Διενέργεια Προγραμματισμένου Τακτικού Δημοσιονομικού Ελέγχου
| Διενέργεια Προγραμματισμένου Τακτικού Δημοσιονομικού Ελέγχου |
|---|
Περιεχόμενα
Περιγραφή Υπηρεσίας
Δημοσιονομικές Υπηρεσίες Εποπτείας και Ελέγχου του Υπουργείου Οικονομικών
Σχετική Νομοθεσία
Νόμος 4270/2014 (ΦΕΚ 143/Α) Άρθρο 21 https://www.et.gr/api/DownloadFeksApi/?fek_pdf=20140100143
Νόμος 3492/2006 (ΦΕΚ 210/Α) Άρθρα 2,10,13,14, 15,16,17 https://www.et.gr/api/DownloadFeksApi/?fek_pdf=20060100210
Απόφασης 36867/08-04-2020 ( ΦΕΚ 1519/Β/22-04-2020) https://www.et.gr/api/DownloadFeksApi/?fek_pdf=20200201519
Υπουργική Απόφαση 2/40379/ΔΥΕΠ/2013 (ΦΕΚ 1076/Β) https://www.et.gr/api/DownloadFeksApi/?fek_pdf=20130201076
Προεδρικό Διάταγμα 142/2017 (ΦΕΚ 181/Α) https://www.et.gr/api/DownloadFeksApi/?fek_pdf=20170100181
Τρόπος διεκπεραίωσης
Η διαδικασία διεκπεραιώνεται χειρόγραφα. Η διακίνηση των εγγράφων γίνεται χειρόγραφα και ηλεκτρονικά ενώ τα στοιχεία και τα αποτελέσματα καταχωρούνται σε βάση δεδομένων.
Έντυπο που χρησιμοποιείται
- Τα υποδείγματα των εγγράφων που χρησιμοποιεί η ελεγκτική ομάδα περιλαμβάνονται στα παραρτήματα της αριθμ. 36867 ΕΞ 2020 / 8-4-2020 (ΦΕΚ Β΄ 1519) Απόφασης του Υπουργού Οικονομικών. https://www.et.gr/api/DownloadFeksApi/?fek_pdf=20200201519
Δικαιολογητικά
Ο ελεγχόμενος δημόσιος φορέας καλείται εγγράφως από την ελεγκτική ομάδα να προσκομίσει οικονομικά στοιχεία όπως τα παρακάτω τα οποία η ελεγκτική ομάδα διασταυρώνει και αναζητά όπου χρειάζεται αυτεπάγγελτα..
| Α/Α | Απαραίτητα Δικαιολογητικά | Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο |
|---|---|---|
| 1 | Προϋπολογισμός με όλες τις τροποποιήσεις του | Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο |
| 2 | Απολογισμός | Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο |
| 3 | Ισολογισμός | Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο |
| 4 | Οικονομικές Καταστάσεις | Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο |
| 5 | Αριθμούς Λογαριασμών | Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο |
| 6 | Δημοσιονομικές Αναφορές | Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο |
| 7 | Ληξιπρόθεσμες Οφειλές | Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο |
| 8 | Κατάσταση Χρηματικών Ενταλμάτων | Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο |
| 9 | Κατάσταση Συμβάσεων | Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο |
| 10 | Κατάσταση Μισθοδοτούμενων | Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο |
| 11 | Μητρώο Δεσμεύσεων | Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο |
| 12 | Αποφάσεις Ορισμού Ατομικών και συλλογικών οργάνων Διοίκησης | Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο |
| 13 | Ισοζύγιο Αναλυτικών Λογαριασμών | Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο |
| 14 | Βεβαίωση Ταμειακών Υπολοίπων | Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο |
| 15 | Λογαριασμοί Αναλυτικής Λογιστικής | Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο |
| 16 | Έκθεση Ορκωτού Λογιστή | Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο |
| 17 | Εκθέσεις Αποτελεσμάτων Ελέγχου άλλων ελεγκτικών οργάνων | Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο |
| 18 | Εκθέσεις Μονάδας Εσωτερικού Ελέγχου | Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο |
| 19 | Μισθολογικά στοιχεία υπαλλήλων δείγματος | Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο |
| 20 | Χρηματικά Εντάλματα δείγματος | Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο |
| 21 | Συμβάσεις δείγματος | Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο |
| Και ότι άλλο κριθεί απο την ελεγκτική ομάδα απαραίτητο | Κατάθεση από τον Ελεγχόμενο |
Διαδικασίες
ΠΡΟΕΤΟΙΜΑΣΙΑ ΕΛΕΓΧΟΥ
ΔΙΕΝΕΡΓΕΙΑ ΕΛΕΓΧΟΥ – ΠΡΟΣΩΡΙΝΗ ΕΚΘΕΣΗ ΕΛΕΓΧΟΥ
ΟΡΙΣΤΙΚΟΠΟΙΗΣΗ ΕΛΕΓΧΟΥ – ΟΡΙΣΤΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΕΛΕΓΧΟΥ
| Α/Α | Βήμα Διαδικασίας | Θεσμικό Πλαίσιο- Διοικητική πρακτική | Εμπλεκόμενος Αρμόδιος | Χρόνος Διεκπεραίωσης Βήματος |
|---|---|---|---|---|
| 1 | Κατανομή ελέγχων | Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519) | ΕΣΕΛ | Έως 30/06 κάθε έτους |
| 2 | Σχέδιο απόφασης σύστασης ελεγκτικής ομάδας | Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519) | Προϊστάμενος ΔΥΕΕ | Εντός της Ελεγκτικής Περιόδου |
| 3 | Ορισμός Ελεγκτικής Ομάδας | Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519) | Προϊστάμενος Γενικής Δ/νσης Δημοσιονομικών Ελέγχων | Εντός της Ελεγκτικής Περιόδου |
| 4 | Ενημέρωση Φορέα για έλεγχο αναζήτηση στοιχείων | Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519) | Ελεγκτική Ομάδα | Εντός της Ελεγκτικής Περιόδου |
| 5 | Εξαγωγή δείγματος φακέλων Ελέγχου | Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519) | Ελεγκτική Ομάδα | Εντός της Ελεγκτικής Περιόδου |
| 6 | Ενημέρωση φορέα για το δείγμα φακέλων | Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519) | Ελεγκτική ομάδα | Εντός της Ελεγκτικής Περιόδου |
| 7 | Αποστολή στοιχείων ελέγχου | Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519) | Φορέας | Εντός της Ελεγκτικής Περιόδου |
| 8 | Επιτόπιος έλεγχος | Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519) | Ελεγκτική Ομάδα | Εντός της Ελεγκτικής Περιόδου |
| 9 | Σύνταξη και υποβολή Προσωρινής Έκθεσης αποτελεσμάτων Ελέγχου | Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519) | Ελεγκτική Ομάδα | Εντός μηνός από τον επιτόπιο έλεγχο |
| 10 | Έλεγχος πληρότητας προσωρινής Έκθεσης | Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519) | Προϊστάμενος Τμήματος και Προϊστάμενος Δ/νσης ΔΥΕΕ | Εντός μηνός από την υποβολή |
| 11 | Κοινοποίηση προσωρινής Έκθεσης στο Φορέα | Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519) | Ελεγκτική Ομάδα | Εντός της Ελεγκτικής Περιόδου |
| 12 | Οριστικοποίηση της Έκθεσης σε περίπτωση μη αντιρρήσεων | Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519) | Ελεγκτική Ομάδα | Με την πάροδο μηνός από την κοινοποίηση της προσωρινής |
| 13 | Υποβολή αντιρρήσεων από τον Φορέα | Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519) | Φορέας | Εντός μηνός από την κοινοποίηση της Έκθεσης |
| 14 | Εισήγηση επί των αντιρρήσεων προς την ΕΣΕΛ | Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519) | Ελεγκτική Ομάδα , Προϊστάμενος της ΔΥΕΕ | |
| 15 | Εξέταση των αντιρρήσεων από την ΕΣΕΛ | Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519) | ΕΣΕΛ | |
| 16 | Ενσωμάτωση των αποφάσεων της ΕΣΕΛ στην Έκθεση και οριστικοποίηση της Έκθεσης | Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519) | Ελεγκτική Ομάδα | |
| 17 | Θεώρηση της Έκθεσης | Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519) | Ελεγκτική Ομάδα, Προϊστάμενος Τμήματος ΔΥΕΕ, Προϊστάμενος Δ/νσης ΔΥΕΕ,, Προϊστάμενος Γενικής Δ/νσης Δημοσιονομικών Ελέγχων | |
| 18 | Κοινοποίηση Οριστικής Εκθεσης στο Φορέα | Απόφαση 36867 ΕΞ 2020, (Β 1519) | Ελεγκτική Ομάδα |
Μητρώα που τηρούνται
Το Μητρώο Δημοσιονομικών Ελέγχων τηρείται στο ολοκληρωμένο πληροφοριακό σύστημα της Γενικής Διεύθυνσης Δημοσιονομικών Ελέγχων του Υπουργείου Οικονομικών.
