2/29/FEK-2006-Tefxos_A-00210-downloaded_-27_06_2023.pdf|Νόμος 3492/2006]]

[[:el:images/2/25/36867_ΕΞ_2020.pdf|ΥΑ_36867/2020]]

[[:el:images/5/5e/FEK-2013-Tefxos_B-01076-downloaded_-29_06_2023.pdf|ΥΑ_2/40379/ΔΥΕΠ/2013]]

[[:el:images/1/1a/ΠΔ_142-2017.pdf|ΠΔ_ 142/2017]]

===Τρόπος διεκπεραίωσης===
Η διαδικασία διεκπεραιώνεται χειρόγραφα. Η διακίνηση των εγγράφων γίνεται χειρόγραφα και ηλεκτρονικά ενώ τα στοιχεία και τα αποτελέσματα καταχωρούνται σε βάση δεδομένων.
==Έντυπο που χρησιμοποιείται==
*Τα υποδείγματα των εγγράφων που χρησιμοποιεί η ελεγκτική ομάδα περιλαμβάνονται στα παραρτήματα της [[:el:images/2/25/36867_ΕΞ_2020.pdf|ΥΑ_36867/2020]]

== Δικαιολογητικά ==
Ο ελεγχόμενος δημόσιος φορέας καλείται εγγράφως από την ελεγκτική ομάδα να προσκομίσει οικονομικά στοιχεία, όπως τα παρακάτω τα οποία η ελεγκτική ομάδα διασταυρώνει και αναζητά όπου χρειάζεται αυτεπάγγελτα.
{| class="wikitable"
!Α/Α
!Απαραίτητα Δικαιολογητικά
!Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|1
|Προϋπολογισμός με όλες τις τροποποιήσεις του
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|2
|Απολογισμός
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|3
|Ισολογισμός
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|4
|Οικονομικές Καταστάσεις
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|5
|Αριθμούς Λογαριασμών
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|6
|Δημοσιονομικές Αναφορές
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|7
|Ληξιπρόθεσμες Οφειλές
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|8
|Κατάσταση Χρηματικών Ενταλμάτων
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|9
|Κατάσταση Συμβάσεων
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|10
|Κατάσταση Μισθοδοτούμενων
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|11
|Μητρώο Δεσμεύσεων
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|12
|Αποφάσεις Ορισμού Ατομικών και συλλογικών οργάνων Διοίκησης
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|13
|Ισοζύγιο Αναλυτικών Λογαριασμών
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|14
|Βεβαίωση Ταμειακών Υπολοίπων
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|15
|Λογαριασμοί Αναλυτικής Λογιστικής
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|16
|Έκθεση Ορκωτού Λογιστή
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|17
|Εκθέσεις Αποτελεσμάτων Ελέγχου άλλων ελεγκτικών οργάνων
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|18
|Εκθέσεις Μονάδας Εσωτερικού Ελέγχου
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|19
|Μισθολογικά στοιχεία υπαλλήλων δείγματος
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|20
|Χρηματικά Εντάλματα δείγματος
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|21
|Συμβάσεις δείγματος
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|
|Και ότι άλλο κριθεί απο την ελεγκτική ομάδα απαραίτητο
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|}

==Διαδικασίες==

[[Αρχείο:ΔΙΑΔΙΚΑΣΙΑ ΔΗΜΟΣΙΟΝΟΜΙΚΟΥ ΕΛΕΓΧΟΥ.jpg|658x658px]]

'''ΠΡΟΕΤΟΙΜΑΣΙΑ ΕΛΕΓΧΟΥ'''

[[Αρχείο:Δ1.png|829x829εσ]]

'''ΔΙΕΝΕΡΓΕΙΑ ΕΛΕΓΧΟΥ – ΠΡΟΣΩΡΙΝΗ ΕΚΘΕΣΗ ΕΛΕΓΧΟΥ'''

[[Αρχείο:ΔΙΕΝΕΡΓΕΙΑ_ΕΛΕΓΧΟΥ.png|831x831εσ]]'''ΟΡΙΣΤΙΚΟΠΟΙΗΣΗ ΕΛΕΓΧΟΥ – ΟΡΙΣΤΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΕΛΕΓΧΟΥ'''[[Αρχείο:ΟΡΙΣΤΙΚΗ_ΕΚΘΕΣΗ.png|811x811εσ]]
{| class="wikitable"
!Α/Α
!Βήμα Διαδικασίας
!Θεσμικό Πλαίσιο- Διοικητική πρακτική
!Εμπλεκόμενος Αρμόδιος
!Χρόνος Διεκπεραίωσης Βήματος
|-
|1
|Κατανομή ελέγχων
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|ΕΣΕΛ
|Έως 30/06 κάθε έτους
|-
|2
|Σχέδιο απόφασης σύστασης ελεγκτικής ομάδας
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Προϊστάμενος ΔΥΕΕ
|Εντός της Ελεγκτικής Περιόδου
|-
|3
|Ορισμός Ελεγκτικής Ομάδας
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Προϊστάμενος Γενικής Δ/νσης Δημοσιονομικών Ελέγχων
|Εντός της Ελεγκτικής Περιόδου
|-
|4
|Ενημέρωση Φορέα για έλεγχο αναζήτηση στοιχείων
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική Ομάδα
|Εντός της Ελεγκτικής Περιόδου
|-
|5
|Εξαγωγή δείγματος φακέλων Ελέγχου
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική Ομάδα
|Εντός της Ελεγκτικής Περιόδου
|-
|6
|Ενημέρωση φορέα για το δείγμα φακέλων
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική ομάδα
|Εντός της Ελεγκτικής Περιόδου
|-
|7
|Αποστολή στοιχείων ελέγχου
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Φορέας
|Εντός της Ελεγκτικής Περιόδου
|-
|8
|Επιτόπιος έλεγχος
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική Ομάδα
|Εντός της Ελεγκτικής Περιόδου
|-
|9
|Σύνταξη και υποβολή Προσωρινής Έκθεσης αποτελεσμάτων Ελέγχου
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική Ομάδα
|Εντός μηνός από τον επιτόπιο έλεγχο
|-
|10
|Έλεγχος πληρότητας προσωρινής Έκθεσης
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Προϊστάμενος Τμήματος και Προϊστάμενος Δ/νσης ΔΥΕΕ
|Εντός μηνός από την υποβολή
|-
|11
|Κοινοποίηση προσωρινής Έκθεσης στο Φορέα
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική Ομάδα
|Αμέσως μετά τον έλεγχο πληρότητας
|-
|12
|Οριστικοποίηση της Έκθεσης σε περίπτωση μη αντιρρήσεων
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική Ομάδα
|Με την πάροδο μηνός από την κοινοποίηση της προσωρινής
|-
|13
|Υποβολή αντιρρήσεων από τον Φορέα
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Φορέας
|Εντός μηνός από την κοινοποίηση της Έκθεσης
|-
|14
|Εισήγηση επί των αντιρρήσεων προς την ΕΣΕΛ
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική Ομάδα , Προϊστάμενος της ΔΥΕΕ
|
|-
|15
|Εξέταση των αντιρρήσεων από την ΕΣΕΛ
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|ΕΣΕΛ
|
|-
|16
|Ενσωμάτωση των αποφάσεων της ΕΣΕΛ στην Έκθεση και οριστικοποίηση της Έκθεσης
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική Ομάδα
|
|-
|17
|Θεώρηση της Έκθεσης
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική Ομάδα, Προϊστάμενος Τμήματος ΔΥΕΕ, Προϊστάμενος Δ/νσης ΔΥΕΕ,, Προϊστάμενος Γενικής Δ/νσης Δημοσιονομικών Ελέγχων
|
|-
|18
|Κοινοποίηση Οριστικής Εκθεσης στο Φορέα
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική Ομάδα
|
|-
|}

==Μητρώα που τηρούνται==
Το Μητρώο Δημοσιονομικών Ελέγχων τηρείται στο ολοκληρωμένο πληροφοριακό σύστημα της Γενικής Διεύθυνσης Δημοσιονομικών Ελέγχων του Υπουργείου Οικονομικών.

Οι φορείς που ελέγχονται περιλαμβάνονται στο μητρώο φορέων γενικής κυβέρνησης ΕΛΣΤΑΤ.

Διενέργεια Προγραμματισμένου Τακτικού Δημοσιονομικού Ελέγχου

2023-06-29T17:53:33Z

Eledye: /* Έντυπο που χρησιμοποιείται */

{{Πλαίσιο πληροφοριών μονάρχη2
|Τίτλος υπηρεσίας = Τίτλος υπηρεσίας
|χρώμα = background:#C1D8FF;
|εικόνα =
|μέγεθος_εικόνας =
|λεζάντα = λογότυπο
|τίτλος =
|Από ποιους παρέχεται =Δημοσιονομικές Υπηρεσίες Εποπτείας Ελέγχου (ΔΥΕΕ)
|Σε ποιους παρέχεται =Φορείς Γενικής Κυβέρνησης
|Νομοθετικό πλαίσιο =
|Εργάσιμες ημέρες κατά προσέγγιση =
|Κόστος σε ευρώ =
|Ταυτότητα υπηρεσίας2 =
|Αρμόδια αρχή =Γενική Διεύθυνση Δημοσιονομικών Ελέγχων (ΓΔΔΕ)-ΥΠΟΙΚ
}}
==Περιγραφή Υπηρεσίας==
Διενέργεια προγραμματισμένου τακτικού ελέγχου σε φορείς της Γενικής Κυβέρνησης από Δημοσιονομικές Υπηρεσίες Εποπτείας και Ελέγχου του Υπουργείου Οικονομικών

=== Σχετική Νομοθεσία ===
[https://diadikasies.gr/images/c/c3/N_4270_2014.pdf Νόμος 4270/2014]

[[:el:images/2/29/FEK-2006-Tefxos_A-00210-downloaded_-27_06_2023.pdf|Νόμος 3492/2006]]

[[:el:images/2/25/36867_ΕΞ_2020.pdf|ΥΑ_36867/2020]]

[[:el:images/5/5e/FEK-2013-Tefxos_B-01076-downloaded_-29_06_2023.pdf|ΥΑ_2/40379/ΔΥΕΠ/2013]]

[[:el:images/1/1a/ΠΔ_142-2017.pdf|ΠΔ_ 142/2017]]

===Τρόπος διεκπεραίωσης===
Η διαδικασία διεκπεραιώνεται χειρόγραφα. Η διακίνηση των εγγράφων γίνεται χειρόγραφα και ηλεκτρονικά ενώ τα στοιχεία και τα αποτελέσματα καταχωρούνται σε βάση δεδομένων.
==Έντυπο που χρησιμοποιείται==
*Τα υποδείγματα των εγγράφων που χρησιμοποιεί η ελεγκτική ομάδα περιλαμβάνονται στα παραρτήματα της [[:el:images/2/25/36867_ΕΞ_2020.pdf|ΥΑ_36867/2020]]

== Δικαιολογητικά ==
Ο ελεγχόμενος δημόσιος φορέας καλείται εγγράφως από την ελεγκτική ομάδα να προσκομίσει οικονομικά στοιχεία όπως τα παρακάτω τα οποία η ελεγκτική ομάδα διασταυρώνει και αναζητά όπου χρειάζεται αυτεπάγγελτα..
{| class="wikitable"
!Α/Α
!Απαραίτητα Δικαιολογητικά
!Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|1
|Προϋπολογισμός με όλες τις τροποποιήσεις του
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|2
|Απολογισμός
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|3
|Ισολογισμός
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|4
|Οικονομικές Καταστάσεις
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|5
|Αριθμούς Λογαριασμών
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|6
|Δημοσιονομικές Αναφορές
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|7
|Ληξιπρόθεσμες Οφειλές
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|8
|Κατάσταση Χρηματικών Ενταλμάτων
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|9
|Κατάσταση Συμβάσεων
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|10
|Κατάσταση Μισθοδοτούμενων
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|11
|Μητρώο Δεσμεύσεων
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|12
|Αποφάσεις Ορισμού Ατομικών και συλλογικών οργάνων Διοίκησης
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|13
|Ισοζύγιο Αναλυτικών Λογαριασμών
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|14
|Βεβαίωση Ταμειακών Υπολοίπων
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|15
|Λογαριασμοί Αναλυτικής Λογιστικής
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|16
|Έκθεση Ορκωτού Λογιστή
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|17
|Εκθέσεις Αποτελεσμάτων Ελέγχου άλλων ελεγκτικών οργάνων
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|18
|Εκθέσεις Μονάδας Εσωτερικού Ελέγχου
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|19
|Μισθολογικά στοιχεία υπαλλήλων δείγματος
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|20
|Χρηματικά Εντάλματα δείγματος
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|21
|Συμβάσεις δείγματος
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|
|Και ότι άλλο κριθεί απο την ελεγκτική ομάδα απαραίτητο
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|}

==Διαδικασίες==

[[Αρχείο:ΔΙΑΔΙΚΑΣΙΑ ΔΗΜΟΣΙΟΝΟΜΙΚΟΥ ΕΛΕΓΧΟΥ.jpg|658x658px]]

'''ΠΡΟΕΤΟΙΜΑΣΙΑ ΕΛΕΓΧΟΥ'''

[[Αρχείο:Δ1.png|829x829εσ]]

'''ΔΙΕΝΕΡΓΕΙΑ ΕΛΕΓΧΟΥ – ΠΡΟΣΩΡΙΝΗ ΕΚΘΕΣΗ ΕΛΕΓΧΟΥ'''

[[Αρχείο:ΔΙΕΝΕΡΓΕΙΑ_ΕΛΕΓΧΟΥ.png|831x831εσ]]'''ΟΡΙΣΤΙΚΟΠΟΙΗΣΗ ΕΛΕΓΧΟΥ – ΟΡΙΣΤΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΕΛΕΓΧΟΥ'''[[Αρχείο:ΟΡΙΣΤΙΚΗ_ΕΚΘΕΣΗ.png|811x811εσ]]
{| class="wikitable"
!Α/Α
!Βήμα Διαδικασίας
!Θεσμικό Πλαίσιο- Διοικητική πρακτική
!Εμπλεκόμενος Αρμόδιος
!Χρόνος Διεκπεραίωσης Βήματος
|-
|1
|Κατανομή ελέγχων
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|ΕΣΕΛ
|Έως 30/06 κάθε έτους
|-
|2
|Σχέδιο απόφασης σύστασης ελεγκτικής ομάδας
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Προϊστάμενος ΔΥΕΕ
|Εντός της Ελεγκτικής Περιόδου
|-
|3
|Ορισμός Ελεγκτικής Ομάδας
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Προϊστάμενος Γενικής Δ/νσης Δημοσιονομικών Ελέγχων
|Εντός της Ελεγκτικής Περιόδου
|-
|4
|Ενημέρωση Φορέα για έλεγχο αναζήτηση στοιχείων
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική Ομάδα
|Εντός της Ελεγκτικής Περιόδου
|-
|5
|Εξαγωγή δείγματος φακέλων Ελέγχου
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική Ομάδα
|Εντός της Ελεγκτικής Περιόδου
|-
|6
|Ενημέρωση φορέα για το δείγμα φακέλων
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική ομάδα
|Εντός της Ελεγκτικής Περιόδου
|-
|7
|Αποστολή στοιχείων ελέγχου
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Φορέας
|Εντός της Ελεγκτικής Περιόδου
|-
|8
|Επιτόπιος έλεγχος
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική Ομάδα
|Εντός της Ελεγκτικής Περιόδου
|-
|9
|Σύνταξη και υποβολή Προσωρινής Έκθεσης αποτελεσμάτων Ελέγχου
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική Ομάδα
|Εντός μηνός από τον επιτόπιο έλεγχο
|-
|10
|Έλεγχος πληρότητας προσωρινής Έκθεσης
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Προϊστάμενος Τμήματος και Προϊστάμενος Δ/νσης ΔΥΕΕ
|Εντός μηνός από την υποβολή
|-
|11
|Κοινοποίηση προσωρινής Έκθεσης στο Φορέα
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική Ομάδα
|Αμέσως μετά τον έλεγχο πληρότητας
|-
|12
|Οριστικοποίηση της Έκθεσης σε περίπτωση μη αντιρρήσεων
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική Ομάδα
|Με την πάροδο μηνός από την κοινοποίηση της προσωρινής
|-
|13
|Υποβολή αντιρρήσεων από τον Φορέα
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Φορέας
|Εντός μηνός από την κοινοποίηση της Έκθεσης
|-
|14
|Εισήγηση επί των αντιρρήσεων προς την ΕΣΕΛ
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική Ομάδα , Προϊστάμενος της ΔΥΕΕ
|
|-
|15
|Εξέταση των αντιρρήσεων από την ΕΣΕΛ
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|ΕΣΕΛ
|
|-
|16
|Ενσωμάτωση των αποφάσεων της ΕΣΕΛ στην Έκθεση και οριστικοποίηση της Έκθεσης
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική Ομάδα
|
|-
|17
|Θεώρηση της Έκθεσης
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική Ομάδα, Προϊστάμενος Τμήματος ΔΥΕΕ, Προϊστάμενος Δ/νσης ΔΥΕΕ,, Προϊστάμενος Γενικής Δ/νσης Δημοσιονομικών Ελέγχων
|
|-
|18
|Κοινοποίηση Οριστικής Εκθεσης στο Φορέα
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική Ομάδα
|
|-
|}

==Μητρώα που τηρούνται==
Το Μητρώο Δημοσιονομικών Ελέγχων τηρείται στο ολοκληρωμένο πληροφοριακό σύστημα της Γενικής Διεύθυνσης Δημοσιονομικών Ελέγχων του Υπουργείου Οικονομικών.

Οι φορείς που ελέγχονται περιλαμβάνονται στο μητρώο φορέων γενικής κυβέρνησης ΕΛΣΤΑΤ.

Διενέργεια Προγραμματισμένου Τακτικού Δημοσιονομικού Ελέγχου

2023-06-29T17:51:09Z

Eledye: /* Περιγραφή Υπηρεσίας */

{{Πλαίσιο πληροφοριών μονάρχη2
|Τίτλος υπηρεσίας = Τίτλος υπηρεσίας
|χρώμα = background:#C1D8FF;
|εικόνα =
|μέγεθος_εικόνας =
|λεζάντα = λογότυπο
|τίτλος =
|Από ποιους παρέχεται =Δημοσιονομικές Υπηρεσίες Εποπτείας Ελέγχου (ΔΥΕΕ)
|Σε ποιους παρέχεται =Φορείς Γενικής Κυβέρνησης
|Νομοθετικό πλαίσιο =
|Εργάσιμες ημέρες κατά προσέγγιση =
|Κόστος σε ευρώ =
|Ταυτότητα υπηρεσίας2 =
|Αρμόδια αρχή =Γενική Διεύθυνση Δημοσιονομικών Ελέγχων (ΓΔΔΕ)-ΥΠΟΙΚ
}}
==Περιγραφή Υπηρεσίας==
Διενέργεια προγραμματισμένου τακτικού ελέγχου σε φορείς της Γενικής Κυβέρνησης από Δημοσιονομικές Υπηρεσίες Εποπτείας και Ελέγχου του Υπουργείου Οικονομικών

=== Σχετική Νομοθεσία ===
[https://diadikasies.gr/images/c/c3/N_4270_2014.pdf Νόμος 4270/2014]

[[:el:images/2/29/FEK-2006-Tefxos_A-00210-downloaded_-27_06_2023.pdf|Νόμος 3492/2006]]

[[:el:images/2/25/36867_ΕΞ_2020.pdf|ΥΑ_36867/2020]]

[[:el:images/5/5e/FEK-2013-Tefxos_B-01076-downloaded_-29_06_2023.pdf|ΥΑ_2/40379/ΔΥΕΠ/2013]]

[[:el:images/1/1a/ΠΔ_142-2017.pdf|ΠΔ_ 142/2017]]

===Τρόπος διεκπεραίωσης===
Η διαδικασία διεκπεραιώνεται χειρόγραφα. Η διακίνηση των εγγράφων γίνεται χειρόγραφα και ηλεκτρονικά ενώ τα στοιχεία και τα αποτελέσματα καταχωρούνται σε βάση δεδομένων.
==Έντυπο που χρησιμοποιείται==
*Τα υποδείγματα των εγγράφων που χρησιμοποιεί η ελεγκτική ομάδα περιλαμβάνονται στα παραρτήματα της αριθμ. 36867 ΕΞ 2020 / 8-4-2020 (ΦΕΚ Β΄ 1519) Απόφασης του Υπουργού Οικονομικών. https://www.et.gr/api/DownloadFeksApi/?fek_pdf=20200201519

== Δικαιολογητικά ==
Ο ελεγχόμενος δημόσιος φορέας καλείται εγγράφως από την ελεγκτική ομάδα να προσκομίσει οικονομικά στοιχεία όπως τα παρακάτω τα οποία η ελεγκτική ομάδα διασταυρώνει και αναζητά όπου χρειάζεται αυτεπάγγελτα..
{| class="wikitable"
!Α/Α
!Απαραίτητα Δικαιολογητικά
!Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|1
|Προϋπολογισμός με όλες τις τροποποιήσεις του
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|2
|Απολογισμός
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|3
|Ισολογισμός
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|4
|Οικονομικές Καταστάσεις
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|5
|Αριθμούς Λογαριασμών
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|6
|Δημοσιονομικές Αναφορές
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|7
|Ληξιπρόθεσμες Οφειλές
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|8
|Κατάσταση Χρηματικών Ενταλμάτων
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|9
|Κατάσταση Συμβάσεων
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|10
|Κατάσταση Μισθοδοτούμενων
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|11
|Μητρώο Δεσμεύσεων
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|12
|Αποφάσεις Ορισμού Ατομικών και συλλογικών οργάνων Διοίκησης
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|13
|Ισοζύγιο Αναλυτικών Λογαριασμών
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|14
|Βεβαίωση Ταμειακών Υπολοίπων
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|15
|Λογαριασμοί Αναλυτικής Λογιστικής
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|16
|Έκθεση Ορκωτού Λογιστή
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|17
|Εκθέσεις Αποτελεσμάτων Ελέγχου άλλων ελεγκτικών οργάνων
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|18
|Εκθέσεις Μονάδας Εσωτερικού Ελέγχου
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|19
|Μισθολογικά στοιχεία υπαλλήλων δείγματος
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|20
|Χρηματικά Εντάλματα δείγματος
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|21
|Συμβάσεις δείγματος
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|
|Και ότι άλλο κριθεί απο την ελεγκτική ομάδα απαραίτητο
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|}

==Διαδικασίες==

[[Αρχείο:ΔΙΑΔΙΚΑΣΙΑ ΔΗΜΟΣΙΟΝΟΜΙΚΟΥ ΕΛΕΓΧΟΥ.jpg|658x658px]]

'''ΠΡΟΕΤΟΙΜΑΣΙΑ ΕΛΕΓΧΟΥ'''

[[Αρχείο:Δ1.png|829x829εσ]]

'''ΔΙΕΝΕΡΓΕΙΑ ΕΛΕΓΧΟΥ – ΠΡΟΣΩΡΙΝΗ ΕΚΘΕΣΗ ΕΛΕΓΧΟΥ'''

[[Αρχείο:ΔΙΕΝΕΡΓΕΙΑ_ΕΛΕΓΧΟΥ.png|831x831εσ]]'''ΟΡΙΣΤΙΚΟΠΟΙΗΣΗ ΕΛΕΓΧΟΥ – ΟΡΙΣΤΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΕΛΕΓΧΟΥ'''[[Αρχείο:ΟΡΙΣΤΙΚΗ_ΕΚΘΕΣΗ.png|811x811εσ]]
{| class="wikitable"
!Α/Α
!Βήμα Διαδικασίας
!Θεσμικό Πλαίσιο- Διοικητική πρακτική
!Εμπλεκόμενος Αρμόδιος
!Χρόνος Διεκπεραίωσης Βήματος
|-
|1
|Κατανομή ελέγχων
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|ΕΣΕΛ
|Έως 30/06 κάθε έτους
|-
|2
|Σχέδιο απόφασης σύστασης ελεγκτικής ομάδας
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Προϊστάμενος ΔΥΕΕ
|Εντός της Ελεγκτικής Περιόδου
|-
|3
|Ορισμός Ελεγκτικής Ομάδας
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Προϊστάμενος Γενικής Δ/νσης Δημοσιονομικών Ελέγχων
|Εντός της Ελεγκτικής Περιόδου
|-
|4
|Ενημέρωση Φορέα για έλεγχο αναζήτηση στοιχείων
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική Ομάδα
|Εντός της Ελεγκτικής Περιόδου
|-
|5
|Εξαγωγή δείγματος φακέλων Ελέγχου
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική Ομάδα
|Εντός της Ελεγκτικής Περιόδου
|-
|6
|Ενημέρωση φορέα για το δείγμα φακέλων
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική ομάδα
|Εντός της Ελεγκτικής Περιόδου
|-
|7
|Αποστολή στοιχείων ελέγχου
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Φορέας
|Εντός της Ελεγκτικής Περιόδου
|-
|8
|Επιτόπιος έλεγχος
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική Ομάδα
|Εντός της Ελεγκτικής Περιόδου
|-
|9
|Σύνταξη και υποβολή Προσωρινής Έκθεσης αποτελεσμάτων Ελέγχου
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική Ομάδα
|Εντός μηνός από τον επιτόπιο έλεγχο
|-
|10
|Έλεγχος πληρότητας προσωρινής Έκθεσης
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Προϊστάμενος Τμήματος και Προϊστάμενος Δ/νσης ΔΥΕΕ
|Εντός μηνός από την υποβολή
|-
|11
|Κοινοποίηση προσωρινής Έκθεσης στο Φορέα
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική Ομάδα
|Αμέσως μετά τον έλεγχο πληρότητας
|-
|12
|Οριστικοποίηση της Έκθεσης σε περίπτωση μη αντιρρήσεων
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική Ομάδα
|Με την πάροδο μηνός από την κοινοποίηση της προσωρινής
|-
|13
|Υποβολή αντιρρήσεων από τον Φορέα
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Φορέας
|Εντός μηνός από την κοινοποίηση της Έκθεσης
|-
|14
|Εισήγηση επί των αντιρρήσεων προς την ΕΣΕΛ
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική Ομάδα , Προϊστάμενος της ΔΥΕΕ
|
|-
|15
|Εξέταση των αντιρρήσεων από την ΕΣΕΛ
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|ΕΣΕΛ
|
|-
|16
|Ενσωμάτωση των αποφάσεων της ΕΣΕΛ στην Έκθεση και οριστικοποίηση της Έκθεσης
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική Ομάδα
|
|-
|17
|Θεώρηση της Έκθεσης
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική Ομάδα, Προϊστάμενος Τμήματος ΔΥΕΕ, Προϊστάμενος Δ/νσης ΔΥΕΕ,, Προϊστάμενος Γενικής Δ/νσης Δημοσιονομικών Ελέγχων
|
|-
|18
|Κοινοποίηση Οριστικής Εκθεσης στο Φορέα
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική Ομάδα
|
|-
|}

==Μητρώα που τηρούνται==
Το Μητρώο Δημοσιονομικών Ελέγχων τηρείται στο ολοκληρωμένο πληροφοριακό σύστημα της Γενικής Διεύθυνσης Δημοσιονομικών Ελέγχων του Υπουργείου Οικονομικών.

Οι φορείς που ελέγχονται περιλαμβάνονται στο μητρώο φορέων γενικής κυβέρνησης ΕΛΣΤΑΤ.

Αρχείο:ΠΔ 142-2017.pdf

2023-06-29T17:50:00Z

Eledye: Προεδρικό Διάταγμα 142/2017

Προεδρικό Διάταγμα 142/2017

Διενέργεια Προγραμματισμένου Τακτικού Δημοσιονομικού Ελέγχου

2023-06-29T17:48:17Z

Eledye:

{{Πλαίσιο πληροφοριών μονάρχη2
|Τίτλος υπηρεσίας = Τίτλος υπηρεσίας
|χρώμα = background:#C1D8FF;
|εικόνα =
|μέγεθος_εικόνας =
|λεζάντα = λογότυπο
|τίτλος =
|Από ποιους παρέχεται =Δημοσιονομικές Υπηρεσίες Εποπτείας Ελέγχου (ΔΥΕΕ)
|Σε ποιους παρέχεται =Φορείς Γενικής Κυβέρνησης
|Νομοθετικό πλαίσιο =
|Εργάσιμες ημέρες κατά προσέγγιση =
|Κόστος σε ευρώ =
|Ταυτότητα υπηρεσίας2 =
|Αρμόδια αρχή =Γενική Διεύθυνση Δημοσιονομικών Ελέγχων (ΓΔΔΕ)-ΥΠΟΙΚ
}}
==Περιγραφή Υπηρεσίας==
Διενέργεια προγραμματισμένου τακτικού ελέγχου σε φορείς της Γενικής Κυβέρνησης από Δημοσιονομικές Υπηρεσίες Εποπτείας και Ελέγχου του Υπουργείου Οικονομικών

=== Σχετική Νομοθεσία ===
[https://diadikasies.gr/images/c/c3/N_4270_2014.pdf Νόμος 4270/2014]

[[:el:images/2/29/FEK-2006-Tefxos_A-00210-downloaded_-27_06_2023.pdf|Νόμος 3492/2006]]

[[:el:images/2/25/36867_ΕΞ_2020.pdf|ΥΑ_36867/2020]]

[[:el:images/5/5e/FEK-2013-Tefxos_B-01076-downloaded_-29_06_2023.pdf|ΥΑ_2/40379/ΔΥΕΠ/2013]]

Προεδρικό Διάταγμα 142/2017 (ΦΕΚ 181/Α) https://www.et.gr/api/DownloadFeksApi/?fek_pdf=20170100181

===Τρόπος διεκπεραίωσης===
Η διαδικασία διεκπεραιώνεται χειρόγραφα. Η διακίνηση των εγγράφων γίνεται χειρόγραφα και ηλεκτρονικά ενώ τα στοιχεία και τα αποτελέσματα καταχωρούνται σε βάση δεδομένων.
==Έντυπο που χρησιμοποιείται==
*Τα υποδείγματα των εγγράφων που χρησιμοποιεί η ελεγκτική ομάδα περιλαμβάνονται στα παραρτήματα της αριθμ. 36867 ΕΞ 2020 / 8-4-2020 (ΦΕΚ Β΄ 1519) Απόφασης του Υπουργού Οικονομικών. https://www.et.gr/api/DownloadFeksApi/?fek_pdf=20200201519

== Δικαιολογητικά ==
Ο ελεγχόμενος δημόσιος φορέας καλείται εγγράφως από την ελεγκτική ομάδα να προσκομίσει οικονομικά στοιχεία όπως τα παρακάτω τα οποία η ελεγκτική ομάδα διασταυρώνει και αναζητά όπου χρειάζεται αυτεπάγγελτα..
{| class="wikitable"
!Α/Α
!Απαραίτητα Δικαιολογητικά
!Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|1
|Προϋπολογισμός με όλες τις τροποποιήσεις του
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|2
|Απολογισμός
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|3
|Ισολογισμός
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|4
|Οικονομικές Καταστάσεις
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|5
|Αριθμούς Λογαριασμών
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|6
|Δημοσιονομικές Αναφορές
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|7
|Ληξιπρόθεσμες Οφειλές
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|8
|Κατάσταση Χρηματικών Ενταλμάτων
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|9
|Κατάσταση Συμβάσεων
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|10
|Κατάσταση Μισθοδοτούμενων
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|11
|Μητρώο Δεσμεύσεων
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|12
|Αποφάσεις Ορισμού Ατομικών και συλλογικών οργάνων Διοίκησης
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|13
|Ισοζύγιο Αναλυτικών Λογαριασμών
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|14
|Βεβαίωση Ταμειακών Υπολοίπων
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|15
|Λογαριασμοί Αναλυτικής Λογιστικής
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|16
|Έκθεση Ορκωτού Λογιστή
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|17
|Εκθέσεις Αποτελεσμάτων Ελέγχου άλλων ελεγκτικών οργάνων
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|18
|Εκθέσεις Μονάδας Εσωτερικού Ελέγχου
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|19
|Μισθολογικά στοιχεία υπαλλήλων δείγματος
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|20
|Χρηματικά Εντάλματα δείγματος
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|21
|Συμβάσεις δείγματος
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|
|Και ότι άλλο κριθεί απο την ελεγκτική ομάδα απαραίτητο
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|}

==Διαδικασίες==

[[Αρχείο:ΔΙΑΔΙΚΑΣΙΑ ΔΗΜΟΣΙΟΝΟΜΙΚΟΥ ΕΛΕΓΧΟΥ.jpg|658x658px]]

'''ΠΡΟΕΤΟΙΜΑΣΙΑ ΕΛΕΓΧΟΥ'''

[[Αρχείο:Δ1.png|829x829εσ]]

'''ΔΙΕΝΕΡΓΕΙΑ ΕΛΕΓΧΟΥ – ΠΡΟΣΩΡΙΝΗ ΕΚΘΕΣΗ ΕΛΕΓΧΟΥ'''

[[Αρχείο:ΔΙΕΝΕΡΓΕΙΑ_ΕΛΕΓΧΟΥ.png|831x831εσ]]'''ΟΡΙΣΤΙΚΟΠΟΙΗΣΗ ΕΛΕΓΧΟΥ – ΟΡΙΣΤΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΕΛΕΓΧΟΥ'''[[Αρχείο:ΟΡΙΣΤΙΚΗ_ΕΚΘΕΣΗ.png|811x811εσ]]
{| class="wikitable"
!Α/Α
!Βήμα Διαδικασίας
!Θεσμικό Πλαίσιο- Διοικητική πρακτική
!Εμπλεκόμενος Αρμόδιος
!Χρόνος Διεκπεραίωσης Βήματος
|-
|1
|Κατανομή ελέγχων
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|ΕΣΕΛ
|Έως 30/06 κάθε έτους
|-
|2
|Σχέδιο απόφασης σύστασης ελεγκτικής ομάδας
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Προϊστάμενος ΔΥΕΕ
|Εντός της Ελεγκτικής Περιόδου
|-
|3
|Ορισμός Ελεγκτικής Ομάδας
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Προϊστάμενος Γενικής Δ/νσης Δημοσιονομικών Ελέγχων
|Εντός της Ελεγκτικής Περιόδου
|-
|4
|Ενημέρωση Φορέα για έλεγχο αναζήτηση στοιχείων
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική Ομάδα
|Εντός της Ελεγκτικής Περιόδου
|-
|5
|Εξαγωγή δείγματος φακέλων Ελέγχου
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική Ομάδα
|Εντός της Ελεγκτικής Περιόδου
|-
|6
|Ενημέρωση φορέα για το δείγμα φακέλων
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική ομάδα
|Εντός της Ελεγκτικής Περιόδου
|-
|7
|Αποστολή στοιχείων ελέγχου
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Φορέας
|Εντός της Ελεγκτικής Περιόδου
|-
|8
|Επιτόπιος έλεγχος
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική Ομάδα
|Εντός της Ελεγκτικής Περιόδου
|-
|9
|Σύνταξη και υποβολή Προσωρινής Έκθεσης αποτελεσμάτων Ελέγχου
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική Ομάδα
|Εντός μηνός από τον επιτόπιο έλεγχο
|-
|10
|Έλεγχος πληρότητας προσωρινής Έκθεσης
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Προϊστάμενος Τμήματος και Προϊστάμενος Δ/νσης ΔΥΕΕ
|Εντός μηνός από την υποβολή
|-
|11
|Κοινοποίηση προσωρινής Έκθεσης στο Φορέα
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική Ομάδα
|Αμέσως μετά τον έλεγχο πληρότητας
|-
|12
|Οριστικοποίηση της Έκθεσης σε περίπτωση μη αντιρρήσεων
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική Ομάδα
|Με την πάροδο μηνός από την κοινοποίηση της προσωρινής
|-
|13
|Υποβολή αντιρρήσεων από τον Φορέα
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Φορέας
|Εντός μηνός από την κοινοποίηση της Έκθεσης
|-
|14
|Εισήγηση επί των αντιρρήσεων προς την ΕΣΕΛ
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική Ομάδα , Προϊστάμενος της ΔΥΕΕ
|
|-
|15
|Εξέταση των αντιρρήσεων από την ΕΣΕΛ
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|ΕΣΕΛ
|
|-
|16
|Ενσωμάτωση των αποφάσεων της ΕΣΕΛ στην Έκθεση και οριστικοποίηση της Έκθεσης
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική Ομάδα
|
|-
|17
|Θεώρηση της Έκθεσης
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική Ομάδα, Προϊστάμενος Τμήματος ΔΥΕΕ, Προϊστάμενος Δ/νσης ΔΥΕΕ,, Προϊστάμενος Γενικής Δ/νσης Δημοσιονομικών Ελέγχων
|
|-
|18
|Κοινοποίηση Οριστικής Εκθεσης στο Φορέα
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική Ομάδα
|
|-
|}

==Μητρώα που τηρούνται==
Το Μητρώο Δημοσιονομικών Ελέγχων τηρείται στο ολοκληρωμένο πληροφοριακό σύστημα της Γενικής Διεύθυνσης Δημοσιονομικών Ελέγχων του Υπουργείου Οικονομικών.

Οι φορείς που ελέγχονται περιλαμβάνονται στο μητρώο φορέων γενικής κυβέρνησης ΕΛΣΤΑΤ.

Αρχείο:FEK-2013-Tefxos B-01076-downloaded -29 06 2023.pdf

2023-06-29T17:47:10Z

Eledye: Υπουργική Απόφαση 2/40379/ΔΥΕΠ/2013

Υπουργική Απόφαση 2/40379/ΔΥΕΠ/2013

Διενέργεια Προγραμματισμένου Τακτικού Δημοσιονομικού Ελέγχου

2023-06-29T17:45:13Z

Eledye: /* Περιγραφή Υπηρεσίας */

{{Πλαίσιο πληροφοριών μονάρχη2
|Τίτλος υπηρεσίας = Τίτλος υπηρεσίας
|χρώμα = background:#C1D8FF;
|εικόνα =
|μέγεθος_εικόνας =
|λεζάντα = λογότυπο
|τίτλος =
|Από ποιους παρέχεται =Δημοσιονομικές Υπηρεσίες Εποπτείας Ελέγχου (ΔΥΕΕ)
|Σε ποιους παρέχεται =Φορείς Γενικής Κυβέρνησης
|Νομοθετικό πλαίσιο =
|Εργάσιμες ημέρες κατά προσέγγιση =
|Κόστος σε ευρώ =
|Ταυτότητα υπηρεσίας2 =
|Αρμόδια αρχή =Γενική Διεύθυνση Δημοσιονομικών Ελέγχων (ΓΔΔΕ)-ΥΠΟΙΚ
}}
==Περιγραφή Υπηρεσίας==
Διενέργεια προγραμματισμένου τακτικού ελέγχου σε φορείς της Γενικής Κυβέρνησης από Δημοσιονομικές Υπηρεσίες Εποπτείας και Ελέγχου του Υπουργείου Οικονομικών

=== Σχετική Νομοθεσία ===
[https://diadikasies.gr/images/c/c3/N_4270_2014.pdf Νόμος 4270/2014]

[[:el:images/2/29/FEK-2006-Tefxos_A-00210-downloaded_-27_06_2023.pdf|Νόμος 3492/2006]]

[[:el:images/2/25/36867_ΕΞ_2020.pdf|ΥΑ_36867/2020]]

Υπουργική Απόφαση 2/40379/ΔΥΕΠ/2013 (ΦΕΚ 1076/Β) https://www.et.gr/api/DownloadFeksApi/?fek_pdf=20130201076

Προεδρικό Διάταγμα 142/2017 (ΦΕΚ 181/Α) https://www.et.gr/api/DownloadFeksApi/?fek_pdf=20170100181

===Τρόπος διεκπεραίωσης===
Η διαδικασία διεκπεραιώνεται χειρόγραφα. Η διακίνηση των εγγράφων γίνεται χειρόγραφα και ηλεκτρονικά ενώ τα στοιχεία και τα αποτελέσματα καταχωρούνται σε βάση δεδομένων.
==Έντυπο που χρησιμοποιείται==
*Τα υποδείγματα των εγγράφων που χρησιμοποιεί η ελεγκτική ομάδα περιλαμβάνονται στα παραρτήματα της αριθμ. 36867 ΕΞ 2020 / 8-4-2020 (ΦΕΚ Β΄ 1519) Απόφασης του Υπουργού Οικονομικών. https://www.et.gr/api/DownloadFeksApi/?fek_pdf=20200201519

== Δικαιολογητικά ==
Ο ελεγχόμενος δημόσιος φορέας καλείται εγγράφως από την ελεγκτική ομάδα να προσκομίσει οικονομικά στοιχεία όπως τα παρακάτω τα οποία η ελεγκτική ομάδα διασταυρώνει και αναζητά όπου χρειάζεται αυτεπάγγελτα..
{| class="wikitable"
!Α/Α
!Απαραίτητα Δικαιολογητικά
!Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|1
|Προϋπολογισμός με όλες τις τροποποιήσεις του
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|2
|Απολογισμός
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|3
|Ισολογισμός
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|4
|Οικονομικές Καταστάσεις
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|5
|Αριθμούς Λογαριασμών
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|6
|Δημοσιονομικές Αναφορές
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|7
|Ληξιπρόθεσμες Οφειλές
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|8
|Κατάσταση Χρηματικών Ενταλμάτων
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|9
|Κατάσταση Συμβάσεων
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|10
|Κατάσταση Μισθοδοτούμενων
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|11
|Μητρώο Δεσμεύσεων
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|12
|Αποφάσεις Ορισμού Ατομικών και συλλογικών οργάνων Διοίκησης
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|13
|Ισοζύγιο Αναλυτικών Λογαριασμών
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|14
|Βεβαίωση Ταμειακών Υπολοίπων
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|15
|Λογαριασμοί Αναλυτικής Λογιστικής
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|16
|Έκθεση Ορκωτού Λογιστή
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|17
|Εκθέσεις Αποτελεσμάτων Ελέγχου άλλων ελεγκτικών οργάνων
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|18
|Εκθέσεις Μονάδας Εσωτερικού Ελέγχου
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|19
|Μισθολογικά στοιχεία υπαλλήλων δείγματος
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|20
|Χρηματικά Εντάλματα δείγματος
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|21
|Συμβάσεις δείγματος
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|
|Και ότι άλλο κριθεί απο την ελεγκτική ομάδα απαραίτητο
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|}

==Διαδικασίες==

[[Αρχείο:ΔΙΑΔΙΚΑΣΙΑ ΔΗΜΟΣΙΟΝΟΜΙΚΟΥ ΕΛΕΓΧΟΥ.jpg|658x658px]]

'''ΠΡΟΕΤΟΙΜΑΣΙΑ ΕΛΕΓΧΟΥ'''

[[Αρχείο:Δ1.png|829x829εσ]]

'''ΔΙΕΝΕΡΓΕΙΑ ΕΛΕΓΧΟΥ – ΠΡΟΣΩΡΙΝΗ ΕΚΘΕΣΗ ΕΛΕΓΧΟΥ'''

[[Αρχείο:ΔΙΕΝΕΡΓΕΙΑ_ΕΛΕΓΧΟΥ.png|831x831εσ]]'''ΟΡΙΣΤΙΚΟΠΟΙΗΣΗ ΕΛΕΓΧΟΥ – ΟΡΙΣΤΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΕΛΕΓΧΟΥ'''[[Αρχείο:ΟΡΙΣΤΙΚΗ_ΕΚΘΕΣΗ.png|811x811εσ]]
{| class="wikitable"
!Α/Α
!Βήμα Διαδικασίας
!Θεσμικό Πλαίσιο- Διοικητική πρακτική
!Εμπλεκόμενος Αρμόδιος
!Χρόνος Διεκπεραίωσης Βήματος
|-
|1
|Κατανομή ελέγχων
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|ΕΣΕΛ
|Έως 30/06 κάθε έτους
|-
|2
|Σχέδιο απόφασης σύστασης ελεγκτικής ομάδας
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Προϊστάμενος ΔΥΕΕ
|Εντός της Ελεγκτικής Περιόδου
|-
|3
|Ορισμός Ελεγκτικής Ομάδας
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Προϊστάμενος Γενικής Δ/νσης Δημοσιονομικών Ελέγχων
|Εντός της Ελεγκτικής Περιόδου
|-
|4
|Ενημέρωση Φορέα για έλεγχο αναζήτηση στοιχείων
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική Ομάδα
|Εντός της Ελεγκτικής Περιόδου
|-
|5
|Εξαγωγή δείγματος φακέλων Ελέγχου
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική Ομάδα
|Εντός της Ελεγκτικής Περιόδου
|-
|6
|Ενημέρωση φορέα για το δείγμα φακέλων
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική ομάδα
|Εντός της Ελεγκτικής Περιόδου
|-
|7
|Αποστολή στοιχείων ελέγχου
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Φορέας
|Εντός της Ελεγκτικής Περιόδου
|-
|8
|Επιτόπιος έλεγχος
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική Ομάδα
|Εντός της Ελεγκτικής Περιόδου
|-
|9
|Σύνταξη και υποβολή Προσωρινής Έκθεσης αποτελεσμάτων Ελέγχου
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική Ομάδα
|Εντός μηνός από τον επιτόπιο έλεγχο
|-
|10
|Έλεγχος πληρότητας προσωρινής Έκθεσης
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Προϊστάμενος Τμήματος και Προϊστάμενος Δ/νσης ΔΥΕΕ
|Εντός μηνός από την υποβολή
|-
|11
|Κοινοποίηση προσωρινής Έκθεσης στο Φορέα
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική Ομάδα
|Αμέσως μετά τον έλεγχο πληρότητας
|-
|12
|Οριστικοποίηση της Έκθεσης σε περίπτωση μη αντιρρήσεων
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική Ομάδα
|Με την πάροδο μηνός από την κοινοποίηση της προσωρινής
|-
|13
|Υποβολή αντιρρήσεων από τον Φορέα
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Φορέας
|Εντός μηνός από την κοινοποίηση της Έκθεσης
|-
|14
|Εισήγηση επί των αντιρρήσεων προς την ΕΣΕΛ
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική Ομάδα , Προϊστάμενος της ΔΥΕΕ
|
|-
|15
|Εξέταση των αντιρρήσεων από την ΕΣΕΛ
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|ΕΣΕΛ
|
|-
|16
|Ενσωμάτωση των αποφάσεων της ΕΣΕΛ στην Έκθεση και οριστικοποίηση της Έκθεσης
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική Ομάδα
|
|-
|17
|Θεώρηση της Έκθεσης
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική Ομάδα, Προϊστάμενος Τμήματος ΔΥΕΕ, Προϊστάμενος Δ/νσης ΔΥΕΕ,, Προϊστάμενος Γενικής Δ/νσης Δημοσιονομικών Ελέγχων
|
|-
|18
|Κοινοποίηση Οριστικής Εκθεσης στο Φορέα
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική Ομάδα
|
|-
|}

==Μητρώα που τηρούνται==
Το Μητρώο Δημοσιονομικών Ελέγχων τηρείται στο ολοκληρωμένο πληροφοριακό σύστημα της Γενικής Διεύθυνσης Δημοσιονομικών Ελέγχων του Υπουργείου Οικονομικών.

Οι φορείς που ελέγχονται περιλαμβάνονται στο μητρώο φορέων γενικής κυβέρνησης ΕΛΣΤΑΤ.

Αρχείο:36867 ΕΞ 2020.pdf

2023-06-29T17:44:02Z

Eledye: Υπουργική Απόφαση 36867/2020

Υπουργική Απόφαση 36867/2020

Διενέργεια Προγραμματισμένου Τακτικού Δημοσιονομικού Ελέγχου

2023-06-29T17:42:27Z

Eledye:

{{Πλαίσιο πληροφοριών μονάρχη2
|Τίτλος υπηρεσίας = Τίτλος υπηρεσίας
|χρώμα = background:#C1D8FF;
|εικόνα =
|μέγεθος_εικόνας =
|λεζάντα = λογότυπο
|τίτλος =
|Από ποιους παρέχεται =Δημοσιονομικές Υπηρεσίες Εποπτείας Ελέγχου (ΔΥΕΕ)
|Σε ποιους παρέχεται =Φορείς Γενικής Κυβέρνησης
|Νομοθετικό πλαίσιο =
|Εργάσιμες ημέρες κατά προσέγγιση =
|Κόστος σε ευρώ =
|Ταυτότητα υπηρεσίας2 =
|Αρμόδια αρχή =Γενική Διεύθυνση Δημοσιονομικών Ελέγχων (ΓΔΔΕ)-ΥΠΟΙΚ
}}
==Περιγραφή Υπηρεσίας==
Διενέργεια προγραμματισμένου τακτικού ελέγχου σε φορείς της Γενικής Κυβέρνησης από Δημοσιονομικές Υπηρεσίες Εποπτείας και Ελέγχου του Υπουργείου Οικονομικών

=== Σχετική Νομοθεσία ===
[https://diadikasies.gr/images/c/c3/N_4270_2014.pdf Νόμος 4270/2014]

[[:el:images/2/29/FEK-2006-Tefxos_A-00210-downloaded_-27_06_2023.pdf|Νόμος 3492/2006]]

Υπουργική Απόφαση 2/40379/ΔΥΕΠ/2013 (ΦΕΚ 1076/Β) https://www.et.gr/api/DownloadFeksApi/?fek_pdf=20130201076

Προεδρικό Διάταγμα 142/2017 (ΦΕΚ 181/Α) https://www.et.gr/api/DownloadFeksApi/?fek_pdf=20170100181

===Τρόπος διεκπεραίωσης===
Η διαδικασία διεκπεραιώνεται χειρόγραφα. Η διακίνηση των εγγράφων γίνεται χειρόγραφα και ηλεκτρονικά ενώ τα στοιχεία και τα αποτελέσματα καταχωρούνται σε βάση δεδομένων.
==Έντυπο που χρησιμοποιείται==
*Τα υποδείγματα των εγγράφων που χρησιμοποιεί η ελεγκτική ομάδα περιλαμβάνονται στα παραρτήματα της αριθμ. 36867 ΕΞ 2020 / 8-4-2020 (ΦΕΚ Β΄ 1519) Απόφασης του Υπουργού Οικονομικών. https://www.et.gr/api/DownloadFeksApi/?fek_pdf=20200201519

== Δικαιολογητικά ==
Ο ελεγχόμενος δημόσιος φορέας καλείται εγγράφως από την ελεγκτική ομάδα να προσκομίσει οικονομικά στοιχεία όπως τα παρακάτω τα οποία η ελεγκτική ομάδα διασταυρώνει και αναζητά όπου χρειάζεται αυτεπάγγελτα..
{| class="wikitable"
!Α/Α
!Απαραίτητα Δικαιολογητικά
!Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|1
|Προϋπολογισμός με όλες τις τροποποιήσεις του
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|2
|Απολογισμός
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|3
|Ισολογισμός
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|4
|Οικονομικές Καταστάσεις
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|5
|Αριθμούς Λογαριασμών
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|6
|Δημοσιονομικές Αναφορές
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|7
|Ληξιπρόθεσμες Οφειλές
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|8
|Κατάσταση Χρηματικών Ενταλμάτων
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|9
|Κατάσταση Συμβάσεων
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|10
|Κατάσταση Μισθοδοτούμενων
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|11
|Μητρώο Δεσμεύσεων
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|12
|Αποφάσεις Ορισμού Ατομικών και συλλογικών οργάνων Διοίκησης
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|13
|Ισοζύγιο Αναλυτικών Λογαριασμών
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|14
|Βεβαίωση Ταμειακών Υπολοίπων
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|15
|Λογαριασμοί Αναλυτικής Λογιστικής
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|16
|Έκθεση Ορκωτού Λογιστή
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|17
|Εκθέσεις Αποτελεσμάτων Ελέγχου άλλων ελεγκτικών οργάνων
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|18
|Εκθέσεις Μονάδας Εσωτερικού Ελέγχου
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|19
|Μισθολογικά στοιχεία υπαλλήλων δείγματος
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|20
|Χρηματικά Εντάλματα δείγματος
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|21
|Συμβάσεις δείγματος
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|
|Και ότι άλλο κριθεί απο την ελεγκτική ομάδα απαραίτητο
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|}

==Διαδικασίες==

[[Αρχείο:ΔΙΑΔΙΚΑΣΙΑ ΔΗΜΟΣΙΟΝΟΜΙΚΟΥ ΕΛΕΓΧΟΥ.jpg|658x658px]]

'''ΠΡΟΕΤΟΙΜΑΣΙΑ ΕΛΕΓΧΟΥ'''

[[Αρχείο:Δ1.png|829x829εσ]]

'''ΔΙΕΝΕΡΓΕΙΑ ΕΛΕΓΧΟΥ – ΠΡΟΣΩΡΙΝΗ ΕΚΘΕΣΗ ΕΛΕΓΧΟΥ'''

[[Αρχείο:ΔΙΕΝΕΡΓΕΙΑ_ΕΛΕΓΧΟΥ.png|831x831εσ]]'''ΟΡΙΣΤΙΚΟΠΟΙΗΣΗ ΕΛΕΓΧΟΥ – ΟΡΙΣΤΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΕΛΕΓΧΟΥ'''[[Αρχείο:ΟΡΙΣΤΙΚΗ_ΕΚΘΕΣΗ.png|811x811εσ]]
{| class="wikitable"
!Α/Α
!Βήμα Διαδικασίας
!Θεσμικό Πλαίσιο- Διοικητική πρακτική
!Εμπλεκόμενος Αρμόδιος
!Χρόνος Διεκπεραίωσης Βήματος
|-
|1
|Κατανομή ελέγχων
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|ΕΣΕΛ
|Έως 30/06 κάθε έτους
|-
|2
|Σχέδιο απόφασης σύστασης ελεγκτικής ομάδας
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Προϊστάμενος ΔΥΕΕ
|Εντός της Ελεγκτικής Περιόδου
|-
|3
|Ορισμός Ελεγκτικής Ομάδας
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Προϊστάμενος Γενικής Δ/νσης Δημοσιονομικών Ελέγχων
|Εντός της Ελεγκτικής Περιόδου
|-
|4
|Ενημέρωση Φορέα για έλεγχο αναζήτηση στοιχείων
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική Ομάδα
|Εντός της Ελεγκτικής Περιόδου
|-
|5
|Εξαγωγή δείγματος φακέλων Ελέγχου
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική Ομάδα
|Εντός της Ελεγκτικής Περιόδου
|-
|6
|Ενημέρωση φορέα για το δείγμα φακέλων
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική ομάδα
|Εντός της Ελεγκτικής Περιόδου
|-
|7
|Αποστολή στοιχείων ελέγχου
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Φορέας
|Εντός της Ελεγκτικής Περιόδου
|-
|8
|Επιτόπιος έλεγχος
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική Ομάδα
|Εντός της Ελεγκτικής Περιόδου
|-
|9
|Σύνταξη και υποβολή Προσωρινής Έκθεσης αποτελεσμάτων Ελέγχου
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική Ομάδα
|Εντός μηνός από τον επιτόπιο έλεγχο
|-
|10
|Έλεγχος πληρότητας προσωρινής Έκθεσης
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Προϊστάμενος Τμήματος και Προϊστάμενος Δ/νσης ΔΥΕΕ
|Εντός μηνός από την υποβολή
|-
|11
|Κοινοποίηση προσωρινής Έκθεσης στο Φορέα
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική Ομάδα
|Αμέσως μετά τον έλεγχο πληρότητας
|-
|12
|Οριστικοποίηση της Έκθεσης σε περίπτωση μη αντιρρήσεων
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική Ομάδα
|Με την πάροδο μηνός από την κοινοποίηση της προσωρινής
|-
|13
|Υποβολή αντιρρήσεων από τον Φορέα
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Φορέας
|Εντός μηνός από την κοινοποίηση της Έκθεσης
|-
|14
|Εισήγηση επί των αντιρρήσεων προς την ΕΣΕΛ
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική Ομάδα , Προϊστάμενος της ΔΥΕΕ
|
|-
|15
|Εξέταση των αντιρρήσεων από την ΕΣΕΛ
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|ΕΣΕΛ
|
|-
|16
|Ενσωμάτωση των αποφάσεων της ΕΣΕΛ στην Έκθεση και οριστικοποίηση της Έκθεσης
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική Ομάδα
|
|-
|17
|Θεώρηση της Έκθεσης
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική Ομάδα, Προϊστάμενος Τμήματος ΔΥΕΕ, Προϊστάμενος Δ/νσης ΔΥΕΕ,, Προϊστάμενος Γενικής Δ/νσης Δημοσιονομικών Ελέγχων
|
|-
|18
|Κοινοποίηση Οριστικής Εκθεσης στο Φορέα
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική Ομάδα
|
|-
|}

==Μητρώα που τηρούνται==
Το Μητρώο Δημοσιονομικών Ελέγχων τηρείται στο ολοκληρωμένο πληροφοριακό σύστημα της Γενικής Διεύθυνσης Δημοσιονομικών Ελέγχων του Υπουργείου Οικονομικών.

Οι φορείς που ελέγχονται περιλαμβάνονται στο μητρώο φορέων γενικής κυβέρνησης ΕΛΣΤΑΤ.

Διενέργεια Προγραμματισμένου Τακτικού Δημοσιονομικού Ελέγχου

2023-06-29T17:35:30Z

Eledye:

{{Πλαίσιο πληροφοριών μονάρχη2
|Τίτλος υπηρεσίας = Τίτλος υπηρεσίας
|χρώμα = background:#C1D8FF;
|εικόνα =
|μέγεθος_εικόνας =
|λεζάντα = λογότυπο
|τίτλος =
|Από ποιους παρέχεται =Δημοσιονομικές Υπηρεσίες Εποπτείας Ελέγχου (ΔΥΕΕ)
|Σε ποιους παρέχεται =Φορείς Γενικής Κυβέρνησης
|Νομοθετικό πλαίσιο =
|Εργάσιμες ημέρες κατά προσέγγιση =
|Κόστος σε ευρώ =
|Ταυτότητα υπηρεσίας2 =
|Αρμόδια αρχή =Γενική Διεύθυνση Δημοσιονομικών Ελέγχων (ΓΔΔΕ)-ΥΠΟΙΚ
}}
==Περιγραφή Υπηρεσίας==
Διενέργεια προγραμματισμένου τακτικού ελέγχου σε φορείς της Γενικής Κυβέρνησης από Δημοσιονομικές Υπηρεσίες Εποπτείας και Ελέγχου του Υπουργείου Οικονομικών

=== Σχετική Νομοθεσία ===
[https://diadikasies.gr/images/c/c3/N_4270_2014.pdf Νόμος 4270/2014]

[[:el:images/2/29/FEK-2006-Tefxos_A-00210-downloaded_-27_06_2023.pdf|Νόμος 3492/2006]]

Απόφασης 36867/08-04-2020 ( ΦΕΚ 1519/Β/22-04-2020) https://www.et.gr/api/DownloadFeksApi/?fek_pdf=20200201519

Υπουργική Απόφαση 2/40379/ΔΥΕΠ/2013 (ΦΕΚ 1076/Β) https://www.et.gr/api/DownloadFeksApi/?fek_pdf=20130201076

Προεδρικό Διάταγμα 142/2017 (ΦΕΚ 181/Α) https://www.et.gr/api/DownloadFeksApi/?fek_pdf=20170100181

===Τρόπος διεκπεραίωσης===
Η διαδικασία διεκπεραιώνεται χειρόγραφα. Η διακίνηση των εγγράφων γίνεται χειρόγραφα και ηλεκτρονικά ενώ τα στοιχεία και τα αποτελέσματα καταχωρούνται σε βάση δεδομένων.
==Έντυπο που χρησιμοποιείται==
*Τα υποδείγματα των εγγράφων που χρησιμοποιεί η ελεγκτική ομάδα περιλαμβάνονται στα παραρτήματα της αριθμ. 36867 ΕΞ 2020 / 8-4-2020 (ΦΕΚ Β΄ 1519) Απόφασης του Υπουργού Οικονομικών. https://www.et.gr/api/DownloadFeksApi/?fek_pdf=20200201519

== Δικαιολογητικά ==
Ο ελεγχόμενος δημόσιος φορέας καλείται εγγράφως από την ελεγκτική ομάδα να προσκομίσει οικονομικά στοιχεία όπως τα παρακάτω τα οποία η ελεγκτική ομάδα διασταυρώνει και αναζητά όπου χρειάζεται αυτεπάγγελτα..
{| class="wikitable"
!Α/Α
!Απαραίτητα Δικαιολογητικά
!Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|1
|Προϋπολογισμός με όλες τις τροποποιήσεις του
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|2
|Απολογισμός
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|3
|Ισολογισμός
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|4
|Οικονομικές Καταστάσεις
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|5
|Αριθμούς Λογαριασμών
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|6
|Δημοσιονομικές Αναφορές
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|7
|Ληξιπρόθεσμες Οφειλές
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|8
|Κατάσταση Χρηματικών Ενταλμάτων
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|9
|Κατάσταση Συμβάσεων
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|10
|Κατάσταση Μισθοδοτούμενων
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|11
|Μητρώο Δεσμεύσεων
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|12
|Αποφάσεις Ορισμού Ατομικών και συλλογικών οργάνων Διοίκησης
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|13
|Ισοζύγιο Αναλυτικών Λογαριασμών
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|14
|Βεβαίωση Ταμειακών Υπολοίπων
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|15
|Λογαριασμοί Αναλυτικής Λογιστικής
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|16
|Έκθεση Ορκωτού Λογιστή
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|17
|Εκθέσεις Αποτελεσμάτων Ελέγχου άλλων ελεγκτικών οργάνων
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|18
|Εκθέσεις Μονάδας Εσωτερικού Ελέγχου
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|19
|Μισθολογικά στοιχεία υπαλλήλων δείγματος
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|20
|Χρηματικά Εντάλματα δείγματος
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|21
|Συμβάσεις δείγματος
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|
|Και ότι άλλο κριθεί απο την ελεγκτική ομάδα απαραίτητο
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|}

==Διαδικασίες==

[[Αρχείο:ΔΙΑΔΙΚΑΣΙΑ ΔΗΜΟΣΙΟΝΟΜΙΚΟΥ ΕΛΕΓΧΟΥ.jpg|658x658px]]

'''ΠΡΟΕΤΟΙΜΑΣΙΑ ΕΛΕΓΧΟΥ'''

[[Αρχείο:Δ1.png|829x829εσ]]

'''ΔΙΕΝΕΡΓΕΙΑ ΕΛΕΓΧΟΥ – ΠΡΟΣΩΡΙΝΗ ΕΚΘΕΣΗ ΕΛΕΓΧΟΥ'''

[[Αρχείο:ΔΙΕΝΕΡΓΕΙΑ_ΕΛΕΓΧΟΥ.png|831x831εσ]]'''ΟΡΙΣΤΙΚΟΠΟΙΗΣΗ ΕΛΕΓΧΟΥ – ΟΡΙΣΤΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΕΛΕΓΧΟΥ'''[[Αρχείο:ΟΡΙΣΤΙΚΗ_ΕΚΘΕΣΗ.png|811x811εσ]]
{| class="wikitable"
!Α/Α
!Βήμα Διαδικασίας
!Θεσμικό Πλαίσιο- Διοικητική πρακτική
!Εμπλεκόμενος Αρμόδιος
!Χρόνος Διεκπεραίωσης Βήματος
|-
|1
|Κατανομή ελέγχων
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|ΕΣΕΛ
|Έως 30/06 κάθε έτους
|-
|2
|Σχέδιο απόφασης σύστασης ελεγκτικής ομάδας
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Προϊστάμενος ΔΥΕΕ
|Εντός της Ελεγκτικής Περιόδου
|-
|3
|Ορισμός Ελεγκτικής Ομάδας
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Προϊστάμενος Γενικής Δ/νσης Δημοσιονομικών Ελέγχων
|Εντός της Ελεγκτικής Περιόδου
|-
|4
|Ενημέρωση Φορέα για έλεγχο αναζήτηση στοιχείων
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική Ομάδα
|Εντός της Ελεγκτικής Περιόδου
|-
|5
|Εξαγωγή δείγματος φακέλων Ελέγχου
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική Ομάδα
|Εντός της Ελεγκτικής Περιόδου
|-
|6
|Ενημέρωση φορέα για το δείγμα φακέλων
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική ομάδα
|Εντός της Ελεγκτικής Περιόδου
|-
|7
|Αποστολή στοιχείων ελέγχου
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Φορέας
|Εντός της Ελεγκτικής Περιόδου
|-
|8
|Επιτόπιος έλεγχος
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική Ομάδα
|Εντός της Ελεγκτικής Περιόδου
|-
|9
|Σύνταξη και υποβολή Προσωρινής Έκθεσης αποτελεσμάτων Ελέγχου
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική Ομάδα
|Εντός μηνός από τον επιτόπιο έλεγχο
|-
|10
|Έλεγχος πληρότητας προσωρινής Έκθεσης
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Προϊστάμενος Τμήματος και Προϊστάμενος Δ/νσης ΔΥΕΕ
|Εντός μηνός από την υποβολή
|-
|11
|Κοινοποίηση προσωρινής Έκθεσης στο Φορέα
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική Ομάδα
|Αμέσως μετά τον έλεγχο πληρότητας
|-
|12
|Οριστικοποίηση της Έκθεσης σε περίπτωση μη αντιρρήσεων
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική Ομάδα
|Με την πάροδο μηνός από την κοινοποίηση της προσωρινής
|-
|13
|Υποβολή αντιρρήσεων από τον Φορέα
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Φορέας
|Εντός μηνός από την κοινοποίηση της Έκθεσης
|-
|14
|Εισήγηση επί των αντιρρήσεων προς την ΕΣΕΛ
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική Ομάδα , Προϊστάμενος της ΔΥΕΕ
|
|-
|15
|Εξέταση των αντιρρήσεων από την ΕΣΕΛ
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|ΕΣΕΛ
|
|-
|16
|Ενσωμάτωση των αποφάσεων της ΕΣΕΛ στην Έκθεση και οριστικοποίηση της Έκθεσης
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική Ομάδα
|
|-
|17
|Θεώρηση της Έκθεσης
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική Ομάδα, Προϊστάμενος Τμήματος ΔΥΕΕ, Προϊστάμενος Δ/νσης ΔΥΕΕ,, Προϊστάμενος Γενικής Δ/νσης Δημοσιονομικών Ελέγχων
|
|-
|18
|Κοινοποίηση Οριστικής Εκθεσης στο Φορέα
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική Ομάδα
|
|-
|}

==Μητρώα που τηρούνται==
Το Μητρώο Δημοσιονομικών Ελέγχων τηρείται στο ολοκληρωμένο πληροφοριακό σύστημα της Γενικής Διεύθυνσης Δημοσιονομικών Ελέγχων του Υπουργείου Οικονομικών.

Οι φορείς που ελέγχονται περιλαμβάνονται στο μητρώο φορέων γενικής κυβέρνησης ΕΛΣΤΑΤ.

Διενέργεια Προγραμματισμένου Τακτικού Δημοσιονομικού Ελέγχου

2023-06-29T17:33:41Z

Eledye:

{{Πλαίσιο πληροφοριών μονάρχη2
|Τίτλος υπηρεσίας = Τίτλος υπηρεσίας
|χρώμα = background:#C1D8FF;
|εικόνα =
|μέγεθος_εικόνας =
|λεζάντα = λογότυπο
|τίτλος =
|Από ποιους παρέχεται =Δημοσιονομικές Υπηρεσίες Εποπτείας Ελέγχου (ΔΥΕΕ)
|Σε ποιους παρέχεται =Φορείς Γενικής Κυβέρνησης
|Νομοθετικό πλαίσιο =
|Εργάσιμες ημέρες κατά προσέγγιση =
|Κόστος σε ευρώ =
|Ταυτότητα υπηρεσίας2 =
|Αρμόδια αρχή =Γενική Διεύθυνση Δημοσιονομικών Ελέγχων (ΓΔΔΕ)-ΥΠΟΙΚ
}}
==Περιγραφή Υπηρεσίας==
Διενέργεια προγραμματισμένου τακτικού ελέγχου σε φορείς της Γενικής Κυβέρνησης από Δημοσιονομικές Υπηρεσίες Εποπτείας και Ελέγχου του Υπουργείου Οικονομικών

=== Σχετική Νομοθεσία ===
Νόμος 4270/2014

[[:el:images/2/29/FEK-2006-Tefxos_A-00210-downloaded_-27_06_2023.pdf|Νόμος 3492/2006]]

Απόφασης 36867/08-04-2020 ( ΦΕΚ 1519/Β/22-04-2020) https://www.et.gr/api/DownloadFeksApi/?fek_pdf=20200201519

Υπουργική Απόφαση 2/40379/ΔΥΕΠ/2013 (ΦΕΚ 1076/Β) https://www.et.gr/api/DownloadFeksApi/?fek_pdf=20130201076

Προεδρικό Διάταγμα 142/2017 (ΦΕΚ 181/Α) https://www.et.gr/api/DownloadFeksApi/?fek_pdf=20170100181

===Τρόπος διεκπεραίωσης===
Η διαδικασία διεκπεραιώνεται χειρόγραφα. Η διακίνηση των εγγράφων γίνεται χειρόγραφα και ηλεκτρονικά ενώ τα στοιχεία και τα αποτελέσματα καταχωρούνται σε βάση δεδομένων.
==Έντυπο που χρησιμοποιείται==
*Τα υποδείγματα των εγγράφων που χρησιμοποιεί η ελεγκτική ομάδα περιλαμβάνονται στα παραρτήματα της αριθμ. 36867 ΕΞ 2020 / 8-4-2020 (ΦΕΚ Β΄ 1519) Απόφασης του Υπουργού Οικονομικών. https://www.et.gr/api/DownloadFeksApi/?fek_pdf=20200201519

== Δικαιολογητικά ==
Ο ελεγχόμενος δημόσιος φορέας καλείται εγγράφως από την ελεγκτική ομάδα να προσκομίσει οικονομικά στοιχεία όπως τα παρακάτω τα οποία η ελεγκτική ομάδα διασταυρώνει και αναζητά όπου χρειάζεται αυτεπάγγελτα..
{| class="wikitable"
!Α/Α
!Απαραίτητα Δικαιολογητικά
!Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|1
|Προϋπολογισμός με όλες τις τροποποιήσεις του
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|2
|Απολογισμός
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|3
|Ισολογισμός
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|4
|Οικονομικές Καταστάσεις
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|5
|Αριθμούς Λογαριασμών
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|6
|Δημοσιονομικές Αναφορές
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|7
|Ληξιπρόθεσμες Οφειλές
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|8
|Κατάσταση Χρηματικών Ενταλμάτων
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|9
|Κατάσταση Συμβάσεων
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|10
|Κατάσταση Μισθοδοτούμενων
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|11
|Μητρώο Δεσμεύσεων
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|12
|Αποφάσεις Ορισμού Ατομικών και συλλογικών οργάνων Διοίκησης
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|13
|Ισοζύγιο Αναλυτικών Λογαριασμών
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|14
|Βεβαίωση Ταμειακών Υπολοίπων
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|15
|Λογαριασμοί Αναλυτικής Λογιστικής
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|16
|Έκθεση Ορκωτού Λογιστή
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|17
|Εκθέσεις Αποτελεσμάτων Ελέγχου άλλων ελεγκτικών οργάνων
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|18
|Εκθέσεις Μονάδας Εσωτερικού Ελέγχου
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|19
|Μισθολογικά στοιχεία υπαλλήλων δείγματος
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|20
|Χρηματικά Εντάλματα δείγματος
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|21
|Συμβάσεις δείγματος
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|
|Και ότι άλλο κριθεί απο την ελεγκτική ομάδα απαραίτητο
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|}

==Διαδικασίες==

[[Αρχείο:ΔΙΑΔΙΚΑΣΙΑ ΔΗΜΟΣΙΟΝΟΜΙΚΟΥ ΕΛΕΓΧΟΥ.jpg|658x658px]]

'''ΠΡΟΕΤΟΙΜΑΣΙΑ ΕΛΕΓΧΟΥ'''

[[Αρχείο:Δ1.png|829x829εσ]]

'''ΔΙΕΝΕΡΓΕΙΑ ΕΛΕΓΧΟΥ – ΠΡΟΣΩΡΙΝΗ ΕΚΘΕΣΗ ΕΛΕΓΧΟΥ'''

[[Αρχείο:ΔΙΕΝΕΡΓΕΙΑ_ΕΛΕΓΧΟΥ.png|831x831εσ]]'''ΟΡΙΣΤΙΚΟΠΟΙΗΣΗ ΕΛΕΓΧΟΥ – ΟΡΙΣΤΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΕΛΕΓΧΟΥ'''[[Αρχείο:ΟΡΙΣΤΙΚΗ_ΕΚΘΕΣΗ.png|811x811εσ]]
{| class="wikitable"
!Α/Α
!Βήμα Διαδικασίας
!Θεσμικό Πλαίσιο- Διοικητική πρακτική
!Εμπλεκόμενος Αρμόδιος
!Χρόνος Διεκπεραίωσης Βήματος
|-
|1
|Κατανομή ελέγχων
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|ΕΣΕΛ
|Έως 30/06 κάθε έτους
|-
|2
|Σχέδιο απόφασης σύστασης ελεγκτικής ομάδας
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Προϊστάμενος ΔΥΕΕ
|Εντός της Ελεγκτικής Περιόδου
|-
|3
|Ορισμός Ελεγκτικής Ομάδας
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Προϊστάμενος Γενικής Δ/νσης Δημοσιονομικών Ελέγχων
|Εντός της Ελεγκτικής Περιόδου
|-
|4
|Ενημέρωση Φορέα για έλεγχο αναζήτηση στοιχείων
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική Ομάδα
|Εντός της Ελεγκτικής Περιόδου
|-
|5
|Εξαγωγή δείγματος φακέλων Ελέγχου
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική Ομάδα
|Εντός της Ελεγκτικής Περιόδου
|-
|6
|Ενημέρωση φορέα για το δείγμα φακέλων
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική ομάδα
|Εντός της Ελεγκτικής Περιόδου
|-
|7
|Αποστολή στοιχείων ελέγχου
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Φορέας
|Εντός της Ελεγκτικής Περιόδου
|-
|8
|Επιτόπιος έλεγχος
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική Ομάδα
|Εντός της Ελεγκτικής Περιόδου
|-
|9
|Σύνταξη και υποβολή Προσωρινής Έκθεσης αποτελεσμάτων Ελέγχου
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική Ομάδα
|Εντός μηνός από τον επιτόπιο έλεγχο
|-
|10
|Έλεγχος πληρότητας προσωρινής Έκθεσης
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Προϊστάμενος Τμήματος και Προϊστάμενος Δ/νσης ΔΥΕΕ
|Εντός μηνός από την υποβολή
|-
|11
|Κοινοποίηση προσωρινής Έκθεσης στο Φορέα
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική Ομάδα
|Αμέσως μετά τον έλεγχο πληρότητας
|-
|12
|Οριστικοποίηση της Έκθεσης σε περίπτωση μη αντιρρήσεων
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική Ομάδα
|Με την πάροδο μηνός από την κοινοποίηση της προσωρινής
|-
|13
|Υποβολή αντιρρήσεων από τον Φορέα
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Φορέας
|Εντός μηνός από την κοινοποίηση της Έκθεσης
|-
|14
|Εισήγηση επί των αντιρρήσεων προς την ΕΣΕΛ
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική Ομάδα , Προϊστάμενος της ΔΥΕΕ
|
|-
|15
|Εξέταση των αντιρρήσεων από την ΕΣΕΛ
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|ΕΣΕΛ
|
|-
|16
|Ενσωμάτωση των αποφάσεων της ΕΣΕΛ στην Έκθεση και οριστικοποίηση της Έκθεσης
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική Ομάδα
|
|-
|17
|Θεώρηση της Έκθεσης
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική Ομάδα, Προϊστάμενος Τμήματος ΔΥΕΕ, Προϊστάμενος Δ/νσης ΔΥΕΕ,, Προϊστάμενος Γενικής Δ/νσης Δημοσιονομικών Ελέγχων
|
|-
|18
|Κοινοποίηση Οριστικής Εκθεσης στο Φορέα
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική Ομάδα
|
|-
|}

==Μητρώα που τηρούνται==
Το Μητρώο Δημοσιονομικών Ελέγχων τηρείται στο ολοκληρωμένο πληροφοριακό σύστημα της Γενικής Διεύθυνσης Δημοσιονομικών Ελέγχων του Υπουργείου Οικονομικών.

Οι φορείς που ελέγχονται περιλαμβάνονται στο μητρώο φορέων γενικής κυβέρνησης ΕΛΣΤΑΤ.

Διενέργεια Προγραμματισμένου Τακτικού Δημοσιονομικού Ελέγχου

2023-06-29T17:32:55Z

Eledye:

{{Πλαίσιο πληροφοριών μονάρχη2
|Τίτλος υπηρεσίας = Τίτλος υπηρεσίας
|χρώμα = background:#C1D8FF;
|εικόνα =
|μέγεθος_εικόνας =
|λεζάντα = λογότυπο
|τίτλος =
|Από ποιους παρέχεται =Δημοσιονομικές Υπηρεσίες Εποπτείας Ελέγχου (ΔΥΕΕ)
|Σε ποιους παρέχεται =Φορείς Γενικής Κυβέρνησης
|Νομοθετικό πλαίσιο =
|Εργάσιμες ημέρες κατά προσέγγιση =
|Κόστος σε ευρώ =
|Ταυτότητα υπηρεσίας2 =
|Αρμόδια αρχή =Γενική Διεύθυνση Δημοσιονομικών Ελέγχων (ΓΔΔΕ)-ΥΠΟΙΚ
}}
==Περιγραφή Υπηρεσίας==
Διενέργεια προγραμματισμένου τακτικού ελέγχου σε φορείς της Γενικής Κυβέρνησης από Δημοσιονομικές Υπηρεσίες Εποπτείας και Ελέγχου του Υπουργείου Οικονομικών

=== Σχετική Νομοθεσία ===
[https://diadikasies.gr/images/c/cf/N.4270_2014.pdf Νόμος 4270/2014 (ΦΕΚ 143/Α) Άρθρο 21]

[[:el:images/2/29/FEK-2006-Tefxos_A-00210-downloaded_-27_06_2023.pdf|Νόμος 3492/2006]]

Απόφασης 36867/08-04-2020 ( ΦΕΚ 1519/Β/22-04-2020) https://www.et.gr/api/DownloadFeksApi/?fek_pdf=20200201519

Υπουργική Απόφαση 2/40379/ΔΥΕΠ/2013 (ΦΕΚ 1076/Β) https://www.et.gr/api/DownloadFeksApi/?fek_pdf=20130201076

Προεδρικό Διάταγμα 142/2017 (ΦΕΚ 181/Α) https://www.et.gr/api/DownloadFeksApi/?fek_pdf=20170100181

===Τρόπος διεκπεραίωσης===
Η διαδικασία διεκπεραιώνεται χειρόγραφα. Η διακίνηση των εγγράφων γίνεται χειρόγραφα και ηλεκτρονικά ενώ τα στοιχεία και τα αποτελέσματα καταχωρούνται σε βάση δεδομένων.
==Έντυπο που χρησιμοποιείται==
*Τα υποδείγματα των εγγράφων που χρησιμοποιεί η ελεγκτική ομάδα περιλαμβάνονται στα παραρτήματα της αριθμ. 36867 ΕΞ 2020 / 8-4-2020 (ΦΕΚ Β΄ 1519) Απόφασης του Υπουργού Οικονομικών. https://www.et.gr/api/DownloadFeksApi/?fek_pdf=20200201519

== Δικαιολογητικά ==
Ο ελεγχόμενος δημόσιος φορέας καλείται εγγράφως από την ελεγκτική ομάδα να προσκομίσει οικονομικά στοιχεία όπως τα παρακάτω τα οποία η ελεγκτική ομάδα διασταυρώνει και αναζητά όπου χρειάζεται αυτεπάγγελτα..
{| class="wikitable"
!Α/Α
!Απαραίτητα Δικαιολογητικά
!Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|1
|Προϋπολογισμός με όλες τις τροποποιήσεις του
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|2
|Απολογισμός
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|3
|Ισολογισμός
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|4
|Οικονομικές Καταστάσεις
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|5
|Αριθμούς Λογαριασμών
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|6
|Δημοσιονομικές Αναφορές
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|7
|Ληξιπρόθεσμες Οφειλές
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|8
|Κατάσταση Χρηματικών Ενταλμάτων
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|9
|Κατάσταση Συμβάσεων
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|10
|Κατάσταση Μισθοδοτούμενων
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|11
|Μητρώο Δεσμεύσεων
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|12
|Αποφάσεις Ορισμού Ατομικών και συλλογικών οργάνων Διοίκησης
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|13
|Ισοζύγιο Αναλυτικών Λογαριασμών
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|14
|Βεβαίωση Ταμειακών Υπολοίπων
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|15
|Λογαριασμοί Αναλυτικής Λογιστικής
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|16
|Έκθεση Ορκωτού Λογιστή
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|17
|Εκθέσεις Αποτελεσμάτων Ελέγχου άλλων ελεγκτικών οργάνων
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|18
|Εκθέσεις Μονάδας Εσωτερικού Ελέγχου
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|19
|Μισθολογικά στοιχεία υπαλλήλων δείγματος
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|20
|Χρηματικά Εντάλματα δείγματος
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|21
|Συμβάσεις δείγματος
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|
|Και ότι άλλο κριθεί απο την ελεγκτική ομάδα απαραίτητο
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|}

==Διαδικασίες==

[[Αρχείο:ΔΙΑΔΙΚΑΣΙΑ ΔΗΜΟΣΙΟΝΟΜΙΚΟΥ ΕΛΕΓΧΟΥ.jpg|658x658px]]

'''ΠΡΟΕΤΟΙΜΑΣΙΑ ΕΛΕΓΧΟΥ'''

[[Αρχείο:Δ1.png|829x829εσ]]

'''ΔΙΕΝΕΡΓΕΙΑ ΕΛΕΓΧΟΥ – ΠΡΟΣΩΡΙΝΗ ΕΚΘΕΣΗ ΕΛΕΓΧΟΥ'''

[[Αρχείο:ΔΙΕΝΕΡΓΕΙΑ_ΕΛΕΓΧΟΥ.png|831x831εσ]]'''ΟΡΙΣΤΙΚΟΠΟΙΗΣΗ ΕΛΕΓΧΟΥ – ΟΡΙΣΤΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΕΛΕΓΧΟΥ'''[[Αρχείο:ΟΡΙΣΤΙΚΗ_ΕΚΘΕΣΗ.png|811x811εσ]]
{| class="wikitable"
!Α/Α
!Βήμα Διαδικασίας
!Θεσμικό Πλαίσιο- Διοικητική πρακτική
!Εμπλεκόμενος Αρμόδιος
!Χρόνος Διεκπεραίωσης Βήματος
|-
|1
|Κατανομή ελέγχων
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|ΕΣΕΛ
|Έως 30/06 κάθε έτους
|-
|2
|Σχέδιο απόφασης σύστασης ελεγκτικής ομάδας
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Προϊστάμενος ΔΥΕΕ
|Εντός της Ελεγκτικής Περιόδου
|-
|3
|Ορισμός Ελεγκτικής Ομάδας
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Προϊστάμενος Γενικής Δ/νσης Δημοσιονομικών Ελέγχων
|Εντός της Ελεγκτικής Περιόδου
|-
|4
|Ενημέρωση Φορέα για έλεγχο αναζήτηση στοιχείων
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική Ομάδα
|Εντός της Ελεγκτικής Περιόδου
|-
|5
|Εξαγωγή δείγματος φακέλων Ελέγχου
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική Ομάδα
|Εντός της Ελεγκτικής Περιόδου
|-
|6
|Ενημέρωση φορέα για το δείγμα φακέλων
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική ομάδα
|Εντός της Ελεγκτικής Περιόδου
|-
|7
|Αποστολή στοιχείων ελέγχου
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Φορέας
|Εντός της Ελεγκτικής Περιόδου
|-
|8
|Επιτόπιος έλεγχος
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική Ομάδα
|Εντός της Ελεγκτικής Περιόδου
|-
|9
|Σύνταξη και υποβολή Προσωρινής Έκθεσης αποτελεσμάτων Ελέγχου
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική Ομάδα
|Εντός μηνός από τον επιτόπιο έλεγχο
|-
|10
|Έλεγχος πληρότητας προσωρινής Έκθεσης
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Προϊστάμενος Τμήματος και Προϊστάμενος Δ/νσης ΔΥΕΕ
|Εντός μηνός από την υποβολή
|-
|11
|Κοινοποίηση προσωρινής Έκθεσης στο Φορέα
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική Ομάδα
|Αμέσως μετά τον έλεγχο πληρότητας
|-
|12
|Οριστικοποίηση της Έκθεσης σε περίπτωση μη αντιρρήσεων
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική Ομάδα
|Με την πάροδο μηνός από την κοινοποίηση της προσωρινής
|-
|13
|Υποβολή αντιρρήσεων από τον Φορέα
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Φορέας
|Εντός μηνός από την κοινοποίηση της Έκθεσης
|-
|14
|Εισήγηση επί των αντιρρήσεων προς την ΕΣΕΛ
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική Ομάδα , Προϊστάμενος της ΔΥΕΕ
|
|-
|15
|Εξέταση των αντιρρήσεων από την ΕΣΕΛ
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|ΕΣΕΛ
|
|-
|16
|Ενσωμάτωση των αποφάσεων της ΕΣΕΛ στην Έκθεση και οριστικοποίηση της Έκθεσης
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική Ομάδα
|
|-
|17
|Θεώρηση της Έκθεσης
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική Ομάδα, Προϊστάμενος Τμήματος ΔΥΕΕ, Προϊστάμενος Δ/νσης ΔΥΕΕ,, Προϊστάμενος Γενικής Δ/νσης Δημοσιονομικών Ελέγχων
|
|-
|18
|Κοινοποίηση Οριστικής Εκθεσης στο Φορέα
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική Ομάδα
|
|-
|}

==Μητρώα που τηρούνται==
Το Μητρώο Δημοσιονομικών Ελέγχων τηρείται στο ολοκληρωμένο πληροφοριακό σύστημα της Γενικής Διεύθυνσης Δημοσιονομικών Ελέγχων του Υπουργείου Οικονομικών.

Οι φορείς που ελέγχονται περιλαμβάνονται στο μητρώο φορέων γενικής κυβέρνησης ΕΛΣΤΑΤ.

Διενέργεια Προγραμματισμένου Τακτικού Δημοσιονομικού Ελέγχου

2023-06-29T17:32:24Z

Eledye: /* Σχετική Νομοθεσία */

{{Πλαίσιο πληροφοριών μονάρχη2
|Τίτλος υπηρεσίας = Τίτλος υπηρεσίας
|χρώμα = background:#C1D8FF;
|εικόνα =
|μέγεθος_εικόνας =
|λεζάντα = λογότυπο
|τίτλος =
|Από ποιους παρέχεται =Δημοσιονομικές Υπηρεσίες Εποπτείας Ελέγχου (ΔΥΕΕ)
|Σε ποιους παρέχεται =Φορείς Γενικής Κυβέρνησης
|Νομοθετικό πλαίσιο =
|Εργάσιμες ημέρες κατά προσέγγιση =
|Κόστος σε ευρώ =
|Ταυτότητα υπηρεσίας2 =
|Αρμόδια αρχή =Γενική Διεύθυνση Δημοσιονομικών Ελέγχων (ΓΔΔΕ)-ΥΠΟΙΚ
}}
==Περιγραφή Υπηρεσίας==
Διενέργεια προγραμματισμένου τακτικού ελέγχου σε φορείς της Γενικής Κυβέρνησης από Δημοσιονομικές Υπηρεσίες Εποπτείας και Ελέγχου του Υπουργείου Οικονομικών

=== Σχετική Νομοθεσία ===
[https://diadikasies.gr/images/c/cf/N.4270_2014.pdf Νόμος 4270/2014 (ΦΕΚ 143/Α) Άρθρο 21]

Νόμος 3492/2006

Απόφασης 36867/08-04-2020 ( ΦΕΚ 1519/Β/22-04-2020) https://www.et.gr/api/DownloadFeksApi/?fek_pdf=20200201519

Υπουργική Απόφαση 2/40379/ΔΥΕΠ/2013 (ΦΕΚ 1076/Β) https://www.et.gr/api/DownloadFeksApi/?fek_pdf=20130201076

Προεδρικό Διάταγμα 142/2017 (ΦΕΚ 181/Α) https://www.et.gr/api/DownloadFeksApi/?fek_pdf=20170100181

===Τρόπος διεκπεραίωσης===
Η διαδικασία διεκπεραιώνεται χειρόγραφα. Η διακίνηση των εγγράφων γίνεται χειρόγραφα και ηλεκτρονικά ενώ τα στοιχεία και τα αποτελέσματα καταχωρούνται σε βάση δεδομένων.
==Έντυπο που χρησιμοποιείται==
*Τα υποδείγματα των εγγράφων που χρησιμοποιεί η ελεγκτική ομάδα περιλαμβάνονται στα παραρτήματα της αριθμ. 36867 ΕΞ 2020 / 8-4-2020 (ΦΕΚ Β΄ 1519) Απόφασης του Υπουργού Οικονομικών. https://www.et.gr/api/DownloadFeksApi/?fek_pdf=20200201519

== Δικαιολογητικά ==
Ο ελεγχόμενος δημόσιος φορέας καλείται εγγράφως από την ελεγκτική ομάδα να προσκομίσει οικονομικά στοιχεία όπως τα παρακάτω τα οποία η ελεγκτική ομάδα διασταυρώνει και αναζητά όπου χρειάζεται αυτεπάγγελτα..
{| class="wikitable"
!Α/Α
!Απαραίτητα Δικαιολογητικά
!Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|1
|Προϋπολογισμός με όλες τις τροποποιήσεις του
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|2
|Απολογισμός
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|3
|Ισολογισμός
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|4
|Οικονομικές Καταστάσεις
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|5
|Αριθμούς Λογαριασμών
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|6
|Δημοσιονομικές Αναφορές
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|7
|Ληξιπρόθεσμες Οφειλές
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|8
|Κατάσταση Χρηματικών Ενταλμάτων
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|9
|Κατάσταση Συμβάσεων
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|10
|Κατάσταση Μισθοδοτούμενων
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|11
|Μητρώο Δεσμεύσεων
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|12
|Αποφάσεις Ορισμού Ατομικών και συλλογικών οργάνων Διοίκησης
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|13
|Ισοζύγιο Αναλυτικών Λογαριασμών
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|14
|Βεβαίωση Ταμειακών Υπολοίπων
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|15
|Λογαριασμοί Αναλυτικής Λογιστικής
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|16
|Έκθεση Ορκωτού Λογιστή
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|17
|Εκθέσεις Αποτελεσμάτων Ελέγχου άλλων ελεγκτικών οργάνων
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|18
|Εκθέσεις Μονάδας Εσωτερικού Ελέγχου
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|19
|Μισθολογικά στοιχεία υπαλλήλων δείγματος
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|20
|Χρηματικά Εντάλματα δείγματος
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|21
|Συμβάσεις δείγματος
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|
|Και ότι άλλο κριθεί απο την ελεγκτική ομάδα απαραίτητο
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|}

==Διαδικασίες==

[[Αρχείο:ΔΙΑΔΙΚΑΣΙΑ ΔΗΜΟΣΙΟΝΟΜΙΚΟΥ ΕΛΕΓΧΟΥ.jpg|658x658px]]

'''ΠΡΟΕΤΟΙΜΑΣΙΑ ΕΛΕΓΧΟΥ'''

[[Αρχείο:Δ1.png|829x829εσ]]

'''ΔΙΕΝΕΡΓΕΙΑ ΕΛΕΓΧΟΥ – ΠΡΟΣΩΡΙΝΗ ΕΚΘΕΣΗ ΕΛΕΓΧΟΥ'''

[[Αρχείο:ΔΙΕΝΕΡΓΕΙΑ_ΕΛΕΓΧΟΥ.png|831x831εσ]]'''ΟΡΙΣΤΙΚΟΠΟΙΗΣΗ ΕΛΕΓΧΟΥ – ΟΡΙΣΤΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΕΛΕΓΧΟΥ'''[[Αρχείο:ΟΡΙΣΤΙΚΗ_ΕΚΘΕΣΗ.png|811x811εσ]]
{| class="wikitable"
!Α/Α
!Βήμα Διαδικασίας
!Θεσμικό Πλαίσιο- Διοικητική πρακτική
!Εμπλεκόμενος Αρμόδιος
!Χρόνος Διεκπεραίωσης Βήματος
|-
|1
|Κατανομή ελέγχων
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|ΕΣΕΛ
|Έως 30/06 κάθε έτους
|-
|2
|Σχέδιο απόφασης σύστασης ελεγκτικής ομάδας
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Προϊστάμενος ΔΥΕΕ
|Εντός της Ελεγκτικής Περιόδου
|-
|3
|Ορισμός Ελεγκτικής Ομάδας
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Προϊστάμενος Γενικής Δ/νσης Δημοσιονομικών Ελέγχων
|Εντός της Ελεγκτικής Περιόδου
|-
|4
|Ενημέρωση Φορέα για έλεγχο αναζήτηση στοιχείων
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική Ομάδα
|Εντός της Ελεγκτικής Περιόδου
|-
|5
|Εξαγωγή δείγματος φακέλων Ελέγχου
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική Ομάδα
|Εντός της Ελεγκτικής Περιόδου
|-
|6
|Ενημέρωση φορέα για το δείγμα φακέλων
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική ομάδα
|Εντός της Ελεγκτικής Περιόδου
|-
|7
|Αποστολή στοιχείων ελέγχου
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Φορέας
|Εντός της Ελεγκτικής Περιόδου
|-
|8
|Επιτόπιος έλεγχος
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική Ομάδα
|Εντός της Ελεγκτικής Περιόδου
|-
|9
|Σύνταξη και υποβολή Προσωρινής Έκθεσης αποτελεσμάτων Ελέγχου
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική Ομάδα
|Εντός μηνός από τον επιτόπιο έλεγχο
|-
|10
|Έλεγχος πληρότητας προσωρινής Έκθεσης
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Προϊστάμενος Τμήματος και Προϊστάμενος Δ/νσης ΔΥΕΕ
|Εντός μηνός από την υποβολή
|-
|11
|Κοινοποίηση προσωρινής Έκθεσης στο Φορέα
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική Ομάδα
|Αμέσως μετά τον έλεγχο πληρότητας
|-
|12
|Οριστικοποίηση της Έκθεσης σε περίπτωση μη αντιρρήσεων
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική Ομάδα
|Με την πάροδο μηνός από την κοινοποίηση της προσωρινής
|-
|13
|Υποβολή αντιρρήσεων από τον Φορέα
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Φορέας
|Εντός μηνός από την κοινοποίηση της Έκθεσης
|-
|14
|Εισήγηση επί των αντιρρήσεων προς την ΕΣΕΛ
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική Ομάδα , Προϊστάμενος της ΔΥΕΕ
|
|-
|15
|Εξέταση των αντιρρήσεων από την ΕΣΕΛ
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|ΕΣΕΛ
|
|-
|16
|Ενσωμάτωση των αποφάσεων της ΕΣΕΛ στην Έκθεση και οριστικοποίηση της Έκθεσης
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική Ομάδα
|
|-
|17
|Θεώρηση της Έκθεσης
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική Ομάδα, Προϊστάμενος Τμήματος ΔΥΕΕ, Προϊστάμενος Δ/νσης ΔΥΕΕ,, Προϊστάμενος Γενικής Δ/νσης Δημοσιονομικών Ελέγχων
|
|-
|18
|Κοινοποίηση Οριστικής Εκθεσης στο Φορέα
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική Ομάδα
|
|-
|}

==Μητρώα που τηρούνται==
Το Μητρώο Δημοσιονομικών Ελέγχων τηρείται στο ολοκληρωμένο πληροφοριακό σύστημα της Γενικής Διεύθυνσης Δημοσιονομικών Ελέγχων του Υπουργείου Οικονομικών.

Οι φορείς που ελέγχονται περιλαμβάνονται στο μητρώο φορέων γενικής κυβέρνησης ΕΛΣΤΑΤ.

Διενέργεια Προγραμματισμένου Τακτικού Δημοσιονομικού Ελέγχου

2023-06-29T17:22:05Z

Eledye:

{{Πλαίσιο πληροφοριών μονάρχη2
|Τίτλος υπηρεσίας = Τίτλος υπηρεσίας
|χρώμα = background:#C1D8FF;
|εικόνα =
|μέγεθος_εικόνας =
|λεζάντα = λογότυπο
|τίτλος =
|Από ποιους παρέχεται =Δημοσιονομικές Υπηρεσίες Εποπτείας Ελέγχου (ΔΥΕΕ)
|Σε ποιους παρέχεται =Φορείς Γενικής Κυβέρνησης
|Νομοθετικό πλαίσιο =
|Εργάσιμες ημέρες κατά προσέγγιση =
|Κόστος σε ευρώ =
|Ταυτότητα υπηρεσίας2 =
|Αρμόδια αρχή =Γενική Διεύθυνση Δημοσιονομικών Ελέγχων (ΓΔΔΕ)-ΥΠΟΙΚ
}}
==Περιγραφή Υπηρεσίας==
Διενέργεια προγραμματισμένου τακτικού ελέγχου σε φορείς της Γενικής Κυβέρνησης από Δημοσιονομικές Υπηρεσίες Εποπτείας και Ελέγχου του Υπουργείου Οικονομικών

=== Σχετική Νομοθεσία ===
[https://diadikasies.gr/images/c/cf/N.4270_2014.pdf Νόμος 4270/2014 (ΦΕΚ 143/Α) Άρθρο 21]

Νόμος 3492/2006 (ΦΕΚ 210/Α) Άρθρα 2,10,13,14, 15,16,17 https://www.et.gr/api/DownloadFeksApi/?fek_pdf=20060100210

Απόφασης 36867/08-04-2020 ( ΦΕΚ 1519/Β/22-04-2020) https://www.et.gr/api/DownloadFeksApi/?fek_pdf=20200201519

Υπουργική Απόφαση 2/40379/ΔΥΕΠ/2013 (ΦΕΚ 1076/Β) https://www.et.gr/api/DownloadFeksApi/?fek_pdf=20130201076

Προεδρικό Διάταγμα 142/2017 (ΦΕΚ 181/Α) https://www.et.gr/api/DownloadFeksApi/?fek_pdf=20170100181

===Τρόπος διεκπεραίωσης===
Η διαδικασία διεκπεραιώνεται χειρόγραφα. Η διακίνηση των εγγράφων γίνεται χειρόγραφα και ηλεκτρονικά ενώ τα στοιχεία και τα αποτελέσματα καταχωρούνται σε βάση δεδομένων.
==Έντυπο που χρησιμοποιείται==
*Τα υποδείγματα των εγγράφων που χρησιμοποιεί η ελεγκτική ομάδα περιλαμβάνονται στα παραρτήματα της αριθμ. 36867 ΕΞ 2020 / 8-4-2020 (ΦΕΚ Β΄ 1519) Απόφασης του Υπουργού Οικονομικών. https://www.et.gr/api/DownloadFeksApi/?fek_pdf=20200201519

== Δικαιολογητικά ==
Ο ελεγχόμενος δημόσιος φορέας καλείται εγγράφως από την ελεγκτική ομάδα να προσκομίσει οικονομικά στοιχεία όπως τα παρακάτω τα οποία η ελεγκτική ομάδα διασταυρώνει και αναζητά όπου χρειάζεται αυτεπάγγελτα..
{| class="wikitable"
!Α/Α
!Απαραίτητα Δικαιολογητικά
!Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|1
|Προϋπολογισμός με όλες τις τροποποιήσεις του
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|2
|Απολογισμός
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|3
|Ισολογισμός
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|4
|Οικονομικές Καταστάσεις
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|5
|Αριθμούς Λογαριασμών
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|6
|Δημοσιονομικές Αναφορές
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|7
|Ληξιπρόθεσμες Οφειλές
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|8
|Κατάσταση Χρηματικών Ενταλμάτων
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|9
|Κατάσταση Συμβάσεων
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|10
|Κατάσταση Μισθοδοτούμενων
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|11
|Μητρώο Δεσμεύσεων
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|12
|Αποφάσεις Ορισμού Ατομικών και συλλογικών οργάνων Διοίκησης
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|13
|Ισοζύγιο Αναλυτικών Λογαριασμών
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|14
|Βεβαίωση Ταμειακών Υπολοίπων
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|15
|Λογαριασμοί Αναλυτικής Λογιστικής
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|16
|Έκθεση Ορκωτού Λογιστή
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|17
|Εκθέσεις Αποτελεσμάτων Ελέγχου άλλων ελεγκτικών οργάνων
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|18
|Εκθέσεις Μονάδας Εσωτερικού Ελέγχου
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|19
|Μισθολογικά στοιχεία υπαλλήλων δείγματος
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|20
|Χρηματικά Εντάλματα δείγματος
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|21
|Συμβάσεις δείγματος
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|
|Και ότι άλλο κριθεί απο την ελεγκτική ομάδα απαραίτητο
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|}

==Διαδικασίες==

[[Αρχείο:ΔΙΑΔΙΚΑΣΙΑ ΔΗΜΟΣΙΟΝΟΜΙΚΟΥ ΕΛΕΓΧΟΥ.jpg|658x658px]]

'''ΠΡΟΕΤΟΙΜΑΣΙΑ ΕΛΕΓΧΟΥ'''

[[Αρχείο:Δ1.png|829x829εσ]]

'''ΔΙΕΝΕΡΓΕΙΑ ΕΛΕΓΧΟΥ – ΠΡΟΣΩΡΙΝΗ ΕΚΘΕΣΗ ΕΛΕΓΧΟΥ'''

[[Αρχείο:ΔΙΕΝΕΡΓΕΙΑ_ΕΛΕΓΧΟΥ.png|831x831εσ]]'''ΟΡΙΣΤΙΚΟΠΟΙΗΣΗ ΕΛΕΓΧΟΥ – ΟΡΙΣΤΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΕΛΕΓΧΟΥ'''[[Αρχείο:ΟΡΙΣΤΙΚΗ_ΕΚΘΕΣΗ.png|811x811εσ]]
{| class="wikitable"
!Α/Α
!Βήμα Διαδικασίας
!Θεσμικό Πλαίσιο- Διοικητική πρακτική
!Εμπλεκόμενος Αρμόδιος
!Χρόνος Διεκπεραίωσης Βήματος
|-
|1
|Κατανομή ελέγχων
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|ΕΣΕΛ
|Έως 30/06 κάθε έτους
|-
|2
|Σχέδιο απόφασης σύστασης ελεγκτικής ομάδας
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Προϊστάμενος ΔΥΕΕ
|Εντός της Ελεγκτικής Περιόδου
|-
|3
|Ορισμός Ελεγκτικής Ομάδας
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Προϊστάμενος Γενικής Δ/νσης Δημοσιονομικών Ελέγχων
|Εντός της Ελεγκτικής Περιόδου
|-
|4
|Ενημέρωση Φορέα για έλεγχο αναζήτηση στοιχείων
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική Ομάδα
|Εντός της Ελεγκτικής Περιόδου
|-
|5
|Εξαγωγή δείγματος φακέλων Ελέγχου
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική Ομάδα
|Εντός της Ελεγκτικής Περιόδου
|-
|6
|Ενημέρωση φορέα για το δείγμα φακέλων
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική ομάδα
|Εντός της Ελεγκτικής Περιόδου
|-
|7
|Αποστολή στοιχείων ελέγχου
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Φορέας
|Εντός της Ελεγκτικής Περιόδου
|-
|8
|Επιτόπιος έλεγχος
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική Ομάδα
|Εντός της Ελεγκτικής Περιόδου
|-
|9
|Σύνταξη και υποβολή Προσωρινής Έκθεσης αποτελεσμάτων Ελέγχου
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική Ομάδα
|Εντός μηνός από τον επιτόπιο έλεγχο
|-
|10
|Έλεγχος πληρότητας προσωρινής Έκθεσης
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Προϊστάμενος Τμήματος και Προϊστάμενος Δ/νσης ΔΥΕΕ
|Εντός μηνός από την υποβολή
|-
|11
|Κοινοποίηση προσωρινής Έκθεσης στο Φορέα
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική Ομάδα
|Αμέσως μετά τον έλεγχο πληρότητας
|-
|12
|Οριστικοποίηση της Έκθεσης σε περίπτωση μη αντιρρήσεων
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική Ομάδα
|Με την πάροδο μηνός από την κοινοποίηση της προσωρινής
|-
|13
|Υποβολή αντιρρήσεων από τον Φορέα
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Φορέας
|Εντός μηνός από την κοινοποίηση της Έκθεσης
|-
|14
|Εισήγηση επί των αντιρρήσεων προς την ΕΣΕΛ
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική Ομάδα , Προϊστάμενος της ΔΥΕΕ
|
|-
|15
|Εξέταση των αντιρρήσεων από την ΕΣΕΛ
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|ΕΣΕΛ
|
|-
|16
|Ενσωμάτωση των αποφάσεων της ΕΣΕΛ στην Έκθεση και οριστικοποίηση της Έκθεσης
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική Ομάδα
|
|-
|17
|Θεώρηση της Έκθεσης
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική Ομάδα, Προϊστάμενος Τμήματος ΔΥΕΕ, Προϊστάμενος Δ/νσης ΔΥΕΕ,, Προϊστάμενος Γενικής Δ/νσης Δημοσιονομικών Ελέγχων
|
|-
|18
|Κοινοποίηση Οριστικής Εκθεσης στο Φορέα
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική Ομάδα
|
|-
|}

==Μητρώα που τηρούνται==
Το Μητρώο Δημοσιονομικών Ελέγχων τηρείται στο ολοκληρωμένο πληροφοριακό σύστημα της Γενικής Διεύθυνσης Δημοσιονομικών Ελέγχων του Υπουργείου Οικονομικών.

Οι φορείς που ελέγχονται περιλαμβάνονται στο μητρώο φορέων γενικής κυβέρνησης ΕΛΣΤΑΤ.

Διενέργεια Προγραμματισμένου Τακτικού Δημοσιονομικού Ελέγχου

2023-06-29T17:21:29Z

Eledye:

{{Πλαίσιο πληροφοριών μονάρχη2
|Τίτλος υπηρεσίας = Τίτλος υπηρεσίας
|χρώμα = background:#C1D8FF;
|εικόνα =
|μέγεθος_εικόνας =
|λεζάντα = λογότυπο
|τίτλος =
|Από ποιους παρέχεται =Δημοσιονομικές Υπηρεσίες Εποπτείας Ελέγχου (ΔΥΕΕ)
|Σε ποιους παρέχεται =Φορείς Γενικής Κυβέρνησης
|Νομοθετικό πλαίσιο =
|Εργάσιμες ημέρες κατά προσέγγιση =
|Κόστος σε ευρώ =
|Ταυτότητα υπηρεσίας2 =
|Αρμόδια αρχή =Γενική Διεύθυνση Δημοσιονομικών Ελέγχων (ΓΔΔΕ)-ΥΠΟΙΚ
}}
==Περιγραφή Υπηρεσίας==
Διενέργεια προγραμματισμένου τακτικού ελέγχου σε φορείς της Γενικής Κυβέρνησης από Δημοσιονομικές Υπηρεσίες Εποπτείας και Ελέγχου του Υπουργείου Οικονομικών

=== Σχετική Νομοθεσία ===
[https://diadikasies.gr/images/c/cf/N.4270_2014.pdf Νόμος 4270/2014 (ΦΕΚ 143/Α) Άρθρο 21] https://www.et.gr/api/DownloadFeksApi/?fek_pdf=20140100143

Νόμος 3492/2006 (ΦΕΚ 210/Α) Άρθρα 2,10,13,14, 15,16,17 https://www.et.gr/api/DownloadFeksApi/?fek_pdf=20060100210

Απόφασης 36867/08-04-2020 ( ΦΕΚ 1519/Β/22-04-2020) https://www.et.gr/api/DownloadFeksApi/?fek_pdf=20200201519

Υπουργική Απόφαση 2/40379/ΔΥΕΠ/2013 (ΦΕΚ 1076/Β) https://www.et.gr/api/DownloadFeksApi/?fek_pdf=20130201076

Προεδρικό Διάταγμα 142/2017 (ΦΕΚ 181/Α) https://www.et.gr/api/DownloadFeksApi/?fek_pdf=20170100181

===Τρόπος διεκπεραίωσης===
Η διαδικασία διεκπεραιώνεται χειρόγραφα. Η διακίνηση των εγγράφων γίνεται χειρόγραφα και ηλεκτρονικά ενώ τα στοιχεία και τα αποτελέσματα καταχωρούνται σε βάση δεδομένων.
==Έντυπο που χρησιμοποιείται==
*Τα υποδείγματα των εγγράφων που χρησιμοποιεί η ελεγκτική ομάδα περιλαμβάνονται στα παραρτήματα της αριθμ. 36867 ΕΞ 2020 / 8-4-2020 (ΦΕΚ Β΄ 1519) Απόφασης του Υπουργού Οικονομικών. https://www.et.gr/api/DownloadFeksApi/?fek_pdf=20200201519

== Δικαιολογητικά ==
Ο ελεγχόμενος δημόσιος φορέας καλείται εγγράφως από την ελεγκτική ομάδα να προσκομίσει οικονομικά στοιχεία όπως τα παρακάτω τα οποία η ελεγκτική ομάδα διασταυρώνει και αναζητά όπου χρειάζεται αυτεπάγγελτα..
{| class="wikitable"
!Α/Α
!Απαραίτητα Δικαιολογητικά
!Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|1
|Προϋπολογισμός με όλες τις τροποποιήσεις του
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|2
|Απολογισμός
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|3
|Ισολογισμός
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|4
|Οικονομικές Καταστάσεις
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|5
|Αριθμούς Λογαριασμών
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|6
|Δημοσιονομικές Αναφορές
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|7
|Ληξιπρόθεσμες Οφειλές
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|8
|Κατάσταση Χρηματικών Ενταλμάτων
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|9
|Κατάσταση Συμβάσεων
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|10
|Κατάσταση Μισθοδοτούμενων
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|11
|Μητρώο Δεσμεύσεων
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|12
|Αποφάσεις Ορισμού Ατομικών και συλλογικών οργάνων Διοίκησης
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|13
|Ισοζύγιο Αναλυτικών Λογαριασμών
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|14
|Βεβαίωση Ταμειακών Υπολοίπων
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|15
|Λογαριασμοί Αναλυτικής Λογιστικής
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|16
|Έκθεση Ορκωτού Λογιστή
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|17
|Εκθέσεις Αποτελεσμάτων Ελέγχου άλλων ελεγκτικών οργάνων
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|18
|Εκθέσεις Μονάδας Εσωτερικού Ελέγχου
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|19
|Μισθολογικά στοιχεία υπαλλήλων δείγματος
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|20
|Χρηματικά Εντάλματα δείγματος
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|21
|Συμβάσεις δείγματος
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|
|Και ότι άλλο κριθεί απο την ελεγκτική ομάδα απαραίτητο
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|}

==Διαδικασίες==

[[Αρχείο:ΔΙΑΔΙΚΑΣΙΑ ΔΗΜΟΣΙΟΝΟΜΙΚΟΥ ΕΛΕΓΧΟΥ.jpg|658x658px]]

'''ΠΡΟΕΤΟΙΜΑΣΙΑ ΕΛΕΓΧΟΥ'''

[[Αρχείο:Δ1.png|829x829εσ]]

'''ΔΙΕΝΕΡΓΕΙΑ ΕΛΕΓΧΟΥ – ΠΡΟΣΩΡΙΝΗ ΕΚΘΕΣΗ ΕΛΕΓΧΟΥ'''

[[Αρχείο:ΔΙΕΝΕΡΓΕΙΑ_ΕΛΕΓΧΟΥ.png|831x831εσ]]'''ΟΡΙΣΤΙΚΟΠΟΙΗΣΗ ΕΛΕΓΧΟΥ – ΟΡΙΣΤΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΕΛΕΓΧΟΥ'''[[Αρχείο:ΟΡΙΣΤΙΚΗ_ΕΚΘΕΣΗ.png|811x811εσ]]
{| class="wikitable"
!Α/Α
!Βήμα Διαδικασίας
!Θεσμικό Πλαίσιο- Διοικητική πρακτική
!Εμπλεκόμενος Αρμόδιος
!Χρόνος Διεκπεραίωσης Βήματος
|-
|1
|Κατανομή ελέγχων
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|ΕΣΕΛ
|Έως 30/06 κάθε έτους
|-
|2
|Σχέδιο απόφασης σύστασης ελεγκτικής ομάδας
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Προϊστάμενος ΔΥΕΕ
|Εντός της Ελεγκτικής Περιόδου
|-
|3
|Ορισμός Ελεγκτικής Ομάδας
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Προϊστάμενος Γενικής Δ/νσης Δημοσιονομικών Ελέγχων
|Εντός της Ελεγκτικής Περιόδου
|-
|4
|Ενημέρωση Φορέα για έλεγχο αναζήτηση στοιχείων
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική Ομάδα
|Εντός της Ελεγκτικής Περιόδου
|-
|5
|Εξαγωγή δείγματος φακέλων Ελέγχου
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική Ομάδα
|Εντός της Ελεγκτικής Περιόδου
|-
|6
|Ενημέρωση φορέα για το δείγμα φακέλων
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική ομάδα
|Εντός της Ελεγκτικής Περιόδου
|-
|7
|Αποστολή στοιχείων ελέγχου
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Φορέας
|Εντός της Ελεγκτικής Περιόδου
|-
|8
|Επιτόπιος έλεγχος
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική Ομάδα
|Εντός της Ελεγκτικής Περιόδου
|-
|9
|Σύνταξη και υποβολή Προσωρινής Έκθεσης αποτελεσμάτων Ελέγχου
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική Ομάδα
|Εντός μηνός από τον επιτόπιο έλεγχο
|-
|10
|Έλεγχος πληρότητας προσωρινής Έκθεσης
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Προϊστάμενος Τμήματος και Προϊστάμενος Δ/νσης ΔΥΕΕ
|Εντός μηνός από την υποβολή
|-
|11
|Κοινοποίηση προσωρινής Έκθεσης στο Φορέα
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική Ομάδα
|Αμέσως μετά τον έλεγχο πληρότητας
|-
|12
|Οριστικοποίηση της Έκθεσης σε περίπτωση μη αντιρρήσεων
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική Ομάδα
|Με την πάροδο μηνός από την κοινοποίηση της προσωρινής
|-
|13
|Υποβολή αντιρρήσεων από τον Φορέα
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Φορέας
|Εντός μηνός από την κοινοποίηση της Έκθεσης
|-
|14
|Εισήγηση επί των αντιρρήσεων προς την ΕΣΕΛ
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική Ομάδα , Προϊστάμενος της ΔΥΕΕ
|
|-
|15
|Εξέταση των αντιρρήσεων από την ΕΣΕΛ
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|ΕΣΕΛ
|
|-
|16
|Ενσωμάτωση των αποφάσεων της ΕΣΕΛ στην Έκθεση και οριστικοποίηση της Έκθεσης
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική Ομάδα
|
|-
|17
|Θεώρηση της Έκθεσης
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική Ομάδα, Προϊστάμενος Τμήματος ΔΥΕΕ, Προϊστάμενος Δ/νσης ΔΥΕΕ,, Προϊστάμενος Γενικής Δ/νσης Δημοσιονομικών Ελέγχων
|
|-
|18
|Κοινοποίηση Οριστικής Εκθεσης στο Φορέα
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική Ομάδα
|
|-
|}

==Μητρώα που τηρούνται==
Το Μητρώο Δημοσιονομικών Ελέγχων τηρείται στο ολοκληρωμένο πληροφοριακό σύστημα της Γενικής Διεύθυνσης Δημοσιονομικών Ελέγχων του Υπουργείου Οικονομικών.

Οι φορείς που ελέγχονται περιλαμβάνονται στο μητρώο φορέων γενικής κυβέρνησης ΕΛΣΤΑΤ.

Διενέργεια Προγραμματισμένου Τακτικού Δημοσιονομικού Ελέγχου

2023-06-29T17:17:33Z

Eledye:

{{Πλαίσιο πληροφοριών μονάρχη2
|Τίτλος υπηρεσίας = Τίτλος υπηρεσίας
|χρώμα = background:#C1D8FF;
|εικόνα =
|μέγεθος_εικόνας =
|λεζάντα = λογότυπο
|τίτλος =
|Από ποιους παρέχεται =Δημοσιονομικές Υπηρεσίες Εποπτείας Ελέγχου (ΔΥΕΕ)
|Σε ποιους παρέχεται =Φορείς Γενικής Κυβέρνησης
|Νομοθετικό πλαίσιο =
|Εργάσιμες ημέρες κατά προσέγγιση =
|Κόστος σε ευρώ =
|Ταυτότητα υπηρεσίας2 =
|Αρμόδια αρχή =Γενική Διεύθυνση Δημοσιονομικών Ελέγχων (ΓΔΔΕ)-ΥΠΟΙΚ
}}
==Περιγραφή Υπηρεσίας==
Διενέργεια προγραμματισμένου τακτικού ελέγχου σε φορείς της Γενικής Κυβέρνησης από Δημοσιονομικές Υπηρεσίες Εποπτείας και Ελέγχου του Υπουργείου Οικονομικών

=== Σχετική Νομοθεσία ===
Νόμος 4270/2014 (ΦΕΚ 143/Α) Άρθρο 21 https://www.et.gr/api/DownloadFeksApi/?fek_pdf=20140100143

Νόμος 3492/2006 (ΦΕΚ 210/Α) Άρθρα 2,10,13,14, 15,16,17 https://www.et.gr/api/DownloadFeksApi/?fek_pdf=20060100210

Απόφασης 36867/08-04-2020 ( ΦΕΚ 1519/Β/22-04-2020) https://www.et.gr/api/DownloadFeksApi/?fek_pdf=20200201519

Υπουργική Απόφαση 2/40379/ΔΥΕΠ/2013 (ΦΕΚ 1076/Β) https://www.et.gr/api/DownloadFeksApi/?fek_pdf=20130201076

Προεδρικό Διάταγμα 142/2017 (ΦΕΚ 181/Α) https://www.et.gr/api/DownloadFeksApi/?fek_pdf=20170100181

===Τρόπος διεκπεραίωσης===
Η διαδικασία διεκπεραιώνεται χειρόγραφα. Η διακίνηση των εγγράφων γίνεται χειρόγραφα και ηλεκτρονικά ενώ τα στοιχεία και τα αποτελέσματα καταχωρούνται σε βάση δεδομένων.
==Έντυπο που χρησιμοποιείται==
*Τα υποδείγματα των εγγράφων που χρησιμοποιεί η ελεγκτική ομάδα περιλαμβάνονται στα παραρτήματα της αριθμ. 36867 ΕΞ 2020 / 8-4-2020 (ΦΕΚ Β΄ 1519) Απόφασης του Υπουργού Οικονομικών. https://www.et.gr/api/DownloadFeksApi/?fek_pdf=20200201519

== Δικαιολογητικά ==
Ο ελεγχόμενος δημόσιος φορέας καλείται εγγράφως από την ελεγκτική ομάδα να προσκομίσει οικονομικά στοιχεία όπως τα παρακάτω τα οποία η ελεγκτική ομάδα διασταυρώνει και αναζητά όπου χρειάζεται αυτεπάγγελτα..
{| class="wikitable"
!Α/Α
!Απαραίτητα Δικαιολογητικά
!Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|1
|Προϋπολογισμός με όλες τις τροποποιήσεις του
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|2
|Απολογισμός
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|3
|Ισολογισμός
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|4
|Οικονομικές Καταστάσεις
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|5
|Αριθμούς Λογαριασμών
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|6
|Δημοσιονομικές Αναφορές
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|7
|Ληξιπρόθεσμες Οφειλές
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|8
|Κατάσταση Χρηματικών Ενταλμάτων
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|9
|Κατάσταση Συμβάσεων
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|10
|Κατάσταση Μισθοδοτούμενων
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|11
|Μητρώο Δεσμεύσεων
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|12
|Αποφάσεις Ορισμού Ατομικών και συλλογικών οργάνων Διοίκησης
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|13
|Ισοζύγιο Αναλυτικών Λογαριασμών
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|14
|Βεβαίωση Ταμειακών Υπολοίπων
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|15
|Λογαριασμοί Αναλυτικής Λογιστικής
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|16
|Έκθεση Ορκωτού Λογιστή
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|17
|Εκθέσεις Αποτελεσμάτων Ελέγχου άλλων ελεγκτικών οργάνων
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|18
|Εκθέσεις Μονάδας Εσωτερικού Ελέγχου
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|19
|Μισθολογικά στοιχεία υπαλλήλων δείγματος
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|20
|Χρηματικά Εντάλματα δείγματος
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|21
|Συμβάσεις δείγματος
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|
|Και ότι άλλο κριθεί απο την ελεγκτική ομάδα απαραίτητο
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|}

==Διαδικασίες==

[[Αρχείο:ΔΙΑΔΙΚΑΣΙΑ ΔΗΜΟΣΙΟΝΟΜΙΚΟΥ ΕΛΕΓΧΟΥ.jpg|658x658px]]

'''ΠΡΟΕΤΟΙΜΑΣΙΑ ΕΛΕΓΧΟΥ'''

[[Αρχείο:Δ1.png|829x829εσ]]

'''ΔΙΕΝΕΡΓΕΙΑ ΕΛΕΓΧΟΥ – ΠΡΟΣΩΡΙΝΗ ΕΚΘΕΣΗ ΕΛΕΓΧΟΥ'''

[[Αρχείο:ΔΙΕΝΕΡΓΕΙΑ_ΕΛΕΓΧΟΥ.png|831x831εσ]]'''ΟΡΙΣΤΙΚΟΠΟΙΗΣΗ ΕΛΕΓΧΟΥ – ΟΡΙΣΤΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΕΛΕΓΧΟΥ'''[[Αρχείο:ΟΡΙΣΤΙΚΗ_ΕΚΘΕΣΗ.png|811x811εσ]]
{| class="wikitable"
!Α/Α
!Βήμα Διαδικασίας
!Θεσμικό Πλαίσιο- Διοικητική πρακτική
!Εμπλεκόμενος Αρμόδιος
!Χρόνος Διεκπεραίωσης Βήματος
|-
|1
|Κατανομή ελέγχων
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|ΕΣΕΛ
|Έως 30/06 κάθε έτους
|-
|2
|Σχέδιο απόφασης σύστασης ελεγκτικής ομάδας
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Προϊστάμενος ΔΥΕΕ
|Εντός της Ελεγκτικής Περιόδου
|-
|3
|Ορισμός Ελεγκτικής Ομάδας
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Προϊστάμενος Γενικής Δ/νσης Δημοσιονομικών Ελέγχων
|Εντός της Ελεγκτικής Περιόδου
|-
|4
|Ενημέρωση Φορέα για έλεγχο αναζήτηση στοιχείων
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική Ομάδα
|Εντός της Ελεγκτικής Περιόδου
|-
|5
|Εξαγωγή δείγματος φακέλων Ελέγχου
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική Ομάδα
|Εντός της Ελεγκτικής Περιόδου
|-
|6
|Ενημέρωση φορέα για το δείγμα φακέλων
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική ομάδα
|Εντός της Ελεγκτικής Περιόδου
|-
|7
|Αποστολή στοιχείων ελέγχου
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Φορέας
|Εντός της Ελεγκτικής Περιόδου
|-
|8
|Επιτόπιος έλεγχος
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική Ομάδα
|Εντός της Ελεγκτικής Περιόδου
|-
|9
|Σύνταξη και υποβολή Προσωρινής Έκθεσης αποτελεσμάτων Ελέγχου
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική Ομάδα
|Εντός μηνός από τον επιτόπιο έλεγχο
|-
|10
|Έλεγχος πληρότητας προσωρινής Έκθεσης
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Προϊστάμενος Τμήματος και Προϊστάμενος Δ/νσης ΔΥΕΕ
|Εντός μηνός από την υποβολή
|-
|11
|Κοινοποίηση προσωρινής Έκθεσης στο Φορέα
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική Ομάδα
|Αμέσως μετά τον έλεγχο πληρότητας
|-
|12
|Οριστικοποίηση της Έκθεσης σε περίπτωση μη αντιρρήσεων
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική Ομάδα
|Με την πάροδο μηνός από την κοινοποίηση της προσωρινής
|-
|13
|Υποβολή αντιρρήσεων από τον Φορέα
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Φορέας
|Εντός μηνός από την κοινοποίηση της Έκθεσης
|-
|14
|Εισήγηση επί των αντιρρήσεων προς την ΕΣΕΛ
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική Ομάδα , Προϊστάμενος της ΔΥΕΕ
|
|-
|15
|Εξέταση των αντιρρήσεων από την ΕΣΕΛ
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|ΕΣΕΛ
|
|-
|16
|Ενσωμάτωση των αποφάσεων της ΕΣΕΛ στην Έκθεση και οριστικοποίηση της Έκθεσης
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική Ομάδα
|
|-
|17
|Θεώρηση της Έκθεσης
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική Ομάδα, Προϊστάμενος Τμήματος ΔΥΕΕ, Προϊστάμενος Δ/νσης ΔΥΕΕ,, Προϊστάμενος Γενικής Δ/νσης Δημοσιονομικών Ελέγχων
|
|-
|18
|Κοινοποίηση Οριστικής Εκθεσης στο Φορέα
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική Ομάδα
|
|-
|}

==Μητρώα που τηρούνται==
Το Μητρώο Δημοσιονομικών Ελέγχων τηρείται στο ολοκληρωμένο πληροφοριακό σύστημα της Γενικής Διεύθυνσης Δημοσιονομικών Ελέγχων του Υπουργείου Οικονομικών.

Οι φορείς που ελέγχονται περιλαμβάνονται στο μητρώο φορέων γενικής κυβέρνησης ΕΛΣΤΑΤ.

Διενέργεια Προγραμματισμένου Τακτικού Δημοσιονομικού Ελέγχου

2023-06-29T17:14:59Z

Eledye:

{{Πλαίσιο πληροφοριών μονάρχη2
|Τίτλος υπηρεσίας = Τίτλος υπηρεσίας
|χρώμα = background:#C1D8FF;
|εικόνα =
|μέγεθος_εικόνας =
|λεζάντα = λογότυπο
|τίτλος =
|Από ποιους παρέχεται =Δημοσιονομικές Υπηρεσίες Εποπτείας Ελέγχου (ΔΥΕΕ)
|Σε ποιους παρέχεται =Φορείς Γενικής Κυβέρνησης
|Νομοθετικό πλαίσιο =
|Εργάσιμες ημέρες κατά προσέγγιση =
|Κόστος σε ευρώ =
|Ταυτότητα υπηρεσίας2 =
|Αρμόδια αρχή =Γενική Διεύθυνση Δημοσιονομικών Ελέγχων (ΓΔΔΕ)-ΥΠΟΙΚ
}}
==Περιγραφή Υπηρεσίας==
Δημοσιονομικές Υπηρεσίες Εποπτείας και Ελέγχου του Υπουργείου Οικονομικών

=== Σχετική Νομοθεσία ===
Νόμος 4270/2014 (ΦΕΚ 143/Α) Άρθρο 21 https://www.et.gr/api/DownloadFeksApi/?fek_pdf=20140100143

Νόμος 3492/2006 (ΦΕΚ 210/Α) Άρθρα 2,10,13,14, 15,16,17 https://www.et.gr/api/DownloadFeksApi/?fek_pdf=20060100210

Απόφασης 36867/08-04-2020 ( ΦΕΚ 1519/Β/22-04-2020) https://www.et.gr/api/DownloadFeksApi/?fek_pdf=20200201519

Υπουργική Απόφαση 2/40379/ΔΥΕΠ/2013 (ΦΕΚ 1076/Β) https://www.et.gr/api/DownloadFeksApi/?fek_pdf=20130201076

Προεδρικό Διάταγμα 142/2017 (ΦΕΚ 181/Α) https://www.et.gr/api/DownloadFeksApi/?fek_pdf=20170100181

===Τρόπος διεκπεραίωσης===
Η διαδικασία διεκπεραιώνεται χειρόγραφα. Η διακίνηση των εγγράφων γίνεται χειρόγραφα και ηλεκτρονικά ενώ τα στοιχεία και τα αποτελέσματα καταχωρούνται σε βάση δεδομένων.
==Έντυπο που χρησιμοποιείται==
*Τα υποδείγματα των εγγράφων που χρησιμοποιεί η ελεγκτική ομάδα περιλαμβάνονται στα παραρτήματα της αριθμ. 36867 ΕΞ 2020 / 8-4-2020 (ΦΕΚ Β΄ 1519) Απόφασης του Υπουργού Οικονομικών. https://www.et.gr/api/DownloadFeksApi/?fek_pdf=20200201519

== Δικαιολογητικά ==
Ο ελεγχόμενος δημόσιος φορέας καλείται εγγράφως από την ελεγκτική ομάδα να προσκομίσει οικονομικά στοιχεία όπως τα παρακάτω τα οποία η ελεγκτική ομάδα διασταυρώνει και αναζητά όπου χρειάζεται αυτεπάγγελτα..
{| class="wikitable"
!Α/Α
!Απαραίτητα Δικαιολογητικά
!Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|1
|Προϋπολογισμός με όλες τις τροποποιήσεις του
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|2
|Απολογισμός
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|3
|Ισολογισμός
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|4
|Οικονομικές Καταστάσεις
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|5
|Αριθμούς Λογαριασμών
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|6
|Δημοσιονομικές Αναφορές
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|7
|Ληξιπρόθεσμες Οφειλές
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|8
|Κατάσταση Χρηματικών Ενταλμάτων
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|9
|Κατάσταση Συμβάσεων
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|10
|Κατάσταση Μισθοδοτούμενων
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|11
|Μητρώο Δεσμεύσεων
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|12
|Αποφάσεις Ορισμού Ατομικών και συλλογικών οργάνων Διοίκησης
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|13
|Ισοζύγιο Αναλυτικών Λογαριασμών
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|14
|Βεβαίωση Ταμειακών Υπολοίπων
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|15
|Λογαριασμοί Αναλυτικής Λογιστικής
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|16
|Έκθεση Ορκωτού Λογιστή
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|17
|Εκθέσεις Αποτελεσμάτων Ελέγχου άλλων ελεγκτικών οργάνων
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|18
|Εκθέσεις Μονάδας Εσωτερικού Ελέγχου
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|19
|Μισθολογικά στοιχεία υπαλλήλων δείγματος
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|20
|Χρηματικά Εντάλματα δείγματος
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|21
|Συμβάσεις δείγματος
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|
|Και ότι άλλο κριθεί απο την ελεγκτική ομάδα απαραίτητο
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|}

==Διαδικασίες==

[[Αρχείο:ΔΙΑΔΙΚΑΣΙΑ ΔΗΜΟΣΙΟΝΟΜΙΚΟΥ ΕΛΕΓΧΟΥ.jpg|658x658px]]

'''ΠΡΟΕΤΟΙΜΑΣΙΑ ΕΛΕΓΧΟΥ'''

[[Αρχείο:Δ1.png|829x829εσ]]

'''ΔΙΕΝΕΡΓΕΙΑ ΕΛΕΓΧΟΥ – ΠΡΟΣΩΡΙΝΗ ΕΚΘΕΣΗ ΕΛΕΓΧΟΥ'''

[[Αρχείο:ΔΙΕΝΕΡΓΕΙΑ_ΕΛΕΓΧΟΥ.png|831x831εσ]]'''ΟΡΙΣΤΙΚΟΠΟΙΗΣΗ ΕΛΕΓΧΟΥ – ΟΡΙΣΤΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΕΛΕΓΧΟΥ'''[[Αρχείο:ΟΡΙΣΤΙΚΗ_ΕΚΘΕΣΗ.png|811x811εσ]]
{| class="wikitable"
!Α/Α
!Βήμα Διαδικασίας
!Θεσμικό Πλαίσιο- Διοικητική πρακτική
!Εμπλεκόμενος Αρμόδιος
!Χρόνος Διεκπεραίωσης Βήματος
|-
|1
|Κατανομή ελέγχων
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|ΕΣΕΛ
|Έως 30/06 κάθε έτους
|-
|2
|Σχέδιο απόφασης σύστασης ελεγκτικής ομάδας
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Προϊστάμενος ΔΥΕΕ
|Εντός της Ελεγκτικής Περιόδου
|-
|3
|Ορισμός Ελεγκτικής Ομάδας
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Προϊστάμενος Γενικής Δ/νσης Δημοσιονομικών Ελέγχων
|Εντός της Ελεγκτικής Περιόδου
|-
|4
|Ενημέρωση Φορέα για έλεγχο αναζήτηση στοιχείων
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική Ομάδα
|Εντός της Ελεγκτικής Περιόδου
|-
|5
|Εξαγωγή δείγματος φακέλων Ελέγχου
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική Ομάδα
|Εντός της Ελεγκτικής Περιόδου
|-
|6
|Ενημέρωση φορέα για το δείγμα φακέλων
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική ομάδα
|Εντός της Ελεγκτικής Περιόδου
|-
|7
|Αποστολή στοιχείων ελέγχου
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Φορέας
|Εντός της Ελεγκτικής Περιόδου
|-
|8
|Επιτόπιος έλεγχος
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική Ομάδα
|Εντός της Ελεγκτικής Περιόδου
|-
|9
|Σύνταξη και υποβολή Προσωρινής Έκθεσης αποτελεσμάτων Ελέγχου
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική Ομάδα
|Εντός μηνός από τον επιτόπιο έλεγχο
|-
|10
|Έλεγχος πληρότητας προσωρινής Έκθεσης
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Προϊστάμενος Τμήματος και Προϊστάμενος Δ/νσης ΔΥΕΕ
|Εντός μηνός από την υποβολή
|-
|11
|Κοινοποίηση προσωρινής Έκθεσης στο Φορέα
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική Ομάδα
|Αμέσως μετά τον έλεγχο πληρότητας
|-
|12
|Οριστικοποίηση της Έκθεσης σε περίπτωση μη αντιρρήσεων
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική Ομάδα
|Με την πάροδο μηνός από την κοινοποίηση της προσωρινής
|-
|13
|Υποβολή αντιρρήσεων από τον Φορέα
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Φορέας
|Εντός μηνός από την κοινοποίηση της Έκθεσης
|-
|14
|Εισήγηση επί των αντιρρήσεων προς την ΕΣΕΛ
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική Ομάδα , Προϊστάμενος της ΔΥΕΕ
|
|-
|15
|Εξέταση των αντιρρήσεων από την ΕΣΕΛ
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|ΕΣΕΛ
|
|-
|16
|Ενσωμάτωση των αποφάσεων της ΕΣΕΛ στην Έκθεση και οριστικοποίηση της Έκθεσης
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική Ομάδα
|
|-
|17
|Θεώρηση της Έκθεσης
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική Ομάδα, Προϊστάμενος Τμήματος ΔΥΕΕ, Προϊστάμενος Δ/νσης ΔΥΕΕ,, Προϊστάμενος Γενικής Δ/νσης Δημοσιονομικών Ελέγχων
|
|-
|18
|Κοινοποίηση Οριστικής Εκθεσης στο Φορέα
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική Ομάδα
|
|-
|}

==Μητρώα που τηρούνται==
Το Μητρώο Δημοσιονομικών Ελέγχων τηρείται στο ολοκληρωμένο πληροφοριακό σύστημα της Γενικής Διεύθυνσης Δημοσιονομικών Ελέγχων του Υπουργείου Οικονομικών.

Οι φορείς που ελέγχονται περιλαμβάνονται στο μητρώο φορέων γενικής κυβέρνησης ΕΛΣΤΑΤ.

Διενέργεια Προγραμματισμένου Τακτικού Δημοσιονομικού Ελέγχου

2023-06-29T17:14:03Z

Eledye:

{{Πλαίσιο πληροφοριών μονάρχη2
|Τίτλος υπηρεσίας = Τίτλος υπηρεσίας
|χρώμα = background:#C1D8FF;
|εικόνα =
|μέγεθος_εικόνας =
|λεζάντα = λογότυπο
|τίτλος =
|Από ποιους παρέχεται =Δημοσιονομικές Υπηρεσίες Εποπτείας Ελέγχου (ΔΥΕΕ)
|Σε ποιους παρέχεται =
|Νομοθετικό πλαίσιο =
|Εργάσιμες ημέρες κατά προσέγγιση =
|Κόστος σε ευρώ =
|Ταυτότητα υπηρεσίας2 =
|Αρμόδια αρχή =Γενική Διεύθυνση Δημοσιονομικών Ελέγχων (ΓΔΔΕ)-ΥΠΟΙΚ
}}
==Περιγραφή Υπηρεσίας==
Δημοσιονομικές Υπηρεσίες Εποπτείας και Ελέγχου του Υπουργείου Οικονομικών

=== Σχετική Νομοθεσία ===
Νόμος 4270/2014 (ΦΕΚ 143/Α) Άρθρο 21 https://www.et.gr/api/DownloadFeksApi/?fek_pdf=20140100143

Νόμος 3492/2006 (ΦΕΚ 210/Α) Άρθρα 2,10,13,14, 15,16,17 https://www.et.gr/api/DownloadFeksApi/?fek_pdf=20060100210

Απόφασης 36867/08-04-2020 ( ΦΕΚ 1519/Β/22-04-2020) https://www.et.gr/api/DownloadFeksApi/?fek_pdf=20200201519

Υπουργική Απόφαση 2/40379/ΔΥΕΠ/2013 (ΦΕΚ 1076/Β) https://www.et.gr/api/DownloadFeksApi/?fek_pdf=20130201076

Προεδρικό Διάταγμα 142/2017 (ΦΕΚ 181/Α) https://www.et.gr/api/DownloadFeksApi/?fek_pdf=20170100181

===Τρόπος διεκπεραίωσης===
Η διαδικασία διεκπεραιώνεται χειρόγραφα. Η διακίνηση των εγγράφων γίνεται χειρόγραφα και ηλεκτρονικά ενώ τα στοιχεία και τα αποτελέσματα καταχωρούνται σε βάση δεδομένων.
==Έντυπο που χρησιμοποιείται==
*Τα υποδείγματα των εγγράφων που χρησιμοποιεί η ελεγκτική ομάδα περιλαμβάνονται στα παραρτήματα της αριθμ. 36867 ΕΞ 2020 / 8-4-2020 (ΦΕΚ Β΄ 1519) Απόφασης του Υπουργού Οικονομικών. https://www.et.gr/api/DownloadFeksApi/?fek_pdf=20200201519

== Δικαιολογητικά ==
Ο ελεγχόμενος δημόσιος φορέας καλείται εγγράφως από την ελεγκτική ομάδα να προσκομίσει οικονομικά στοιχεία όπως τα παρακάτω τα οποία η ελεγκτική ομάδα διασταυρώνει και αναζητά όπου χρειάζεται αυτεπάγγελτα..
{| class="wikitable"
!Α/Α
!Απαραίτητα Δικαιολογητικά
!Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|1
|Προϋπολογισμός με όλες τις τροποποιήσεις του
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|2
|Απολογισμός
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|3
|Ισολογισμός
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|4
|Οικονομικές Καταστάσεις
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|5
|Αριθμούς Λογαριασμών
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|6
|Δημοσιονομικές Αναφορές
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|7
|Ληξιπρόθεσμες Οφειλές
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|8
|Κατάσταση Χρηματικών Ενταλμάτων
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|9
|Κατάσταση Συμβάσεων
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|10
|Κατάσταση Μισθοδοτούμενων
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|11
|Μητρώο Δεσμεύσεων
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|12
|Αποφάσεις Ορισμού Ατομικών και συλλογικών οργάνων Διοίκησης
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|13
|Ισοζύγιο Αναλυτικών Λογαριασμών
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|14
|Βεβαίωση Ταμειακών Υπολοίπων
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|15
|Λογαριασμοί Αναλυτικής Λογιστικής
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|16
|Έκθεση Ορκωτού Λογιστή
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|17
|Εκθέσεις Αποτελεσμάτων Ελέγχου άλλων ελεγκτικών οργάνων
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|18
|Εκθέσεις Μονάδας Εσωτερικού Ελέγχου
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|19
|Μισθολογικά στοιχεία υπαλλήλων δείγματος
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|20
|Χρηματικά Εντάλματα δείγματος
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|21
|Συμβάσεις δείγματος
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|
|Και ότι άλλο κριθεί απο την ελεγκτική ομάδα απαραίτητο
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|}

==Διαδικασίες==

[[Αρχείο:ΔΙΑΔΙΚΑΣΙΑ ΔΗΜΟΣΙΟΝΟΜΙΚΟΥ ΕΛΕΓΧΟΥ.jpg|658x658px]]

'''ΠΡΟΕΤΟΙΜΑΣΙΑ ΕΛΕΓΧΟΥ'''

[[Αρχείο:Δ1.png|829x829εσ]]

'''ΔΙΕΝΕΡΓΕΙΑ ΕΛΕΓΧΟΥ – ΠΡΟΣΩΡΙΝΗ ΕΚΘΕΣΗ ΕΛΕΓΧΟΥ'''

[[Αρχείο:ΔΙΕΝΕΡΓΕΙΑ_ΕΛΕΓΧΟΥ.png|831x831εσ]]'''ΟΡΙΣΤΙΚΟΠΟΙΗΣΗ ΕΛΕΓΧΟΥ – ΟΡΙΣΤΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΕΛΕΓΧΟΥ'''[[Αρχείο:ΟΡΙΣΤΙΚΗ_ΕΚΘΕΣΗ.png|811x811εσ]]
{| class="wikitable"
!Α/Α
!Βήμα Διαδικασίας
!Θεσμικό Πλαίσιο- Διοικητική πρακτική
!Εμπλεκόμενος Αρμόδιος
!Χρόνος Διεκπεραίωσης Βήματος
|-
|1
|Κατανομή ελέγχων
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|ΕΣΕΛ
|Έως 30/06 κάθε έτους
|-
|2
|Σχέδιο απόφασης σύστασης ελεγκτικής ομάδας
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Προϊστάμενος ΔΥΕΕ
|Εντός της Ελεγκτικής Περιόδου
|-
|3
|Ορισμός Ελεγκτικής Ομάδας
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Προϊστάμενος Γενικής Δ/νσης Δημοσιονομικών Ελέγχων
|Εντός της Ελεγκτικής Περιόδου
|-
|4
|Ενημέρωση Φορέα για έλεγχο αναζήτηση στοιχείων
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική Ομάδα
|Εντός της Ελεγκτικής Περιόδου
|-
|5
|Εξαγωγή δείγματος φακέλων Ελέγχου
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική Ομάδα
|Εντός της Ελεγκτικής Περιόδου
|-
|6
|Ενημέρωση φορέα για το δείγμα φακέλων
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική ομάδα
|Εντός της Ελεγκτικής Περιόδου
|-
|7
|Αποστολή στοιχείων ελέγχου
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Φορέας
|Εντός της Ελεγκτικής Περιόδου
|-
|8
|Επιτόπιος έλεγχος
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική Ομάδα
|Εντός της Ελεγκτικής Περιόδου
|-
|9
|Σύνταξη και υποβολή Προσωρινής Έκθεσης αποτελεσμάτων Ελέγχου
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική Ομάδα
|Εντός μηνός από τον επιτόπιο έλεγχο
|-
|10
|Έλεγχος πληρότητας προσωρινής Έκθεσης
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Προϊστάμενος Τμήματος και Προϊστάμενος Δ/νσης ΔΥΕΕ
|Εντός μηνός από την υποβολή
|-
|11
|Κοινοποίηση προσωρινής Έκθεσης στο Φορέα
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική Ομάδα
|Αμέσως μετά τον έλεγχο πληρότητας
|-
|12
|Οριστικοποίηση της Έκθεσης σε περίπτωση μη αντιρρήσεων
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική Ομάδα
|Με την πάροδο μηνός από την κοινοποίηση της προσωρινής
|-
|13
|Υποβολή αντιρρήσεων από τον Φορέα
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Φορέας
|Εντός μηνός από την κοινοποίηση της Έκθεσης
|-
|14
|Εισήγηση επί των αντιρρήσεων προς την ΕΣΕΛ
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική Ομάδα , Προϊστάμενος της ΔΥΕΕ
|
|-
|15
|Εξέταση των αντιρρήσεων από την ΕΣΕΛ
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|ΕΣΕΛ
|
|-
|16
|Ενσωμάτωση των αποφάσεων της ΕΣΕΛ στην Έκθεση και οριστικοποίηση της Έκθεσης
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική Ομάδα
|
|-
|17
|Θεώρηση της Έκθεσης
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική Ομάδα, Προϊστάμενος Τμήματος ΔΥΕΕ, Προϊστάμενος Δ/νσης ΔΥΕΕ,, Προϊστάμενος Γενικής Δ/νσης Δημοσιονομικών Ελέγχων
|
|-
|18
|Κοινοποίηση Οριστικής Εκθεσης στο Φορέα
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική Ομάδα
|
|-
|}

==Μητρώα που τηρούνται==
Το Μητρώο Δημοσιονομικών Ελέγχων τηρείται στο ολοκληρωμένο πληροφοριακό σύστημα της Γενικής Διεύθυνσης Δημοσιονομικών Ελέγχων του Υπουργείου Οικονομικών.

Οι φορείς που ελέγχονται περιλαμβάνονται στο μητρώο φορέων γενικής κυβέρνησης ΕΛΣΤΑΤ.

Διενέργεια Προγραμματισμένου Τακτικού Δημοσιονομικού Ελέγχου

2023-06-29T07:13:14Z

Eledye: /* Μητρώα που τηρούνται */

{{Πλαίσιο πληροφοριών μονάρχη2
|Τίτλος υπηρεσίας = Τίτλος υπηρεσίας
|χρώμα = background:#C1D8FF;
|εικόνα =
|μέγεθος_εικόνας =
|λεζάντα = λογότυπο
|τίτλος =
|Από ποιους παρέχεται =
|Σε ποιους παρέχεται =
|Νομοθετικό πλαίσιο =
|Εργάσιμες ημέρες κατά προσέγγιση =
|Κόστος σε ευρώ =
|Ταυτότητα υπηρεσίας2 =
|Αρμόδια αρχή =
}}
==Περιγραφή Υπηρεσίας==
Δημοσιονομικές Υπηρεσίες Εποπτείας και Ελέγχου του Υπουργείου Οικονομικών

=== Σχετική Νομοθεσία ===
Νόμος 4270/2014 (ΦΕΚ 143/Α) Άρθρο 21 https://www.et.gr/api/DownloadFeksApi/?fek_pdf=20140100143

Νόμος 3492/2006 (ΦΕΚ 210/Α) Άρθρα 2,10,13,14, 15,16,17 https://www.et.gr/api/DownloadFeksApi/?fek_pdf=20060100210

Απόφασης 36867/08-04-2020 ( ΦΕΚ 1519/Β/22-04-2020) https://www.et.gr/api/DownloadFeksApi/?fek_pdf=20200201519

Υπουργική Απόφαση 2/40379/ΔΥΕΠ/2013 (ΦΕΚ 1076/Β) https://www.et.gr/api/DownloadFeksApi/?fek_pdf=20130201076

Προεδρικό Διάταγμα 142/2017 (ΦΕΚ 181/Α) https://www.et.gr/api/DownloadFeksApi/?fek_pdf=20170100181

===Τρόπος διεκπεραίωσης===
Η διαδικασία διεκπεραιώνεται χειρόγραφα. Η διακίνηση των εγγράφων γίνεται χειρόγραφα και ηλεκτρονικά ενώ τα στοιχεία και τα αποτελέσματα καταχωρούνται σε βάση δεδομένων.
==Έντυπο που χρησιμοποιείται==
*Τα υποδείγματα των εγγράφων που χρησιμοποιεί η ελεγκτική ομάδα περιλαμβάνονται στα παραρτήματα της αριθμ. 36867 ΕΞ 2020 / 8-4-2020 (ΦΕΚ Β΄ 1519) Απόφασης του Υπουργού Οικονομικών. https://www.et.gr/api/DownloadFeksApi/?fek_pdf=20200201519

== Δικαιολογητικά ==
Ο ελεγχόμενος δημόσιος φορέας καλείται εγγράφως από την ελεγκτική ομάδα να προσκομίσει οικονομικά στοιχεία όπως τα παρακάτω τα οποία η ελεγκτική ομάδα διασταυρώνει και αναζητά όπου χρειάζεται αυτεπάγγελτα..
{| class="wikitable"
!Α/Α
!Απαραίτητα Δικαιολογητικά
!Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|1
|Προϋπολογισμός με όλες τις τροποποιήσεις του
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|2
|Απολογισμός
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|3
|Ισολογισμός
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|4
|Οικονομικές Καταστάσεις
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|5
|Αριθμούς Λογαριασμών
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|6
|Δημοσιονομικές Αναφορές
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|7
|Ληξιπρόθεσμες Οφειλές
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|8
|Κατάσταση Χρηματικών Ενταλμάτων
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|9
|Κατάσταση Συμβάσεων
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|10
|Κατάσταση Μισθοδοτούμενων
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|11
|Μητρώο Δεσμεύσεων
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|12
|Αποφάσεις Ορισμού Ατομικών και συλλογικών οργάνων Διοίκησης
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|13
|Ισοζύγιο Αναλυτικών Λογαριασμών
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|14
|Βεβαίωση Ταμειακών Υπολοίπων
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|15
|Λογαριασμοί Αναλυτικής Λογιστικής
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|16
|Έκθεση Ορκωτού Λογιστή
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|17
|Εκθέσεις Αποτελεσμάτων Ελέγχου άλλων ελεγκτικών οργάνων
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|18
|Εκθέσεις Μονάδας Εσωτερικού Ελέγχου
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|19
|Μισθολογικά στοιχεία υπαλλήλων δείγματος
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|20
|Χρηματικά Εντάλματα δείγματος
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|21
|Συμβάσεις δείγματος
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|
|Και ότι άλλο κριθεί απο την ελεγκτική ομάδα απαραίτητο
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|}

==Διαδικασίες==

[[Αρχείο:ΔΙΑΔΙΚΑΣΙΑ ΔΗΜΟΣΙΟΝΟΜΙΚΟΥ ΕΛΕΓΧΟΥ.jpg|658x658px]]

'''ΠΡΟΕΤΟΙΜΑΣΙΑ ΕΛΕΓΧΟΥ'''

[[Αρχείο:Δ1.png|829x829εσ]]

'''ΔΙΕΝΕΡΓΕΙΑ ΕΛΕΓΧΟΥ – ΠΡΟΣΩΡΙΝΗ ΕΚΘΕΣΗ ΕΛΕΓΧΟΥ'''

[[Αρχείο:ΔΙΕΝΕΡΓΕΙΑ_ΕΛΕΓΧΟΥ.png|831x831εσ]]'''ΟΡΙΣΤΙΚΟΠΟΙΗΣΗ ΕΛΕΓΧΟΥ – ΟΡΙΣΤΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΕΛΕΓΧΟΥ'''[[Αρχείο:ΟΡΙΣΤΙΚΗ_ΕΚΘΕΣΗ.png|811x811εσ]]
{| class="wikitable"
!Α/Α
!Βήμα Διαδικασίας
!Θεσμικό Πλαίσιο- Διοικητική πρακτική
!Εμπλεκόμενος Αρμόδιος
!Χρόνος Διεκπεραίωσης Βήματος
|-
|1
|Κατανομή ελέγχων
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|ΕΣΕΛ
|Έως 30/06 κάθε έτους
|-
|2
|Σχέδιο απόφασης σύστασης ελεγκτικής ομάδας
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Προϊστάμενος ΔΥΕΕ
|Εντός της Ελεγκτικής Περιόδου
|-
|3
|Ορισμός Ελεγκτικής Ομάδας
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Προϊστάμενος Γενικής Δ/νσης Δημοσιονομικών Ελέγχων
|Εντός της Ελεγκτικής Περιόδου
|-
|4
|Ενημέρωση Φορέα για έλεγχο αναζήτηση στοιχείων
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική Ομάδα
|Εντός της Ελεγκτικής Περιόδου
|-
|5
|Εξαγωγή δείγματος φακέλων Ελέγχου
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική Ομάδα
|Εντός της Ελεγκτικής Περιόδου
|-
|6
|Ενημέρωση φορέα για το δείγμα φακέλων
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική ομάδα
|Εντός της Ελεγκτικής Περιόδου
|-
|7
|Αποστολή στοιχείων ελέγχου
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Φορέας
|Εντός της Ελεγκτικής Περιόδου
|-
|8
|Επιτόπιος έλεγχος
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική Ομάδα
|Εντός της Ελεγκτικής Περιόδου
|-
|9
|Σύνταξη και υποβολή Προσωρινής Έκθεσης αποτελεσμάτων Ελέγχου
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική Ομάδα
|Εντός μηνός από τον επιτόπιο έλεγχο
|-
|10
|Έλεγχος πληρότητας προσωρινής Έκθεσης
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Προϊστάμενος Τμήματος και Προϊστάμενος Δ/νσης ΔΥΕΕ
|Εντός μηνός από την υποβολή
|-
|11
|Κοινοποίηση προσωρινής Έκθεσης στο Φορέα
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική Ομάδα
|Αμέσως μετά τον έλεγχο πληρότητας
|-
|12
|Οριστικοποίηση της Έκθεσης σε περίπτωση μη αντιρρήσεων
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική Ομάδα
|Με την πάροδο μηνός από την κοινοποίηση της προσωρινής
|-
|13
|Υποβολή αντιρρήσεων από τον Φορέα
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Φορέας
|Εντός μηνός από την κοινοποίηση της Έκθεσης
|-
|14
|Εισήγηση επί των αντιρρήσεων προς την ΕΣΕΛ
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική Ομάδα , Προϊστάμενος της ΔΥΕΕ
|
|-
|15
|Εξέταση των αντιρρήσεων από την ΕΣΕΛ
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|ΕΣΕΛ
|
|-
|16
|Ενσωμάτωση των αποφάσεων της ΕΣΕΛ στην Έκθεση και οριστικοποίηση της Έκθεσης
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική Ομάδα
|
|-
|17
|Θεώρηση της Έκθεσης
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική Ομάδα, Προϊστάμενος Τμήματος ΔΥΕΕ, Προϊστάμενος Δ/νσης ΔΥΕΕ,, Προϊστάμενος Γενικής Δ/νσης Δημοσιονομικών Ελέγχων
|
|-
|18
|Κοινοποίηση Οριστικής Εκθεσης στο Φορέα
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική Ομάδα
|
|-
|}

==Μητρώα που τηρούνται==
Το Μητρώο Δημοσιονομικών Ελέγχων τηρείται στο ολοκληρωμένο πληροφοριακό σύστημα της Γενικής Διεύθυνσης Δημοσιονομικών Ελέγχων του Υπουργείου Οικονομικών.

Οι φορείς που ελέγχονται περιλαμβάνονται στο μητρώο φορέων γενικής κυβέρνησης ΕΛΣΤΑΤ.

Διενέργεια Προγραμματισμένου Τακτικού Δημοσιονομικού Ελέγχου

2023-06-28T22:15:10Z

Eledye: /* Διαδικασίες */

{{Πλαίσιο πληροφοριών μονάρχη2
|Τίτλος υπηρεσίας = Τίτλος υπηρεσίας
|χρώμα = background:#C1D8FF;
|εικόνα =
|μέγεθος_εικόνας =
|λεζάντα = λογότυπο
|τίτλος =
|Από ποιους παρέχεται =
|Σε ποιους παρέχεται =
|Νομοθετικό πλαίσιο =
|Εργάσιμες ημέρες κατά προσέγγιση =
|Κόστος σε ευρώ =
|Ταυτότητα υπηρεσίας2 =
|Αρμόδια αρχή =
}}
==Περιγραφή Υπηρεσίας==
Δημοσιονομικές Υπηρεσίες Εποπτείας και Ελέγχου του Υπουργείου Οικονομικών

=== Σχετική Νομοθεσία ===
Νόμος 4270/2014 (ΦΕΚ 143/Α) Άρθρο 21 https://www.et.gr/api/DownloadFeksApi/?fek_pdf=20140100143

Νόμος 3492/2006 (ΦΕΚ 210/Α) Άρθρα 2,10,13,14, 15,16,17 https://www.et.gr/api/DownloadFeksApi/?fek_pdf=20060100210

Απόφασης 36867/08-04-2020 ( ΦΕΚ 1519/Β/22-04-2020) https://www.et.gr/api/DownloadFeksApi/?fek_pdf=20200201519

Υπουργική Απόφαση 2/40379/ΔΥΕΠ/2013 (ΦΕΚ 1076/Β) https://www.et.gr/api/DownloadFeksApi/?fek_pdf=20130201076

Προεδρικό Διάταγμα 142/2017 (ΦΕΚ 181/Α) https://www.et.gr/api/DownloadFeksApi/?fek_pdf=20170100181

===Τρόπος διεκπεραίωσης===
Η διαδικασία διεκπεραιώνεται χειρόγραφα. Η διακίνηση των εγγράφων γίνεται χειρόγραφα και ηλεκτρονικά ενώ τα στοιχεία και τα αποτελέσματα καταχωρούνται σε βάση δεδομένων.
==Έντυπο που χρησιμοποιείται==
*Τα υποδείγματα των εγγράφων που χρησιμοποιεί η ελεγκτική ομάδα περιλαμβάνονται στα παραρτήματα της αριθμ. 36867 ΕΞ 2020 / 8-4-2020 (ΦΕΚ Β΄ 1519) Απόφασης του Υπουργού Οικονομικών. https://www.et.gr/api/DownloadFeksApi/?fek_pdf=20200201519

== Δικαιολογητικά ==
Ο ελεγχόμενος δημόσιος φορέας καλείται εγγράφως από την ελεγκτική ομάδα να προσκομίσει οικονομικά στοιχεία όπως τα παρακάτω τα οποία η ελεγκτική ομάδα διασταυρώνει και αναζητά όπου χρειάζεται αυτεπάγγελτα..
{| class="wikitable"
!Α/Α
!Απαραίτητα Δικαιολογητικά
!Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|1
|Προϋπολογισμός με όλες τις τροποποιήσεις του
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|2
|Απολογισμός
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|3
|Ισολογισμός
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|4
|Οικονομικές Καταστάσεις
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|5
|Αριθμούς Λογαριασμών
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|6
|Δημοσιονομικές Αναφορές
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|7
|Ληξιπρόθεσμες Οφειλές
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|8
|Κατάσταση Χρηματικών Ενταλμάτων
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|9
|Κατάσταση Συμβάσεων
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|10
|Κατάσταση Μισθοδοτούμενων
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|11
|Μητρώο Δεσμεύσεων
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|12
|Αποφάσεις Ορισμού Ατομικών και συλλογικών οργάνων Διοίκησης
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|13
|Ισοζύγιο Αναλυτικών Λογαριασμών
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|14
|Βεβαίωση Ταμειακών Υπολοίπων
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|15
|Λογαριασμοί Αναλυτικής Λογιστικής
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|16
|Έκθεση Ορκωτού Λογιστή
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|17
|Εκθέσεις Αποτελεσμάτων Ελέγχου άλλων ελεγκτικών οργάνων
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|18
|Εκθέσεις Μονάδας Εσωτερικού Ελέγχου
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|19
|Μισθολογικά στοιχεία υπαλλήλων δείγματος
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|20
|Χρηματικά Εντάλματα δείγματος
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|21
|Συμβάσεις δείγματος
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|
|Και ότι άλλο κριθεί απο την ελεγκτική ομάδα απαραίτητο
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|}

==Διαδικασίες==

[[Αρχείο:ΔΙΑΔΙΚΑΣΙΑ ΔΗΜΟΣΙΟΝΟΜΙΚΟΥ ΕΛΕΓΧΟΥ.jpg|658x658px]]

'''ΠΡΟΕΤΟΙΜΑΣΙΑ ΕΛΕΓΧΟΥ'''

[[Αρχείο:Δ1.png|829x829εσ]]

'''ΔΙΕΝΕΡΓΕΙΑ ΕΛΕΓΧΟΥ – ΠΡΟΣΩΡΙΝΗ ΕΚΘΕΣΗ ΕΛΕΓΧΟΥ'''

[[Αρχείο:ΔΙΕΝΕΡΓΕΙΑ_ΕΛΕΓΧΟΥ.png|831x831εσ]]'''ΟΡΙΣΤΙΚΟΠΟΙΗΣΗ ΕΛΕΓΧΟΥ – ΟΡΙΣΤΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΕΛΕΓΧΟΥ'''[[Αρχείο:ΟΡΙΣΤΙΚΗ_ΕΚΘΕΣΗ.png|811x811εσ]]
{| class="wikitable"
!Α/Α
!Βήμα Διαδικασίας
!Θεσμικό Πλαίσιο- Διοικητική πρακτική
!Εμπλεκόμενος Αρμόδιος
!Χρόνος Διεκπεραίωσης Βήματος
|-
|1
|Κατανομή ελέγχων
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|ΕΣΕΛ
|Έως 30/06 κάθε έτους
|-
|2
|Σχέδιο απόφασης σύστασης ελεγκτικής ομάδας
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Προϊστάμενος ΔΥΕΕ
|Εντός της Ελεγκτικής Περιόδου
|-
|3
|Ορισμός Ελεγκτικής Ομάδας
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Προϊστάμενος Γενικής Δ/νσης Δημοσιονομικών Ελέγχων
|Εντός της Ελεγκτικής Περιόδου
|-
|4
|Ενημέρωση Φορέα για έλεγχο αναζήτηση στοιχείων
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική Ομάδα
|Εντός της Ελεγκτικής Περιόδου
|-
|5
|Εξαγωγή δείγματος φακέλων Ελέγχου
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική Ομάδα
|Εντός της Ελεγκτικής Περιόδου
|-
|6
|Ενημέρωση φορέα για το δείγμα φακέλων
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική ομάδα
|Εντός της Ελεγκτικής Περιόδου
|-
|7
|Αποστολή στοιχείων ελέγχου
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Φορέας
|Εντός της Ελεγκτικής Περιόδου
|-
|8
|Επιτόπιος έλεγχος
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική Ομάδα
|Εντός της Ελεγκτικής Περιόδου
|-
|9
|Σύνταξη και υποβολή Προσωρινής Έκθεσης αποτελεσμάτων Ελέγχου
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική Ομάδα
|Εντός μηνός από τον επιτόπιο έλεγχο
|-
|10
|Έλεγχος πληρότητας προσωρινής Έκθεσης
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Προϊστάμενος Τμήματος και Προϊστάμενος Δ/νσης ΔΥΕΕ
|Εντός μηνός από την υποβολή
|-
|11
|Κοινοποίηση προσωρινής Έκθεσης στο Φορέα
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική Ομάδα
|Αμέσως μετά τον έλεγχο πληρότητας
|-
|12
|Οριστικοποίηση της Έκθεσης σε περίπτωση μη αντιρρήσεων
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική Ομάδα
|Με την πάροδο μηνός από την κοινοποίηση της προσωρινής
|-
|13
|Υποβολή αντιρρήσεων από τον Φορέα
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Φορέας
|Εντός μηνός από την κοινοποίηση της Έκθεσης
|-
|14
|Εισήγηση επί των αντιρρήσεων προς την ΕΣΕΛ
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική Ομάδα , Προϊστάμενος της ΔΥΕΕ
|
|-
|15
|Εξέταση των αντιρρήσεων από την ΕΣΕΛ
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|ΕΣΕΛ
|
|-
|16
|Ενσωμάτωση των αποφάσεων της ΕΣΕΛ στην Έκθεση και οριστικοποίηση της Έκθεσης
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική Ομάδα
|
|-
|17
|Θεώρηση της Έκθεσης
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική Ομάδα, Προϊστάμενος Τμήματος ΔΥΕΕ, Προϊστάμενος Δ/νσης ΔΥΕΕ,, Προϊστάμενος Γενικής Δ/νσης Δημοσιονομικών Ελέγχων
|
|-
|18
|Κοινοποίηση Οριστικής Εκθεσης στο Φορέα
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική Ομάδα
|
|-
|}

==Μητρώα που τηρούνται==
Το Μητρώο Δημοσιονομικών Ελέγχων τηρείται στο ολοκληρωμένο πληροφοριακό σύστημα της Γενικής Διεύθυνσης Δημοσιονομικών Ελέγχων του Υπουργείου Οικονομικών.

Διενέργεια Προγραμματισμένου Τακτικού Δημοσιονομικού Ελέγχου

2023-06-28T22:03:10Z

Eledye: /* Σχετική Νομοθεσία */

{{Πλαίσιο πληροφοριών μονάρχη2
|Τίτλος υπηρεσίας = Τίτλος υπηρεσίας
|χρώμα = background:#C1D8FF;
|εικόνα =
|μέγεθος_εικόνας =
|λεζάντα = λογότυπο
|τίτλος =
|Από ποιους παρέχεται =
|Σε ποιους παρέχεται =
|Νομοθετικό πλαίσιο =
|Εργάσιμες ημέρες κατά προσέγγιση =
|Κόστος σε ευρώ =
|Ταυτότητα υπηρεσίας2 =
|Αρμόδια αρχή =
}}
==Περιγραφή Υπηρεσίας==
Δημοσιονομικές Υπηρεσίες Εποπτείας και Ελέγχου του Υπουργείου Οικονομικών

=== Σχετική Νομοθεσία ===
Νόμος 4270/2014 (ΦΕΚ 143/Α) Άρθρο 21 https://www.et.gr/api/DownloadFeksApi/?fek_pdf=20140100143

Νόμος 3492/2006 (ΦΕΚ 210/Α) Άρθρα 2,10,13,14, 15,16,17 https://www.et.gr/api/DownloadFeksApi/?fek_pdf=20060100210

Απόφασης 36867/08-04-2020 ( ΦΕΚ 1519/Β/22-04-2020) https://www.et.gr/api/DownloadFeksApi/?fek_pdf=20200201519

Υπουργική Απόφαση 2/40379/ΔΥΕΠ/2013 (ΦΕΚ 1076/Β) https://www.et.gr/api/DownloadFeksApi/?fek_pdf=20130201076

Προεδρικό Διάταγμα 142/2017 (ΦΕΚ 181/Α) https://www.et.gr/api/DownloadFeksApi/?fek_pdf=20170100181

===Τρόπος διεκπεραίωσης===
Η διαδικασία διεκπεραιώνεται χειρόγραφα. Η διακίνηση των εγγράφων γίνεται χειρόγραφα και ηλεκτρονικά ενώ τα στοιχεία και τα αποτελέσματα καταχωρούνται σε βάση δεδομένων.
==Έντυπο που χρησιμοποιείται==
*Τα υποδείγματα των εγγράφων που χρησιμοποιεί η ελεγκτική ομάδα περιλαμβάνονται στα παραρτήματα της αριθμ. 36867 ΕΞ 2020 / 8-4-2020 (ΦΕΚ Β΄ 1519) Απόφασης του Υπουργού Οικονομικών. https://www.et.gr/api/DownloadFeksApi/?fek_pdf=20200201519

== Δικαιολογητικά ==
Ο ελεγχόμενος δημόσιος φορέας καλείται εγγράφως από την ελεγκτική ομάδα να προσκομίσει οικονομικά στοιχεία όπως τα παρακάτω τα οποία η ελεγκτική ομάδα διασταυρώνει και αναζητά όπου χρειάζεται αυτεπάγγελτα..
{| class="wikitable"
!Α/Α
!Απαραίτητα Δικαιολογητικά
!Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|1
|Προϋπολογισμός με όλες τις τροποποιήσεις του
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|2
|Απολογισμός
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|3
|Ισολογισμός
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|4
|Οικονομικές Καταστάσεις
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|5
|Αριθμούς Λογαριασμών
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|6
|Δημοσιονομικές Αναφορές
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|7
|Ληξιπρόθεσμες Οφειλές
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|8
|Κατάσταση Χρηματικών Ενταλμάτων
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|9
|Κατάσταση Συμβάσεων
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|10
|Κατάσταση Μισθοδοτούμενων
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|11
|Μητρώο Δεσμεύσεων
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|12
|Αποφάσεις Ορισμού Ατομικών και συλλογικών οργάνων Διοίκησης
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|13
|Ισοζύγιο Αναλυτικών Λογαριασμών
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|14
|Βεβαίωση Ταμειακών Υπολοίπων
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|15
|Λογαριασμοί Αναλυτικής Λογιστικής
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|16
|Έκθεση Ορκωτού Λογιστή
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|17
|Εκθέσεις Αποτελεσμάτων Ελέγχου άλλων ελεγκτικών οργάνων
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|18
|Εκθέσεις Μονάδας Εσωτερικού Ελέγχου
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|19
|Μισθολογικά στοιχεία υπαλλήλων δείγματος
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|20
|Χρηματικά Εντάλματα δείγματος
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|21
|Συμβάσεις δείγματος
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|
|Και ότι άλλο κριθεί απο την ελεγκτική ομάδα απαραίτητο
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|}

==Διαδικασίες==

[[Αρχείο:ΔΙΑΔΙΚΑΣΙΑ ΔΗΜΟΣΙΟΝΟΜΙΚΟΥ ΕΛΕΓΧΟΥ.jpg|658x658px]]

'''ΠΡΟΕΤΟΙΜΑΣΙΑ ΕΛΕΓΧΟΥ'''

[[Αρχείο:Δ1.png|829x829εσ]]

'''ΔΙΕΝΕΡΓΕΙΑ ΕΛΕΓΧΟΥ – ΠΡΟΣΩΡΙΝΗ ΕΚΘΕΣΗ ΕΛΕΓΧΟΥ'''

[[Αρχείο:ΔΙΕΝΕΡΓΕΙΑ_ΕΛΕΓΧΟΥ.png|831x831εσ]]'''ΟΡΙΣΤΙΚΟΠΟΙΗΣΗ ΕΛΕΓΧΟΥ – ΟΡΙΣΤΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΕΛΕΓΧΟΥ'''[[Αρχείο:ΟΡΙΣΤΙΚΗ_ΕΚΘΕΣΗ.png|811x811εσ]]
{| class="wikitable"
!Α/Α
!Βήμα Διαδικασίας
!Θεσμικό Πλαίσιο- Διοικητική πρακτική
!Εμπλεκόμενος Αρμόδιος
!Χρόνος Διεκπεραίωσης Βήματος
|-
|1
|Κατανομή ελέγχων
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|ΕΣΕΛ
|Έως 30/06 κάθε έτους
|-
|2
|Σχέδιο απόφασης σύστασης ελεγκτικής ομάδας
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Προϊστάμενος ΔΥΕΕ
|Εντός της Ελεγκτικής Περιόδου
|-
|3
|Ορισμός Ελεγκτικής Ομάδας
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Προϊστάμενος Γενικής Δ/νσης Δημοσιονομικών Ελέγχων
|Εντός της Ελεγκτικής Περιόδου
|-
|4
|Ενημέρωση Φορέα για έλεγχο αναζήτηση στοιχείων
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική Ομάδα
|Εντός της Ελεγκτικής Περιόδου
|-
|5
|Εξαγωγή δείγματος φακέλων Ελέγχου
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική Ομάδα
|Εντός της Ελεγκτικής Περιόδου
|-
|6
|Ενημέρωση φορέα για το δείγμα φακέλων
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική ομάδα
|Εντός της Ελεγκτικής Περιόδου
|-
|7
|Αποστολή στοιχείων ελέγχου
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Φορέας
|Εντός της Ελεγκτικής Περιόδου
|-
|8
|Επιτόπιος έλεγχος
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική Ομάδα
|Εντός της Ελεγκτικής Περιόδου
|-
|9
|Σύνταξη και υποβολή Προσωρινής Έκθεσης αποτελεσμάτων Ελέγχου
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική Ομάδα
|Εντός μηνός από τον επιτόπιο έλεγχο
|-
|10
|Έλεγχος πληρότητας προσωρινής Έκθεσης
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Προϊστάμενος Τμήματος και Προϊστάμενος Δ/νσης ΔΥΕΕ
|Εντός μηνός από την υποβολή
|-
|11
|Κοινοποίηση προσωρινής Έκθεσης στο Φορέα
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική Ομάδα
|Εντός της Ελεγκτικής Περιόδου
|-
|12
|Οριστικοποίηση της Έκθεσης σε περίπτωση μη αντιρρήσεων
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική Ομάδα
|Με την πάροδο μηνός από την κοινοποίηση της προσωρινής
|-
|13
|Υποβολή αντιρρήσεων από τον Φορέα
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Φορέας
|Εντός μηνός από την κοινοποίηση της Έκθεσης
|-
|14
|Εισήγηση επί των αντιρρήσεων προς την ΕΣΕΛ
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική Ομάδα , Προϊστάμενος της ΔΥΕΕ
|
|-
|15
|Εξέταση των αντιρρήσεων από την ΕΣΕΛ
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|ΕΣΕΛ
|
|-
|16
|Ενσωμάτωση των αποφάσεων της ΕΣΕΛ στην Έκθεση και οριστικοποίηση της Έκθεσης
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική Ομάδα
|
|-
|17
|Θεώρηση της Έκθεσης
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική Ομάδα, Προϊστάμενος Τμήματος ΔΥΕΕ, Προϊστάμενος Δ/νσης ΔΥΕΕ,, Προϊστάμενος Γενικής Δ/νσης Δημοσιονομικών Ελέγχων
|
|-
|18
|Κοινοποίηση Οριστικής Εκθεσης στο Φορέα
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική Ομάδα
|
|-
|}

==Μητρώα που τηρούνται==
Το Μητρώο Δημοσιονομικών Ελέγχων τηρείται στο ολοκληρωμένο πληροφοριακό σύστημα της Γενικής Διεύθυνσης Δημοσιονομικών Ελέγχων του Υπουργείου Οικονομικών.

Διενέργεια Προγραμματισμένου Τακτικού Δημοσιονομικού Ελέγχου

2023-06-28T21:53:02Z

Eledye: /* Άλλη υπηρεσία του φορέα μας */

{{Πλαίσιο πληροφοριών μονάρχη2
|Τίτλος υπηρεσίας = Τίτλος υπηρεσίας
|χρώμα = background:#C1D8FF;
|εικόνα =
|μέγεθος_εικόνας =
|λεζάντα = λογότυπο
|τίτλος =
|Από ποιους παρέχεται =
|Σε ποιους παρέχεται =
|Νομοθετικό πλαίσιο =
|Εργάσιμες ημέρες κατά προσέγγιση =
|Κόστος σε ευρώ =
|Ταυτότητα υπηρεσίας2 =
|Αρμόδια αρχή =
}}
==Περιγραφή Υπηρεσίας==
Δημοσιονομικές Υπηρεσίες Εποπτείας και Ελέγχου του Υπουργείου Οικονομικών

=== Σχετική Νομοθεσία ===
Νόμος 4270/2014 (ΦΕΚ 143/Α) Άρθρα 21

Νόμος 3492/2006 (ΦΕΚ 210/Α) Άρθρα 2,10,13,14, 15,16,17

Απόφασης 36867/08-04-2020 ( ΦΕΚ 1519/Β/22-04-2020)

Υπουργική Απόφαση 2/40379/ΔΥΕΠ/2013 (ΦΕΚ 1076/Β)

Προεδρικό Διάταγμα 142/2017 (ΦΕΚ 181/Α)

===Τρόπος διεκπεραίωσης===
Η διαδικασία διεκπεραιώνεται χειρόγραφα. Η διακίνηση των εγγράφων γίνεται χειρόγραφα και ηλεκτρονικά ενώ τα στοιχεία και τα αποτελέσματα καταχωρούνται σε βάση δεδομένων.
==Έντυπο που χρησιμοποιείται==
*Τα υποδείγματα των εγγράφων που χρησιμοποιεί η ελεγκτική ομάδα περιλαμβάνονται στα παραρτήματα της αριθμ. 36867 ΕΞ 2020 / 8-4-2020 (ΦΕΚ Β΄ 1519) Απόφασης του Υπουργού Οικονομικών.

== Δικαιολογητικά ==
Ο ελεγχόμενος δημόσιος φορέας καλείται εγγράφως από την ελεγκτική ομάδα να προσκομίσει οικονομικά στοιχεία όπως τα παρακάτω τα οποία η ελεγκτική ομάδα διασταυρώνει και αναζητά όπου χρειάζεται αυτεπάγγελτα..
{| class="wikitable"
!Α/Α
!Απαραίτητα Δικαιολογητικά
!Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|1
|Προϋπολογισμός με όλες τις τροποποιήσεις του
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|2
|Απολογισμός
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|3
|Ισολογισμός
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|4
|Οικονομικές Καταστάσεις
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|5
|Αριθμούς Λογαριασμών
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|6
|Δημοσιονομικές Αναφορές
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|7
|Ληξιπρόθεσμες Οφειλές
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|8
|Κατάσταση Χρηματικών Ενταλμάτων
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|9
|Κατάσταση Συμβάσεων
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|10
|Κατάσταση Μισθοδοτούμενων
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|11
|Μητρώο Δεσμεύσεων
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|12
|Αποφάσεις Ορισμού Ατομικών και συλλογικών οργάνων Διοίκησης
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|13
|Ισοζύγιο Αναλυτικών Λογαριασμών
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|14
|Βεβαίωση Ταμειακών Υπολοίπων
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|15
|Λογαριασμοί Αναλυτικής Λογιστικής
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|16
|Έκθεση Ορκωτού Λογιστή
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|17
|Εκθέσεις Αποτελεσμάτων Ελέγχου άλλων ελεγκτικών οργάνων
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|18
|Εκθέσεις Μονάδας Εσωτερικού Ελέγχου
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|19
|Μισθολογικά στοιχεία υπαλλήλων δείγματος
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|20
|Χρηματικά Εντάλματα δείγματος
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|21
|Συμβάσεις δείγματος
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|
|Και ότι άλλο κριθεί απο την ελεγκτική ομάδα απαραίτητο
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|}

==Διαδικασίες==

[[Αρχείο:ΔΙΑΔΙΚΑΣΙΑ ΔΗΜΟΣΙΟΝΟΜΙΚΟΥ ΕΛΕΓΧΟΥ.jpg|809x809εσ]]

'''ΠΡΟΕΤΟΙΜΑΣΙΑ ΕΛΕΓΧΟΥ'''

[[Αρχείο:Δ1.png|829x829εσ]]

'''ΔΙΕΝΕΡΓΕΙΑ ΕΛΕΓΧΟΥ – ΠΡΟΣΩΡΙΝΗ ΕΚΘΕΣΗ ΕΛΕΓΧΟΥ'''
[[Αρχείο:ΔΙΕΝΕΡΓΕΙΑ ΕΛΕΓΧΟΥ.png|αριστερά|831x831εσ]]

'''ΟΡΙΣΤΙΚΟΠΟΙΗΣΗ ΕΛΕΓΧΟΥ – ΟΡΙΣΤΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΕΛΕΓΧΟΥ'''
[[Αρχείο:ΟΡΙΣΤΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ.png|αριστερά|811x811εσ]]

{| class="wikitable"
!Α/Α
!Βήμα Διαδικασίας
!Θεσμικό Πλαίσιο- Διοικητική πρακτική
!Εμπλεκόμενος Αρμόδιος
!Χρόνος Διεκπεραίωσης Βήματος
|-
|1
|Κατανομή ελέγχων
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|ΕΣΕΛ
|Έως 30/06 κάθε έτους
|-
|2
|Σχέδιο απόφασης σύστασης ελεγκτικής ομάδας
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Προϊστάμενος ΔΥΕΕ
|Εντός της Ελεγκτικής Περιόδου
|-
|3
|Ορισμός Ελεγκτικής Ομάδας
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Προϊστάμενος Γενικής Δ/νσης Δημοσιονομικών Ελέγχων
|Εντός της Ελεγκτικής Περιόδου
|-
|4
|Ενημέρωση Φορέα για έλεγχο αναζήτηση στοιχείων
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική Ομάδα
|Εντός της Ελεγκτικής Περιόδου
|-
|5
|Εξαγωγή δείγματος φακέλων Ελέγχου
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική Ομάδα
|Εντός της Ελεγκτικής Περιόδου
|-
|6
|Ενημέρωση φορέα για το δείγμα φακέλων
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική ομάδα
|Εντός της Ελεγκτικής Περιόδου
|-
|7
|Αποστολή στοιχείων ελέγχου
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Φορέας
|Εντός της Ελεγκτικής Περιόδου
|-
|8
|Επιτόπιος έλεγχος
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική Ομάδα
|Εντός της Ελεγκτικής Περιόδου
|-
|9
|Σύνταξη και υποβολή Προσωρινής Έκθεσης αποτελεσμάτων Ελέγχου
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική Ομάδα
|Εντός μηνός από τον επιτόπιο έλεγχο
|-
|10
|Έλεγχος πληρότητας προσωρινής Έκθεσης
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Προϊστάμενος Τμήματος και Προϊστάμενος Δ/νσης ΔΥΕΕ
|Εντός μηνός από την υποβολή
|-
|11
|Κοινοποίηση προσωρινής Έκθεσης στο Φορέα
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική Ομάδα
|Εντός της Ελεγκτικής Περιόδου
|-
|12
|Οριστικοποίηση της Έκθεσης σε περίπτωση μη αντιρρήσεων
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική Ομάδα
|Με την πάροδο μηνός από την κοινοποίηση της προσωρινής
|-
|13
|Υποβολή αντιρρήσεων από τον Φορέα
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Φορέας
|Εντός μηνός από την κοινοποίηση της Έκθεσης
|-
|14
|Εισήγηση επί των αντιρρήσεων προς την ΕΣΕΛ
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική Ομάδα , Προϊστάμενος της ΔΥΕΕ
|
|-
|15
|Εξέταση των αντιρρήσεων από την ΕΣΕΛ
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|ΕΣΕΛ
|
|-
|16
|Ενσωμάτωση των αποφάσεων της ΕΣΕΛ στην Έκθεση και οριστικοποίηση της Έκθεσης
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική Ομάδα
|
|-
|17
|Θεώρηση της Έκθεσης
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική Ομάδα, Προϊστάμενος Τμήματος ΔΥΕΕ, Προϊστάμενος Δ/νσης ΔΥΕΕ,, Προϊστάμενος Γενικής Δ/νσης Δημοσιονομικών Ελέγχων
|
|-
|18
|Κοινοποίηση Οριστικής Εκθεσης στο Φορέα
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική Ομάδα
|
|-
|}

==Μητρώα που τηρούνται==
Το Μητρώο Δημοσιονομικών Ελέγχων τηρείται στο ολοκληρωμένο πληροφοριακό σύστημα της Γενικής Διεύθυνσης Δημοσιονομικών Ελέγχων του Υπουργείου Οικονομικών.

Διενέργεια Προγραμματισμένου Τακτικού Δημοσιονομικού Ελέγχου

2023-06-28T21:42:58Z

Eledye: /* Διαδικασίες */

{{Πλαίσιο πληροφοριών μονάρχη2
|Τίτλος υπηρεσίας = Τίτλος υπηρεσίας
|χρώμα = background:#C1D8FF;
|εικόνα =
|μέγεθος_εικόνας =
|λεζάντα = λογότυπο
|τίτλος =
|Από ποιους παρέχεται =
|Σε ποιους παρέχεται =
|Νομοθετικό πλαίσιο =
|Εργάσιμες ημέρες κατά προσέγγιση =
|Κόστος σε ευρώ =
|Ταυτότητα υπηρεσίας2 =
|Αρμόδια αρχή =
}}
==Περιγραφή Υπηρεσίας==
Δημοσιονομικές Υπηρεσίες Εποπτείας και Ελέγχου του Υπουργείου Οικονομικών

=== Σχετική Νομοθεσία ===
Νόμος 4270/2014 (ΦΕΚ 143/Α) Άρθρα 21

Νόμος 3492/2006 (ΦΕΚ 210/Α) Άρθρα 2,10,13,14, 15,16,17

Απόφασης 36867/08-04-2020 ( ΦΕΚ 1519/Β/22-04-2020)

Υπουργική Απόφαση 2/40379/ΔΥΕΠ/2013 (ΦΕΚ 1076/Β)

Προεδρικό Διάταγμα 142/2017 (ΦΕΚ 181/Α)

===Τρόπος διεκπεραίωσης===
Η διαδικασία διεκπεραιώνεται χειρόγραφα. Η διακίνηση των εγγράφων γίνεται χειρόγραφα και ηλεκτρονικά ενώ τα στοιχεία και τα αποτελέσματα καταχωρούνται σε βάση δεδομένων.
==Έντυπο που χρησιμοποιείται==
*Τα υποδείγματα των εγγράφων που χρησιμοποιεί η ελεγκτική ομάδα περιλαμβάνονται στα παραρτήματα της αριθμ. 36867 ΕΞ 2020 / 8-4-2020 (ΦΕΚ Β΄ 1519) Απόφασης του Υπουργού Οικονομικών.

== Δικαιολογητικά ==
Ο ελεγχόμενος δημόσιος φορέας καλείται εγγράφως από την ελεγκτική ομάδα να προσκομίσει οικονομικά στοιχεία όπως τα παρακάτω τα οποία η ελεγκτική ομάδα διασταυρώνει και αναζητά όπου χρειάζεται αυτεπάγγελτα..
{| class="wikitable"
!Α/Α
!Απαραίτητα Δικαιολογητικά
!Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|1
|Προϋπολογισμός με όλες τις τροποποιήσεις του
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|2
|Απολογισμός
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|3
|Ισολογισμός
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|4
|Οικονομικές Καταστάσεις
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|5
|Αριθμούς Λογαριασμών
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|6
|Δημοσιονομικές Αναφορές
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|7
|Ληξιπρόθεσμες Οφειλές
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|8
|Κατάσταση Χρηματικών Ενταλμάτων
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|9
|Κατάσταση Συμβάσεων
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|10
|Κατάσταση Μισθοδοτούμενων
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|11
|Μητρώο Δεσμεύσεων
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|12
|Αποφάσεις Ορισμού Ατομικών και συλλογικών οργάνων Διοίκησης
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|13
|Ισοζύγιο Αναλυτικών Λογαριασμών
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|14
|Βεβαίωση Ταμειακών Υπολοίπων
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|15
|Λογαριασμοί Αναλυτικής Λογιστικής
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|16
|Έκθεση Ορκωτού Λογιστή
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|17
|Εκθέσεις Αποτελεσμάτων Ελέγχου άλλων ελεγκτικών οργάνων
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|18
|Εκθέσεις Μονάδας Εσωτερικού Ελέγχου
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|19
|Μισθολογικά στοιχεία υπαλλήλων δείγματος
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|20
|Χρηματικά Εντάλματα δείγματος
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|21
|Συμβάσεις δείγματος
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|
|Και ότι άλλο κριθεί απο την ελεγκτική ομάδα απαραίτητο
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|}

==Διαδικασίες==

[[Αρχείο:ΔΙΑΔΙΚΑΣΙΑ ΔΗΜΟΣΙΟΝΟΜΙΚΟΥ ΕΛΕΓΧΟΥ.jpg|809x809εσ]]

'''ΠΡΟΕΤΟΙΜΑΣΙΑ ΕΛΕΓΧΟΥ'''

[[Αρχείο:Δ1.png|829x829εσ]]

'''ΔΙΕΝΕΡΓΕΙΑ ΕΛΕΓΧΟΥ – ΠΡΟΣΩΡΙΝΗ ΕΚΘΕΣΗ ΕΛΕΓΧΟΥ'''
[[Αρχείο:ΔΙΕΝΕΡΓΕΙΑ ΕΛΕΓΧΟΥ.png|αριστερά|831x831εσ]]

'''ΟΡΙΣΤΙΚΟΠΟΙΗΣΗ ΕΛΕΓΧΟΥ – ΟΡΙΣΤΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΕΛΕΓΧΟΥ'''
[[Αρχείο:ΟΡΙΣΤΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ.png|αριστερά|811x811εσ]]

{| class="wikitable"
!Α/Α
!Βήμα Διαδικασίας
!Θεσμικό Πλαίσιο- Διοικητική πρακτική
!Εμπλεκόμενος Αρμόδιος
!Χρόνος Διεκπεραίωσης Βήματος
|-
|1
|Κατανομή ελέγχων
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|ΕΣΕΛ
|Έως 30/06 κάθε έτους
|-
|2
|Σχέδιο απόφασης σύστασης ελεγκτικής ομάδας
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Προϊστάμενος ΔΥΕΕ
|Εντός της Ελεγκτικής Περιόδου
|-
|3
|Ορισμός Ελεγκτικής Ομάδας
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Προϊστάμενος Γενικής Δ/νσης Δημοσιονομικών Ελέγχων
|Εντός της Ελεγκτικής Περιόδου
|-
|4
|Ενημέρωση Φορέα για έλεγχο αναζήτηση στοιχείων
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική Ομάδα
|Εντός της Ελεγκτικής Περιόδου
|-
|5
|Εξαγωγή δείγματος φακέλων Ελέγχου
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική Ομάδα
|Εντός της Ελεγκτικής Περιόδου
|-
|6
|Ενημέρωση φορέα για το δείγμα φακέλων
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική ομάδα
|Εντός της Ελεγκτικής Περιόδου
|-
|7
|Αποστολή στοιχείων ελέγχου
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Φορέας
|Εντός της Ελεγκτικής Περιόδου
|-
|8
|Επιτόπιος έλεγχος
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική Ομάδα
|Εντός της Ελεγκτικής Περιόδου
|-
|9
|Σύνταξη και υποβολή Προσωρινής Έκθεσης αποτελεσμάτων Ελέγχου
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική Ομάδα
|Εντός μηνός από τον επιτόπιο έλεγχο
|-
|10
|Έλεγχος πληρότητας προσωρινής Έκθεσης
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Προϊστάμενος Τμήματος και Προϊστάμενος Δ/νσης ΔΥΕΕ
|Εντός μηνός από την υποβολή
|-
|11
|Κοινοποίηση προσωρινής Έκθεσης στο Φορέα
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική Ομάδα
|Εντός της Ελεγκτικής Περιόδου
|-
|12
|Οριστικοποίηση της Έκθεσης σε περίπτωση μη αντιρρήσεων
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική Ομάδα
|Με την πάροδο μηνός από την κοινοποίηση της προσωρινής
|-
|13
|Υποβολή αντιρρήσεων από τον Φορέα
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Φορέας
|Εντός μηνός από την κοινοποίηση της Έκθεσης
|-
|14
|Εισήγηση επί των αντιρρήσεων προς την ΕΣΕΛ
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική Ομάδα , Προϊστάμενος της ΔΥΕΕ
|
|-
|15
|Εξέταση των αντιρρήσεων από την ΕΣΕΛ
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|ΕΣΕΛ
|
|-
|16
|Ενσωμάτωση των αποφάσεων της ΕΣΕΛ στην Έκθεση και οριστικοποίηση της Έκθεσης
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική Ομάδα
|
|-
|17
|Θεώρηση της Έκθεσης
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική Ομάδα, Προϊστάμενος Τμήματος ΔΥΕΕ, Προϊστάμενος Δ/νσης ΔΥΕΕ,, Προϊστάμενος Γενικής Δ/νσης Δημοσιονομικών Ελέγχων
|
|-
|18
|Κοινοποίηση Οριστικής Εκθεσης στο Φορέα
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική Ομάδα
|
|-
|}

== Άλλη υπηρεσία του φορέα μας ==
Συμπληρώνετε μόνο εάν εμπλέκονται και άλλες υπηρεσίες, αλλιώς αφαιρέστε αυτή την παράγραφο από το λήμμα.

==Άλλοι εμπλεκόμενοι φορείς==

Συμπληρώνετε μόνο εάν εμπλέκονται και άλλοι φορείς, αλλιώς αφαιρέστε αυτή την παράγραφο από το λήμμα.
==Μητρώα που τηρούνται==
Συμπληρώνετε στον πίνακα τα μητρώα που τηρούνται για την παροχή της υπηρεσίας, για κάθε μητρώο καταχωρείτε τον τίτλο του, εάν είναι χειρόγραφα ή ηλεκτρονικά, τον συνολικό αριθμό καταχωρίσεων που περιέχει και εκτίμηση του αριθμού των νέων καταχωρίσεων ανά έτος.

Αρχείο:ΟΡΙΣΤΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ.png

2023-06-28T21:40:38Z

Eledye:

ΟΡΙΣΤΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ

Αρχείο:ΔΙΕΝΕΡΓΕΙΑ ΕΛΕΓΧΟΥ.png

2023-06-28T21:38:26Z

Eledye:

ΠΡΟΣΩΡΙΝΗ ΕΚΘΕΣΗ

Αρχείο:Δ1.png

2023-06-28T21:30:45Z

Eledye:

ΠΡΟΕΤΟΙΜΑΣΙΑ ΕΛΕΓΧΟΥ

Αρχείο:ΔΙΑΔΙΚΑΣΙΑ ΔΗΜΟΣΙΟΝΟΜΙΚΟΥ ΕΛΕΓΧΟΥ.jpg

2023-06-28T21:27:25Z

Eledye:

ΔΙΑΔΙΚΑΣΙΑ ΔΗΜΟΣΙΟΝΟΜΙΚΟΥ ΕΛΕΓΧΟΥ

Αρχείο:Image ΔΙΑΔΙΚΑΣΙΑ ΕΛΕΓΧΟΥ.png

2023-06-28T21:08:19Z

Eledye:

ΔΗΜΟΣΙΟΝΟΜΙΚΟΣ ΕΛΕΓΧΟΣ

Αρχείο:ΔΙΑΔΙΚΑΣΙΑ.jpg

2023-06-28T21:02:01Z

Eledye:

Διενέργεια Προγραμματισμένου Τακτικού Δημοσιονομικού Ελέγχου

2023-06-28T20:10:33Z

Eledye: /* Διαδικασίες */

{{Πλαίσιο πληροφοριών μονάρχη2
|Τίτλος υπηρεσίας = Τίτλος υπηρεσίας
|χρώμα = background:#C1D8FF;
|εικόνα =
|μέγεθος_εικόνας =
|λεζάντα = λογότυπο
|τίτλος =
|Από ποιους παρέχεται =
|Σε ποιους παρέχεται =
|Νομοθετικό πλαίσιο =
|Εργάσιμες ημέρες κατά προσέγγιση =
|Κόστος σε ευρώ =
|Ταυτότητα υπηρεσίας2 =
|Αρμόδια αρχή =
}}
==Περιγραφή Υπηρεσίας==
Δημοσιονομικές Υπηρεσίες Εποπτείας και Ελέγχου του Υπουργείου Οικονομικών

=== Σχετική Νομοθεσία ===
Νόμος 4270/2014 (ΦΕΚ 143/Α) Άρθρα 21

Νόμος 3492/2006 (ΦΕΚ 210/Α) Άρθρα 2,10,13,14, 15,16,17

Απόφασης 36867/08-04-2020 ( ΦΕΚ 1519/Β/22-04-2020)

Υπουργική Απόφαση 2/40379/ΔΥΕΠ/2013 (ΦΕΚ 1076/Β)

Προεδρικό Διάταγμα 142/2017 (ΦΕΚ 181/Α)

===Τρόπος διεκπεραίωσης===
Η διαδικασία διεκπεραιώνεται χειρόγραφα. Η διακίνηση των εγγράφων γίνεται χειρόγραφα και ηλεκτρονικά ενώ τα στοιχεία και τα αποτελέσματα καταχωρούνται σε βάση δεδομένων.
==Έντυπο που χρησιμοποιείται==
*Τα υποδείγματα των εγγράφων που χρησιμοποιεί η ελεγκτική ομάδα περιλαμβάνονται στα παραρτήματα της αριθμ. 36867 ΕΞ 2020 / 8-4-2020 (ΦΕΚ Β΄ 1519) Απόφασης του Υπουργού Οικονομικών.

== Δικαιολογητικά ==
Ο ελεγχόμενος δημόσιος φορέας καλείται εγγράφως από την ελεγκτική ομάδα να προσκομίσει οικονομικά στοιχεία όπως τα παρακάτω τα οποία η ελεγκτική ομάδα διασταυρώνει και αναζητά όπου χρειάζεται αυτεπάγγελτα..
{| class="wikitable"
!Α/Α
!Απαραίτητα Δικαιολογητικά
!Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|1
|Προϋπολογισμός με όλες τις τροποποιήσεις του
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|2
|Απολογισμός
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|3
|Ισολογισμός
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|4
|Οικονομικές Καταστάσεις
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|5
|Αριθμούς Λογαριασμών
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|6
|Δημοσιονομικές Αναφορές
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|7
|Ληξιπρόθεσμες Οφειλές
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|8
|Κατάσταση Χρηματικών Ενταλμάτων
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|9
|Κατάσταση Συμβάσεων
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|10
|Κατάσταση Μισθοδοτούμενων
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|11
|Μητρώο Δεσμεύσεων
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|12
|Αποφάσεις Ορισμού Ατομικών και συλλογικών οργάνων Διοίκησης
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|13
|Ισοζύγιο Αναλυτικών Λογαριασμών
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|14
|Βεβαίωση Ταμειακών Υπολοίπων
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|15
|Λογαριασμοί Αναλυτικής Λογιστικής
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|16
|Έκθεση Ορκωτού Λογιστή
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|17
|Εκθέσεις Αποτελεσμάτων Ελέγχου άλλων ελεγκτικών οργάνων
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|18
|Εκθέσεις Μονάδας Εσωτερικού Ελέγχου
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|19
|Μισθολογικά στοιχεία υπαλλήλων δείγματος
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|20
|Χρηματικά Εντάλματα δείγματος
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|21
|Συμβάσεις δείγματος
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|
|Και ότι άλλο κριθεί απο την ελεγκτική ομάδα απαραίτητο
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|}

==Διαδικασίες==
Συμπληρώνετε όσα βήματα απαιτούνται, αφαιρείτε τις κενές γραμμές και αυτό το σχόλιο.
{| class="wikitable"
!Α/Α
!Βήμα Διαδικασίας
!Θεσμικό Πλαίσιο- Διοικητική πρακτική
!Εμπλεκόμενος Αρμόδιος
!Χρόνος Διεκπεραίωσης Βήματος
|-
|1
|Κατανομή ελέγχων
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|ΕΣΕΛ
|Έως 30/06 κάθε έτους
|-
|2
|Σχέδιο απόφασης σύστασης ελεγκτικής ομάδας
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Προϊστάμενος ΔΥΕΕ
|Εντός της Ελεγκτικής Περιόδου
|-
|3
|Ορισμός Ελεγκτικής Ομάδας
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Προϊστάμενος Γενικής Δ/νσης Δημοσιονομικών Ελέγχων
|Εντός της Ελεγκτικής Περιόδου
|-
|4
|Ενημέρωση Φορέα για έλεγχο αναζήτηση στοιχείων
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική Ομάδα
|Εντός της Ελεγκτικής Περιόδου
|-
|5
|Εξαγωγή δείγματος φακέλων Ελέγχου
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική Ομάδα
|Εντός της Ελεγκτικής Περιόδου
|-
|6
|Ενημέρωση φορέα για το δείγμα φακέλων
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική ομάδα
|Εντός της Ελεγκτικής Περιόδου
|-
|7
|Αποστολή στοιχείων ελέγχου
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Φορέας
|Εντός της Ελεγκτικής Περιόδου
|-
|8
|Επιτόπιος έλεγχος
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική Ομάδα
|Εντός της Ελεγκτικής Περιόδου
|-
|9
|Σύνταξη και υποβολή Προσωρινής Έκθεσης αποτελεσμάτων Ελέγχου
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική Ομάδα
|Εντός μηνός από τον επιτόπιο έλεγχο
|-
|10
|Έλεγχος πληρότητας προσωρινής Έκθεσης
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Προϊστάμενος Τμήματος και Προϊστάμενος Δ/νσης ΔΥΕΕ
|Εντός μηνός από την υποβολή
|-
|11
|Κοινοποίηση προσωρινής Έκθεσης στο Φορέα
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική Ομάδα
|Εντός της Ελεγκτικής Περιόδου
|-
|12
|Οριστικοποίηση της Έκθεσης σε περίπτωση μη αντιρρήσεων
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική Ομάδα
|Με την πάροδο μηνός από την κοινοποίηση της προσωρινής
|-
|13
|Υποβολή αντιρρήσεων από τον Φορέα
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Φορέας
|Εντός μηνός από την κοινοποίηση της Έκθεσης
|-
|14
|Εισήγηση επί των αντιρρήσεων προς την ΕΣΕΛ
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική Ομάδα , Προϊστάμενος της ΔΥΕΕ
|
|-
|15
|Εξέταση των αντιρρήσεων από την ΕΣΕΛ
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|ΕΣΕΛ
|
|-
|16
|Ενσωμάτωση των αποφάσεων της ΕΣΕΛ στην Έκθεση και οριστικοποίηση της Έκθεσης
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική Ομάδα
|
|-
|17
|Θεώρηση της Έκθεσης
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική Ομάδα, Προϊστάμενος Τμήματος ΔΥΕΕ, Προϊστάμενος Δ/νσης ΔΥΕΕ,, Προϊστάμενος Γενικής Δ/νσης Δημοσιονομικών Ελέγχων
|
|-
|18
|Κοινοποίηση Οριστικής Εκθεσης στο Φορέα
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική Ομάδα
|
|-
|}

== Άλλη υπηρεσία του φορέα μας ==
Συμπληρώνετε μόνο εάν εμπλέκονται και άλλες υπηρεσίες, αλλιώς αφαιρέστε αυτή την παράγραφο από το λήμμα.

==Άλλοι εμπλεκόμενοι φορείς==

Συμπληρώνετε μόνο εάν εμπλέκονται και άλλοι φορείς, αλλιώς αφαιρέστε αυτή την παράγραφο από το λήμμα.
==Μητρώα που τηρούνται==
Συμπληρώνετε στον πίνακα τα μητρώα που τηρούνται για την παροχή της υπηρεσίας, για κάθε μητρώο καταχωρείτε τον τίτλο του, εάν είναι χειρόγραφα ή ηλεκτρονικά, τον συνολικό αριθμό καταχωρίσεων που περιέχει και εκτίμηση του αριθμού των νέων καταχωρίσεων ανά έτος.

Διενέργεια Προγραμματισμένου Τακτικού Δημοσιονομικού Ελέγχου

2023-06-28T20:06:39Z

Eledye: /* Δικαιολογητικά */

{{Πλαίσιο πληροφοριών μονάρχη2
|Τίτλος υπηρεσίας = Τίτλος υπηρεσίας
|χρώμα = background:#C1D8FF;
|εικόνα =
|μέγεθος_εικόνας =
|λεζάντα = λογότυπο
|τίτλος =
|Από ποιους παρέχεται =
|Σε ποιους παρέχεται =
|Νομοθετικό πλαίσιο =
|Εργάσιμες ημέρες κατά προσέγγιση =
|Κόστος σε ευρώ =
|Ταυτότητα υπηρεσίας2 =
|Αρμόδια αρχή =
}}
==Περιγραφή Υπηρεσίας==
Δημοσιονομικές Υπηρεσίες Εποπτείας και Ελέγχου του Υπουργείου Οικονομικών

=== Σχετική Νομοθεσία ===
Νόμος 4270/2014 (ΦΕΚ 143/Α) Άρθρα 21

Νόμος 3492/2006 (ΦΕΚ 210/Α) Άρθρα 2,10,13,14, 15,16,17

Απόφασης 36867/08-04-2020 ( ΦΕΚ 1519/Β/22-04-2020)

Υπουργική Απόφαση 2/40379/ΔΥΕΠ/2013 (ΦΕΚ 1076/Β)

Προεδρικό Διάταγμα 142/2017 (ΦΕΚ 181/Α)

===Τρόπος διεκπεραίωσης===
Η διαδικασία διεκπεραιώνεται χειρόγραφα. Η διακίνηση των εγγράφων γίνεται χειρόγραφα και ηλεκτρονικά ενώ τα στοιχεία και τα αποτελέσματα καταχωρούνται σε βάση δεδομένων.
==Έντυπο που χρησιμοποιείται==
*Τα υποδείγματα των εγγράφων που χρησιμοποιεί η ελεγκτική ομάδα περιλαμβάνονται στα παραρτήματα της αριθμ. 36867 ΕΞ 2020 / 8-4-2020 (ΦΕΚ Β΄ 1519) Απόφασης του Υπουργού Οικονομικών.

== Δικαιολογητικά ==
Ο ελεγχόμενος δημόσιος φορέας καλείται εγγράφως από την ελεγκτική ομάδα να προσκομίσει οικονομικά στοιχεία όπως τα παρακάτω τα οποία η ελεγκτική ομάδα διασταυρώνει και αναζητά όπου χρειάζεται αυτεπάγγελτα..
{| class="wikitable"
!Α/Α
!Απαραίτητα Δικαιολογητικά
!Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|1
|Προϋπολογισμός με όλες τις τροποποιήσεις του
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|2
|Απολογισμός
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|3
|Ισολογισμός
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|4
|Οικονομικές Καταστάσεις
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|5
|Αριθμούς Λογαριασμών
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|6
|Δημοσιονομικές Αναφορές
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|7
|Ληξιπρόθεσμες Οφειλές
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|8
|Κατάσταση Χρηματικών Ενταλμάτων
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|9
|Κατάσταση Συμβάσεων
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|10
|Κατάσταση Μισθοδοτούμενων
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|11
|Μητρώο Δεσμεύσεων
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|12
|Αποφάσεις Ορισμού Ατομικών και συλλογικών οργάνων Διοίκησης
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|13
|Ισοζύγιο Αναλυτικών Λογαριασμών
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|14
|Βεβαίωση Ταμειακών Υπολοίπων
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|15
|Λογαριασμοί Αναλυτικής Λογιστικής
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|16
|Έκθεση Ορκωτού Λογιστή
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|17
|Εκθέσεις Αποτελεσμάτων Ελέγχου άλλων ελεγκτικών οργάνων
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|18
|Εκθέσεις Μονάδας Εσωτερικού Ελέγχου
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|19
|Μισθολογικά στοιχεία υπαλλήλων δείγματος
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|20
|Χρηματικά Εντάλματα δείγματος
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|21
|Συμβάσεις δείγματος
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|
|Και ότι άλλο κριθεί απο την ελεγκτική ομάδα απαραίτητο
|Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο
|-
|}

==Διαδικασίες==
Συμπληρώνετε όσα βήματα απαιτούνται, αφαιρείτε τις κενές γραμμές και αυτό το σχόλιο.
{| class="wikitable"
!Α/Α
!Βήμα Διαδικασίας
!Θεσμικό Πλαίσιο- Διοικητική πρακτική
!Εμπλεκόμενος Αρμόδιος
!Χρόνος Διεκπεραίωσης Βήματος
|-
|1
|Κατανομή ελέγχων
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|ΕΣΕΛ
|Έως 30/06 κάθε έτους
|-
|2
|Σχέδιο απόφασης σύστασης ελεγκτικής ομάδας
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Προϊστάμενος ΔΥΕΕ
|Εντός της Ελεγκτικής Περιόδου
|-
|3
|Ορισμός Ελεγκτικής Ομάδας
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Προϊστάμενος Γενικής Δ/νσης Δημοσιονομικών Ελέγχων
|Εντός της Ελεγκτικής Περιόδου
|-
|4
|Ενημέρωση Φορέα για έλεγχο αναζήτηση στοιχείων
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική Ομάδα
|Εντός της Ελεγκτικής Περιόδου
|-
|5
|Εξαγωγή δείγματος φακέλων Ελέγχου
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική Ομάδα
|Εντός της Ελεγκτικής Περιόδου
|-
|6
|Ενημέρωση φορέα για το δείγμα φακέλων
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική ομάδα
|Εντός της Ελεγκτικής Περιόδου
|-
|7
|Αποστολή στοιχείων ελέγχου
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Φορέας
|Εντός της Ελεγκτικής Περιόδου
|-
|8
|Επιτόπιος έλεγχος
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική Ομάδα
|Εντός της Ελεγκτικής Περιόδου
|-
|9
|Σύνταξη και υποβολή Προσωρινής Έκθεσης αποτελεσμάτων Ελέγχου
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική Ομάδα
|Εντός μηνός από τον επιτόπιο έλεγχο
|-
|10
|Έλεγχος πληρότητας προσωρινής Έκθεσης
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Προϊστάμενος Τμήματος και Προϊστάμενος Δ/νσης ΔΥΕΕ
|Εντός μηνός από την υποβολή
|-
|11
|Κοινοποίηση προσωρινής Έκθεσης στο Φορέα
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική Ομάδα
|Εντός της Ελεγκτικής Περιόδου
|-
|12
|Οριστικοποίηση της Έκθεσης σε περίπτωση μη αντιρρήσεων
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική Ομάδα
|Με την πάροδο μηνός από την κοινοποίηση της προσωρινής
|-
|13
|Υποβολή αντιρρήσεων από τον Φορέα
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Φορέας
|Εντός μηνός από την κοινοποίηση της Έκθεσης
|-
|14
|Εισήγηση επί των αντιρρήσεων προς την ΕΣΕΛ
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική Ομάδα , Προϊστάμενος της ΔΥΕΕ
|
|-
|15
|Εξέταση των αντιρρήσεων από την ΕΣΕΛ
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|ΕΣΕΛ
|
|-
|16
|Ενσωμάτωση των αποφάσεων της ΕΣΕΛ στην Έκθεση και οριστικοποίηση της Έκθεσης
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική Ομάδα
|
|-
|17
|Θεώρηση της Έκθεσης
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική Ομάδα, Προϊστάμενος Τμήματος ΔΥΕΕ, Προϊστάμενος Δ/νσης ΔΥΕΕ,, Προϊστάμενος Γενικής Δ/νσης Δημοσιονομικών Ελέγχων
|
|-
|18
|Κοινοποίηση Οριστικής Εκθεσης στο Φορέα
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική Ομάδα
|
|-
|19
|
|
|
|
|-
|20
|
|
|
|
|-
|}

== Άλλη υπηρεσία του φορέα μας ==
Συμπληρώνετε μόνο εάν εμπλέκονται και άλλες υπηρεσίες, αλλιώς αφαιρέστε αυτή την παράγραφο από το λήμμα.

==Άλλοι εμπλεκόμενοι φορείς==

Συμπληρώνετε μόνο εάν εμπλέκονται και άλλοι φορείς, αλλιώς αφαιρέστε αυτή την παράγραφο από το λήμμα.
==Μητρώα που τηρούνται==
Συμπληρώνετε στον πίνακα τα μητρώα που τηρούνται για την παροχή της υπηρεσίας, για κάθε μητρώο καταχωρείτε τον τίτλο του, εάν είναι χειρόγραφα ή ηλεκτρονικά, τον συνολικό αριθμό καταχωρίσεων που περιέχει και εκτίμηση του αριθμού των νέων καταχωρίσεων ανά έτος.

Διενέργεια Προγραμματισμένου Τακτικού Δημοσιονομικού Ελέγχου

2023-06-28T19:49:29Z

Eledye: /* Δικαιολογητικά */

{{Πλαίσιο πληροφοριών μονάρχη2
|Τίτλος υπηρεσίας = Τίτλος υπηρεσίας
|χρώμα = background:#C1D8FF;
|εικόνα =
|μέγεθος_εικόνας =
|λεζάντα = λογότυπο
|τίτλος =
|Από ποιους παρέχεται =
|Σε ποιους παρέχεται =
|Νομοθετικό πλαίσιο =
|Εργάσιμες ημέρες κατά προσέγγιση =
|Κόστος σε ευρώ =
|Ταυτότητα υπηρεσίας2 =
|Αρμόδια αρχή =
}}
==Περιγραφή Υπηρεσίας==
Δημοσιονομικές Υπηρεσίες Εποπτείας και Ελέγχου του Υπουργείου Οικονομικών

=== Σχετική Νομοθεσία ===
Νόμος 4270/2014 (ΦΕΚ 143/Α) Άρθρα 21

Νόμος 3492/2006 (ΦΕΚ 210/Α) Άρθρα 2,10,13,14, 15,16,17

Απόφασης 36867/08-04-2020 ( ΦΕΚ 1519/Β/22-04-2020)

Υπουργική Απόφαση 2/40379/ΔΥΕΠ/2013 (ΦΕΚ 1076/Β)

Προεδρικό Διάταγμα 142/2017 (ΦΕΚ 181/Α)

===Τρόπος διεκπεραίωσης===
Η διαδικασία διεκπεραιώνεται χειρόγραφα. Η διακίνηση των εγγράφων γίνεται χειρόγραφα και ηλεκτρονικά ενώ τα στοιχεία και τα αποτελέσματα καταχωρούνται σε βάση δεδομένων.
==Έντυπο που χρησιμοποιείται==
*Τα υποδείγματα των εγγράφων που χρησιμοποιεί η ελεγκτική ομάδα περιλαμβάνονται στα παραρτήματα της αριθμ. 36867 ΕΞ 2020 / 8-4-2020 (ΦΕΚ Β΄ 1519) Απόφασης του Υπουργού Οικονομικών.

== Δικαιολογητικά ==
Ο ελεγχόμενος δημόσιος φορέας καλείται εγγράφως από την ελεγκτική ομάδα να προσκομίσει οικονομικά στοιχεία όπως:.
{| class="wikitable"
!Α/Α
!Απαραίτητα Δικαιολογητικά
!Κατάθεση από τον Αιτούντα / Αυτεπάγγελτη Αναζήτηση
|-
|1
|Προϋπολογισμός
|
|-
|2
|Απολογισμός
|
|-
|3
|Ισολογισμός
|
|-
|4
|Οικονομικές Καταστάσεις
|
|-
|5
|Αριθμούς Λογαριασμών
|
|-
|6
|Δημοσιονομικές Αναφορές
|
|-
|7
|Ληξιπρόθεσμες Οφειλές
|
|-
|8
|Κατάσταση Χρηματικών Ενταλμάτων
|
|-
|9
|Κατάσταση Συμβάσεων
|
|-
|10
|Κατάσταση Μισθοδοτουμένων
|
|-
|11
|Μητρώο Δεσμέυσεων
|
|-
|
|
|
|-
|
|
|
|-
|
|
|
|-
|}

==Διαδικασίες==
Συμπληρώνετε όσα βήματα απαιτούνται, αφαιρείτε τις κενές γραμμές και αυτό το σχόλιο.
{| class="wikitable"
!Α/Α
!Βήμα Διαδικασίας
!Θεσμικό Πλαίσιο- Διοικητική πρακτική
!Εμπλεκόμενος Αρμόδιος
!Χρόνος Διεκπεραίωσης Βήματος
|-
|1
|Κατανομή ελέγχων
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|ΕΣΕΛ
|Έως 30/06 κάθε έτους
|-
|2
|Σχέδιο απόφασης σύστασης ελεγκτικής ομάδας
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Προϊστάμενος ΔΥΕΕ
|Εντός της Ελεγκτικής Περιόδου
|-
|3
|Ορισμός Ελεγκτικής Ομάδας
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Προϊστάμενος Γενικής Δ/νσης Δημοσιονομικών Ελέγχων
|Εντός της Ελεγκτικής Περιόδου
|-
|4
|Ενημέρωση Φορέα για έλεγχο αναζήτηση στοιχείων
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική Ομάδα
|Εντός της Ελεγκτικής Περιόδου
|-
|5
|Εξαγωγή δείγματος φακέλων Ελέγχου
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική Ομάδα
|Εντός της Ελεγκτικής Περιόδου
|-
|6
|Ενημέρωση φορέα για το δείγμα φακέλων
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική ομάδα
|Εντός της Ελεγκτικής Περιόδου
|-
|7
|Αποστολή στοιχείων ελέγχου
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Φορέας
|Εντός της Ελεγκτικής Περιόδου
|-
|8
|Επιτόπιος έλεγχος
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική Ομάδα
|Εντός της Ελεγκτικής Περιόδου
|-
|9
|Σύνταξη και υποβολή Προσωρινής Έκθεσης αποτελεσμάτων Ελέγχου
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική Ομάδα
|Εντός μηνός από τον επιτόπιο έλεγχο
|-
|10
|Έλεγχος πληρότητας προσωρινής Έκθεσης
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Προϊστάμενος Τμήματος και Προϊστάμενος Δ/νσης ΔΥΕΕ
|Εντός μηνός από την υποβολή
|-
|11
|Κοινοποίηση προσωρινής Έκθεσης στο Φορέα
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική Ομάδα
|Εντός της Ελεγκτικής Περιόδου
|-
|12
|Οριστικοποίηση της Έκθεσης σε περίπτωση μη αντιρρήσεων
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική Ομάδα
|Με την πάροδο μηνός από την κοινοποίηση της προσωρινής
|-
|13
|Υποβολή αντιρρήσεων από τον Φορέα
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Φορέας
|Εντός μηνός από την κοινοποίηση της Έκθεσης
|-
|14
|Εισήγηση επί των αντιρρήσεων προς την ΕΣΕΛ
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική Ομάδα , Προϊστάμενος της ΔΥΕΕ
|
|-
|15
|Εξέταση των αντιρρήσεων από την ΕΣΕΛ
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|ΕΣΕΛ
|
|-
|16
|Ενσωμάτωση των αποφάσεων της ΕΣΕΛ στην Έκθεση και οριστικοποίηση της Έκθεσης
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική Ομάδα
|
|-
|17
|Θεώρηση της Έκθεσης
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική Ομάδα, Προϊστάμενος Τμήματος ΔΥΕΕ, Προϊστάμενος Δ/νσης ΔΥΕΕ,, Προϊστάμενος Γενικής Δ/νσης Δημοσιονομικών Ελέγχων
|
|-
|18
|Κοινοποίηση Οριστικής Εκθεσης στο Φορέα
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική Ομάδα
|
|-
|19
|
|
|
|
|-
|20
|
|
|
|
|-
|}

== Άλλη υπηρεσία του φορέα μας ==
Συμπληρώνετε μόνο εάν εμπλέκονται και άλλες υπηρεσίες, αλλιώς αφαιρέστε αυτή την παράγραφο από το λήμμα.

==Άλλοι εμπλεκόμενοι φορείς==

Συμπληρώνετε μόνο εάν εμπλέκονται και άλλοι φορείς, αλλιώς αφαιρέστε αυτή την παράγραφο από το λήμμα.
==Μητρώα που τηρούνται==
Συμπληρώνετε στον πίνακα τα μητρώα που τηρούνται για την παροχή της υπηρεσίας, για κάθε μητρώο καταχωρείτε τον τίτλο του, εάν είναι χειρόγραφα ή ηλεκτρονικά, τον συνολικό αριθμό καταχωρίσεων που περιέχει και εκτίμηση του αριθμού των νέων καταχωρίσεων ανά έτος.

Διενέργεια Προγραμματισμένου Τακτικού Δημοσιονομικού Ελέγχου

2023-06-28T19:40:07Z

Eledye: /* Έντυπο που χρησιμοποιείται */

{{Πλαίσιο πληροφοριών μονάρχη2
|Τίτλος υπηρεσίας = Τίτλος υπηρεσίας
|χρώμα = background:#C1D8FF;
|εικόνα =
|μέγεθος_εικόνας =
|λεζάντα = λογότυπο
|τίτλος =
|Από ποιους παρέχεται =
|Σε ποιους παρέχεται =
|Νομοθετικό πλαίσιο =
|Εργάσιμες ημέρες κατά προσέγγιση =
|Κόστος σε ευρώ =
|Ταυτότητα υπηρεσίας2 =
|Αρμόδια αρχή =
}}
==Περιγραφή Υπηρεσίας==
Δημοσιονομικές Υπηρεσίες Εποπτείας και Ελέγχου του Υπουργείου Οικονομικών

=== Σχετική Νομοθεσία ===
Νόμος 4270/2014 (ΦΕΚ 143/Α) Άρθρα 21

Νόμος 3492/2006 (ΦΕΚ 210/Α) Άρθρα 2,10,13,14, 15,16,17

Απόφασης 36867/08-04-2020 ( ΦΕΚ 1519/Β/22-04-2020)

Υπουργική Απόφαση 2/40379/ΔΥΕΠ/2013 (ΦΕΚ 1076/Β)

Προεδρικό Διάταγμα 142/2017 (ΦΕΚ 181/Α)

===Τρόπος διεκπεραίωσης===
Η διαδικασία διεκπεραιώνεται χειρόγραφα. Η διακίνηση των εγγράφων γίνεται χειρόγραφα και ηλεκτρονικά ενώ τα στοιχεία και τα αποτελέσματα καταχωρούνται σε βάση δεδομένων.
==Έντυπο που χρησιμοποιείται==
*Τα υποδείγματα των εγγράφων που χρησιμοποιεί η ελεγκτική ομάδα περιλαμβάνονται στα παραρτήματα της αριθμ. 36867 ΕΞ 2020 / 8-4-2020 (ΦΕΚ Β΄ 1519) Απόφασης του Υπουργού Οικονομικών.

== Δικαιολογητικά ==
Συμπληρώνετε όσα δικαιολογητικά απαιτούνται, αφαιρείτε τις κενές γραμμές και αυτό το σχόλιο.
{| class="wikitable"
!Α/Α
!Απαραίτητα Δικαιολογητικά
!Κατάθεση από τον Αιτούντα / Αυτεπάγγελτη Αναζήτηση
|-
|1
|
|
|-
|2
|
|
|-
|3
|
|
|-
|4
|
|
|-
|5
|
|
|-
|6
|
|
|-
|7
|
|
|-
|8
|
|
|-
|9
|
|
|-
|10
|
|
|-
|}

==Διαδικασίες==
Συμπληρώνετε όσα βήματα απαιτούνται, αφαιρείτε τις κενές γραμμές και αυτό το σχόλιο.
{| class="wikitable"
!Α/Α
!Βήμα Διαδικασίας
!Θεσμικό Πλαίσιο- Διοικητική πρακτική
!Εμπλεκόμενος Αρμόδιος
!Χρόνος Διεκπεραίωσης Βήματος
|-
|1
|Κατανομή ελέγχων
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|ΕΣΕΛ
|Έως 30/06 κάθε έτους
|-
|2
|Σχέδιο απόφασης σύστασης ελεγκτικής ομάδας
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Προϊστάμενος ΔΥΕΕ
|Εντός της Ελεγκτικής Περιόδου
|-
|3
|Ορισμός Ελεγκτικής Ομάδας
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Προϊστάμενος Γενικής Δ/νσης Δημοσιονομικών Ελέγχων
|Εντός της Ελεγκτικής Περιόδου
|-
|4
|Ενημέρωση Φορέα για έλεγχο αναζήτηση στοιχείων
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική Ομάδα
|Εντός της Ελεγκτικής Περιόδου
|-
|5
|Εξαγωγή δείγματος φακέλων Ελέγχου
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική Ομάδα
|Εντός της Ελεγκτικής Περιόδου
|-
|6
|Ενημέρωση φορέα για το δείγμα φακέλων
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική ομάδα
|Εντός της Ελεγκτικής Περιόδου
|-
|7
|Αποστολή στοιχείων ελέγχου
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Φορέας
|Εντός της Ελεγκτικής Περιόδου
|-
|8
|Επιτόπιος έλεγχος
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική Ομάδα
|Εντός της Ελεγκτικής Περιόδου
|-
|9
|Σύνταξη και υποβολή Προσωρινής Έκθεσης αποτελεσμάτων Ελέγχου
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική Ομάδα
|Εντός μηνός από τον επιτόπιο έλεγχο
|-
|10
|Έλεγχος πληρότητας προσωρινής Έκθεσης
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Προϊστάμενος Τμήματος και Προϊστάμενος Δ/νσης ΔΥΕΕ
|Εντός μηνός από την υποβολή
|-
|11
|Κοινοποίηση προσωρινής Έκθεσης στο Φορέα
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική Ομάδα
|Εντός της Ελεγκτικής Περιόδου
|-
|12
|Οριστικοποίηση της Έκθεσης σε περίπτωση μη αντιρρήσεων
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική Ομάδα
|Με την πάροδο μηνός από την κοινοποίηση της προσωρινής
|-
|13
|Υποβολή αντιρρήσεων από τον Φορέα
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Φορέας
|Εντός μηνός από την κοινοποίηση της Έκθεσης
|-
|14
|Εισήγηση επί των αντιρρήσεων προς την ΕΣΕΛ
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική Ομάδα , Προϊστάμενος της ΔΥΕΕ
|
|-
|15
|Εξέταση των αντιρρήσεων από την ΕΣΕΛ
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|ΕΣΕΛ
|
|-
|16
|Ενσωμάτωση των αποφάσεων της ΕΣΕΛ στην Έκθεση και οριστικοποίηση της Έκθεσης
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική Ομάδα
|
|-
|17
|Θεώρηση της Έκθεσης
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική Ομάδα, Προϊστάμενος Τμήματος ΔΥΕΕ, Προϊστάμενος Δ/νσης ΔΥΕΕ,, Προϊστάμενος Γενικής Δ/νσης Δημοσιονομικών Ελέγχων
|
|-
|18
|Κοινοποίηση Οριστικής Εκθεσης στο Φορέα
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική Ομάδα
|
|-
|19
|
|
|
|
|-
|20
|
|
|
|
|-
|}

== Άλλη υπηρεσία του φορέα μας ==
Συμπληρώνετε μόνο εάν εμπλέκονται και άλλες υπηρεσίες, αλλιώς αφαιρέστε αυτή την παράγραφο από το λήμμα.

==Άλλοι εμπλεκόμενοι φορείς==

Συμπληρώνετε μόνο εάν εμπλέκονται και άλλοι φορείς, αλλιώς αφαιρέστε αυτή την παράγραφο από το λήμμα.
==Μητρώα που τηρούνται==
Συμπληρώνετε στον πίνακα τα μητρώα που τηρούνται για την παροχή της υπηρεσίας, για κάθε μητρώο καταχωρείτε τον τίτλο του, εάν είναι χειρόγραφα ή ηλεκτρονικά, τον συνολικό αριθμό καταχωρίσεων που περιέχει και εκτίμηση του αριθμού των νέων καταχωρίσεων ανά έτος.

Διενέργεια Προγραμματισμένου Τακτικού Δημοσιονομικού Ελέγχου

2023-06-28T19:29:32Z

Eledye: /* Τρόπος διεκπεραίωσης */

{{Πλαίσιο πληροφοριών μονάρχη2
|Τίτλος υπηρεσίας = Τίτλος υπηρεσίας
|χρώμα = background:#C1D8FF;
|εικόνα =
|μέγεθος_εικόνας =
|λεζάντα = λογότυπο
|τίτλος =
|Από ποιους παρέχεται =
|Σε ποιους παρέχεται =
|Νομοθετικό πλαίσιο =
|Εργάσιμες ημέρες κατά προσέγγιση =
|Κόστος σε ευρώ =
|Ταυτότητα υπηρεσίας2 =
|Αρμόδια αρχή =
}}
==Περιγραφή Υπηρεσίας==
Δημοσιονομικές Υπηρεσίες Εποπτείας και Ελέγχου του Υπουργείου Οικονομικών

=== Σχετική Νομοθεσία ===
Νόμος 4270/2014 (ΦΕΚ 143/Α) Άρθρα 21

Νόμος 3492/2006 (ΦΕΚ 210/Α) Άρθρα 2,10,13,14, 15,16,17

Απόφασης 36867/08-04-2020 ( ΦΕΚ 1519/Β/22-04-2020)

Υπουργική Απόφαση 2/40379/ΔΥΕΠ/2013 (ΦΕΚ 1076/Β)

Προεδρικό Διάταγμα 142/2017 (ΦΕΚ 181/Α)

===Τρόπος διεκπεραίωσης===
Η διαδικασία διεκπεραιώνεται χειρόγραφα. Η διακίνηση των εγγράφων γίνεται χειρόγραφα και ηλεκτρονικά ενώ τα στοιχεία και τα αποτελέσματα καταχωρούνται σε βάση δεδομένων.
==Έντυπο που χρησιμοποιείται==
===Παράβολα που απαιτούνται, και πού καταβάλλονται.===
*Στις εφορίες και στην εφαρμογή Ηλεκτρονικού Παραβόλου http://is.gd/2CZ1ht

== Δικαιολογητικά ==
Συμπληρώνετε όσα δικαιολογητικά απαιτούνται, αφαιρείτε τις κενές γραμμές και αυτό το σχόλιο.
{| class="wikitable"
!Α/Α
!Απαραίτητα Δικαιολογητικά
!Κατάθεση από τον Αιτούντα / Αυτεπάγγελτη Αναζήτηση
|-
|1
|
|
|-
|2
|
|
|-
|3
|
|
|-
|4
|
|
|-
|5
|
|
|-
|6
|
|
|-
|7
|
|
|-
|8
|
|
|-
|9
|
|
|-
|10
|
|
|-
|}

==Διαδικασίες==
Συμπληρώνετε όσα βήματα απαιτούνται, αφαιρείτε τις κενές γραμμές και αυτό το σχόλιο.
{| class="wikitable"
!Α/Α
!Βήμα Διαδικασίας
!Θεσμικό Πλαίσιο- Διοικητική πρακτική
!Εμπλεκόμενος Αρμόδιος
!Χρόνος Διεκπεραίωσης Βήματος
|-
|1
|Κατανομή ελέγχων
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|ΕΣΕΛ
|Έως 30/06 κάθε έτους
|-
|2
|Σχέδιο απόφασης σύστασης ελεγκτικής ομάδας
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Προϊστάμενος ΔΥΕΕ
|Εντός της Ελεγκτικής Περιόδου
|-
|3
|Ορισμός Ελεγκτικής Ομάδας
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Προϊστάμενος Γενικής Δ/νσης Δημοσιονομικών Ελέγχων
|Εντός της Ελεγκτικής Περιόδου
|-
|4
|Ενημέρωση Φορέα για έλεγχο αναζήτηση στοιχείων
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική Ομάδα
|Εντός της Ελεγκτικής Περιόδου
|-
|5
|Εξαγωγή δείγματος φακέλων Ελέγχου
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική Ομάδα
|Εντός της Ελεγκτικής Περιόδου
|-
|6
|Ενημέρωση φορέα για το δείγμα φακέλων
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική ομάδα
|Εντός της Ελεγκτικής Περιόδου
|-
|7
|Αποστολή στοιχείων ελέγχου
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Φορέας
|Εντός της Ελεγκτικής Περιόδου
|-
|8
|Επιτόπιος έλεγχος
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική Ομάδα
|Εντός της Ελεγκτικής Περιόδου
|-
|9
|Σύνταξη και υποβολή Προσωρινής Έκθεσης αποτελεσμάτων Ελέγχου
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική Ομάδα
|Εντός μηνός από τον επιτόπιο έλεγχο
|-
|10
|Έλεγχος πληρότητας προσωρινής Έκθεσης
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Προϊστάμενος Τμήματος και Προϊστάμενος Δ/νσης ΔΥΕΕ
|Εντός μηνός από την υποβολή
|-
|11
|Κοινοποίηση προσωρινής Έκθεσης στο Φορέα
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική Ομάδα
|Εντός της Ελεγκτικής Περιόδου
|-
|12
|Οριστικοποίηση της Έκθεσης σε περίπτωση μη αντιρρήσεων
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική Ομάδα
|Με την πάροδο μηνός από την κοινοποίηση της προσωρινής
|-
|13
|Υποβολή αντιρρήσεων από τον Φορέα
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Φορέας
|Εντός μηνός από την κοινοποίηση της Έκθεσης
|-
|14
|Εισήγηση επί των αντιρρήσεων προς την ΕΣΕΛ
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική Ομάδα , Προϊστάμενος της ΔΥΕΕ
|
|-
|15
|Εξέταση των αντιρρήσεων από την ΕΣΕΛ
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|ΕΣΕΛ
|
|-
|16
|Ενσωμάτωση των αποφάσεων της ΕΣΕΛ στην Έκθεση και οριστικοποίηση της Έκθεσης
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική Ομάδα
|
|-
|17
|Θεώρηση της Έκθεσης
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική Ομάδα, Προϊστάμενος Τμήματος ΔΥΕΕ, Προϊστάμενος Δ/νσης ΔΥΕΕ,, Προϊστάμενος Γενικής Δ/νσης Δημοσιονομικών Ελέγχων
|
|-
|18
|Κοινοποίηση Οριστικής Εκθεσης στο Φορέα
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική Ομάδα
|
|-
|19
|
|
|
|
|-
|20
|
|
|
|
|-
|}

== Άλλη υπηρεσία του φορέα μας ==
Συμπληρώνετε μόνο εάν εμπλέκονται και άλλες υπηρεσίες, αλλιώς αφαιρέστε αυτή την παράγραφο από το λήμμα.

==Άλλοι εμπλεκόμενοι φορείς==

Συμπληρώνετε μόνο εάν εμπλέκονται και άλλοι φορείς, αλλιώς αφαιρέστε αυτή την παράγραφο από το λήμμα.
==Μητρώα που τηρούνται==
Συμπληρώνετε στον πίνακα τα μητρώα που τηρούνται για την παροχή της υπηρεσίας, για κάθε μητρώο καταχωρείτε τον τίτλο του, εάν είναι χειρόγραφα ή ηλεκτρονικά, τον συνολικό αριθμό καταχωρίσεων που περιέχει και εκτίμηση του αριθμού των νέων καταχωρίσεων ανά έτος.

Διενέργεια Προγραμματισμένου Τακτικού Δημοσιονομικού Ελέγχου

2023-06-27T23:21:13Z

Eledye: /* Διαδικασίες */

{{Πλαίσιο πληροφοριών μονάρχη2
|Τίτλος υπηρεσίας = Τίτλος υπηρεσίας
|χρώμα = background:#C1D8FF;
|εικόνα =
|μέγεθος_εικόνας =
|λεζάντα = λογότυπο
|τίτλος =
|Από ποιους παρέχεται =
|Σε ποιους παρέχεται =
|Νομοθετικό πλαίσιο =
|Εργάσιμες ημέρες κατά προσέγγιση =
|Κόστος σε ευρώ =
|Ταυτότητα υπηρεσίας2 =
|Αρμόδια αρχή =
}}
==Περιγραφή Υπηρεσίας==
Δημοσιονομικές Υπηρεσίες Εποπτείας και Ελέγχου του Υπουργείου Οικονομικών

=== Σχετική Νομοθεσία ===
Νόμος 4270/2014 (ΦΕΚ 143/Α) Άρθρα 21

Νόμος 3492/2006 (ΦΕΚ 210/Α) Άρθρα 2,10,13,14, 15,16,17

Απόφασης 36867/08-04-2020 ( ΦΕΚ 1519/Β/22-04-2020)

Υπουργική Απόφαση 2/40379/ΔΥΕΠ/2013 (ΦΕΚ 1076/Β)

Προεδρικό Διάταγμα 142/2017 (ΦΕΚ 181/Α)

===Τρόπος διεκπεραίωσης===
Εδώ περιγράφουμε συνοπτικά τον τρόπο υποβολής, χειρόγραφό ή/και ηλεκτρονικό
==Έντυπο που χρησιμοποιείται==
===Παράβολα που απαιτούνται, και πού καταβάλλονται.===
*Στις εφορίες και στην εφαρμογή Ηλεκτρονικού Παραβόλου http://is.gd/2CZ1ht

== Δικαιολογητικά ==
Συμπληρώνετε όσα δικαιολογητικά απαιτούνται, αφαιρείτε τις κενές γραμμές και αυτό το σχόλιο.
{| class="wikitable"
!Α/Α
!Απαραίτητα Δικαιολογητικά
!Κατάθεση από τον Αιτούντα / Αυτεπάγγελτη Αναζήτηση
|-
|1
|
|
|-
|2
|
|
|-
|3
|
|
|-
|4
|
|
|-
|5
|
|
|-
|6
|
|
|-
|7
|
|
|-
|8
|
|
|-
|9
|
|
|-
|10
|
|
|-
|}

==Διαδικασίες==
Συμπληρώνετε όσα βήματα απαιτούνται, αφαιρείτε τις κενές γραμμές και αυτό το σχόλιο.
{| class="wikitable"
!Α/Α
!Βήμα Διαδικασίας
!Θεσμικό Πλαίσιο- Διοικητική πρακτική
!Εμπλεκόμενος Αρμόδιος
!Χρόνος Διεκπεραίωσης Βήματος
|-
|1
|Κατανομή ελέγχων
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|ΕΣΕΛ
|Έως 30/06 κάθε έτους
|-
|2
|Σχέδιο απόφασης σύστασης ελεγκτικής ομάδας
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Προϊστάμενος ΔΥΕΕ
|Εντός της Ελεγκτικής Περιόδου
|-
|3
|Ορισμός Ελεγκτικής Ομάδας
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Προϊστάμενος Γενικής Δ/νσης Δημοσιονομικών Ελέγχων
|Εντός της Ελεγκτικής Περιόδου
|-
|4
|Ενημέρωση Φορέα για έλεγχο αναζήτηση στοιχείων
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική Ομάδα
|Εντός της Ελεγκτικής Περιόδου
|-
|5
|Εξαγωγή δείγματος φακέλων Ελέγχου
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική Ομάδα
|Εντός της Ελεγκτικής Περιόδου
|-
|6
|Ενημέρωση φορέα για το δείγμα φακέλων
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική ομάδα
|Εντός της Ελεγκτικής Περιόδου
|-
|7
|Αποστολή στοιχείων ελέγχου
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Φορέας
|Εντός της Ελεγκτικής Περιόδου
|-
|8
|Επιτόπιος έλεγχος
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική Ομάδα
|Εντός της Ελεγκτικής Περιόδου
|-
|9
|Σύνταξη και υποβολή Προσωρινής Έκθεσης αποτελεσμάτων Ελέγχου
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική Ομάδα
|Εντός μηνός από τον επιτόπιο έλεγχο
|-
|10
|Έλεγχος πληρότητας προσωρινής Έκθεσης
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Προϊστάμενος Τμήματος και Προϊστάμενος Δ/νσης ΔΥΕΕ
|Εντός μηνός από την υποβολή
|-
|11
|Κοινοποίηση προσωρινής Έκθεσης στο Φορέα
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική Ομάδα
|Εντός της Ελεγκτικής Περιόδου
|-
|12
|Οριστικοποίηση της Έκθεσης σε περίπτωση μη αντιρρήσεων
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική Ομάδα
|Με την πάροδο μηνός από την κοινοποίηση της προσωρινής
|-
|13
|Υποβολή αντιρρήσεων από τον Φορέα
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Φορέας
|Εντός μηνός από την κοινοποίηση της Έκθεσης
|-
|14
|Εισήγηση επί των αντιρρήσεων προς την ΕΣΕΛ
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική Ομάδα , Προϊστάμενος της ΔΥΕΕ
|
|-
|15
|Εξέταση των αντιρρήσεων από την ΕΣΕΛ
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|ΕΣΕΛ
|
|-
|16
|Ενσωμάτωση των αποφάσεων της ΕΣΕΛ στην Έκθεση και οριστικοποίηση της Έκθεσης
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική Ομάδα
|
|-
|17
|Θεώρηση της Έκθεσης
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική Ομάδα, Προϊστάμενος Τμήματος ΔΥΕΕ, Προϊστάμενος Δ/νσης ΔΥΕΕ,, Προϊστάμενος Γενικής Δ/νσης Δημοσιονομικών Ελέγχων
|
|-
|18
|Κοινοποίηση Οριστικής Εκθεσης στο Φορέα
|Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519)
|Ελεγκτική Ομάδα
|
|-
|19
|
|
|
|
|-
|20
|
|
|
|
|-
|}

== Άλλη υπηρεσία του φορέα μας ==
Συμπληρώνετε μόνο εάν εμπλέκονται και άλλες υπηρεσίες, αλλιώς αφαιρέστε αυτή την παράγραφο από το λήμμα.

==Άλλοι εμπλεκόμενοι φορείς==

Συμπληρώνετε μόνο εάν εμπλέκονται και άλλοι φορείς, αλλιώς αφαιρέστε αυτή την παράγραφο από το λήμμα.
==Μητρώα που τηρούνται==
Συμπληρώνετε στον πίνακα τα μητρώα που τηρούνται για την παροχή της υπηρεσίας, για κάθε μητρώο καταχωρείτε τον τίτλο του, εάν είναι χειρόγραφα ή ηλεκτρονικά, τον συνολικό αριθμό καταχωρίσεων που περιέχει και εκτίμηση του αριθμού των νέων καταχωρίσεων ανά έτος.