Διαδικασίες ελέγχου

Διαδικασίες ελέγχου

Περιγραφή Υπηρεσίας

Σε κάθε περίπτωση ελέγχου ή έρευνας, ανεξάρτητα αν αυτός γίνεται στο δρόμο ή στην επαγγελματική στέγη ή άλλο χώρο του ελεγχόμενου, οι υπάλληλοι των Ομάδων Δίωξης δηλώνουν την ιδιότητά τους, την υπηρεσία που υπηρετούν, το σκοπό του ελέγχου ή της έρευνας και επιδεικνύουν τη σχετική εντολή ελέγχου ή άδεια έρευνας, καθώς και την υπηρεσιακή τους ταυτότητα, τηρούντες πάντοτε τις διατυπώσεις του Συντάγματος, του Κώδικα Ποινικής Δικονομίας και της οικείας νομοθεσίας.

Έντυπο που χρησιμοποιείται

• Εντολή ελέγχου
• Έκθεση κατάσχεσης, εφόσον απαιτείται, στην οποία καταγράφονται με κάθε δυνατή ανάλυση τα στοιχεία που κατάσχονται 
• Περιληπτικό σημείωμα διαπιστώσεων του ελέγχου
• Έκθεση ελέγχου

Διαδικασίες

Συμπληρώνετε όσα βήματα απαιτούνται, αφαιρείτε τις κενές γραμμές και αυτό το σχόλιο.

Α/Α	Βήμα Διαδικασίας
1	Έκδοση εντολής ελέγχου
2	Μετάβαση στο σημείο ελέγχου
3	Επίδειξη της εντολής ελέγχου και των ταυτοτήτων των ελεγκτών, στον ελεγχόμενο
4	Οι ελεγκτές λαμβάνουν γνώση, ελέγχουν και θεωρούν όλα τα υποχρεωτικά και προαιρετικά βιβλία και στοιχεία του ελεγχόμενου. Η θεώρηση τούτων ενεργείται σε σημείο και με τρόπο που η αλλοίωσή τους να είναι αδύνατη και περιλαμβάνει την υπογραφή αυτών από όλους τους υπαλλήλους, που διενεργούν τον έλεγχο, καθώς και την αναγραφή της ημερομηνίας και της ώρας θεώρησης, του ονοματεπωνύμου των υπαλλήλων ελέγχου και του τίτλου της υπηρεσίας τους
5	Οι ελεγκτές, εφόσον κριθεί σκόπιμο, ενεργούν κατασχέσεις ανεπισήμων βιβλίων, στοιχείων ή άλλων εγγράφων ή μαγνητικών μέσων ή ηλεκτρονικών υπολογιστών (Η/Υ) ή φορολογικών ταμειακών μηχανών (Φ.Τ.Μ.) ή άλλων μέσων αποθήκευσης στοιχείων, που υποπίπτουν στην αντίληψή τους και έχουν σχέση με τον έλεγχο και από τα οποία είναι ενδεχόμενο να προκύπτει απόκρυψη φορολογητέας ύλης ή διάπραξη άλλης παράβασης οικονομικού εγκλήματος
6	Ενεργούν κατασχέσεις εμπορευμάτων, αγαθών και άλλων ειδών ή μέσων διάπραξης οικονομικών εγκλημάτων, στις περιπτώσεις που προβλέπεται από την κείμενη νομοθεσία ή ανάγονται στην καθ' ύλην αρμοδιότητά τους και στον τομέα των καθηκόντων τους, για τη διασφάλιση της απόδειξης διάπραξης της σχετικής παράβασης
7	Ενεργούν συλλήψεις και ανακρίσεις προσώπων, έρευνες και ειδικές ανακριτικές πράξεις, σύμφωνα με τις ισχύουσες διατάξεις
8	Για κάθε κατάσχεση συντάσσεται σχετική έκθεση κατάσχεσης, στην οποία καταγράφονται με κάθε δυνατή ανάλυση τα στοιχεία που κατάσχονται
9	Τα στοιχεία που κατάσχονται αριθμούνται και μονογράφονται κατά φύλλο ή κατά σελίδα από δύο τουλάχιστον υπαλλήλους που ενήργησαν την κατάσχεση και εφόσον τούτο είναι αντικειμενικά αδύνατον, ενημερώνεται σχετικά o Προϊστάμενος του Τμήματος ή ο νόμιμος αναπληρωτής του, οπότε ενεργούν σύμφωνα με τις σχετικές οδηγίες και εντολές αυτού
10	Για τις διαπιστωθείσες από τη διενέργεια του ελέγχου στην επιχείρηση του επιτηδευματία παραβάσεις, επιδίδεται σ' αυτόν αμέσως μετά το πέρας του ελέγχου σχετικό περιληπτικό σημείωμα ελέγχου, που εκδίδεται από τους ελεγκτές από ειδικό μπλοκ εντύπων αριθμημένων και θεωρημένων σημειωμάτων. Ένα αντίτυπο του σημειώματος αυτού παραδίδεται από τον Υπεύθυνο της Ομάδας Δίωξης στον Προϊστάμενο του Τμήματος Δράσης αυθημερόν και σε περίπτωση που αυτό δεν είναι δυνατόν, παραδίδεται την επόμενη ημέρα το βραδύτερο, αλλά ενημερώνεται αυθημερόν τηλεφωνικά o Προϊστάμενος του Τμήματος ή ο νόμιμος αναπληρωτής του, ο οποίος συγκεντρώνει όλα τα σημειώματα και τα παραδίδει με σχετική ημερήσια κατάσταση στο αρμόδιο για την παρακολούθηση της κίνησης των υποθέσεων Τμήμα
11	Έκδοση εντολής ελέγχου για την επεξεργασία των κατασχεθέντων ανεπίσημων βιβλίων και στοιχείων
12	Σύνταξη της έκθεσης ελέγχου εντός ευλόγου χρονικού διαστήματος από τη διενέργεια και τις διαπιστώσεις του ελέγχου
13	Διαβίβαση της έκθεσης ελέγχου στην αρμόδια Υπηρεσία για την επιβολή των διοικητικών κ.λ.π. κυρώσεων