Έλεγχος Επενδύσεων στον επενδυτικό Νόμο Ν.3908/11

Έλεγχος Επενδύσεων στον επενδυτικό Νόμο Ν.3908/11
Από ποιους παρέχεται	κατά τόπους περιφέρειες
Σε ποιους παρέχεται	επιχειρήσεις
Εργάσιμες ημέρες κατά προσέγγιση	2 μήνες
Κόστος σε ευρώ	0

Περιγραφή Υπηρεσίας

Προκειμένου να πιστοποιηθούν οι δαπάνες υλοποίησης της επένδυσης πραγματοποιούνται έλεγχοι από 3μελές Περιφερειακό Οργανο Ελεγχου. Η συγκρότηση του ΠΟΕ γίνεται κατόπιν αιτήματος του επενδυτή (μέσω του ΠΣΚΕ) και το πόρισμα του ελέγχου καταγράφεται σε τυποποιημένο έντυπο (έκθεση ελέγχου).

Σχετική Νομοθεσία

1. N.3908/2011, όπως τροποποιήθηκε και ισχύει
2. Ν.4146/2013
3. Π.Δ.33/2011
4. Π.Δ.35/2011
5. Π.Δ.35/2014
6. Υ.Α.2106/18-01-2013

Τρόπος διεκπεραίωσης

Το αίτημα, μαζι με τα συννημένα δικαιολογητικά, υποβάλλονται στο ΠΣΚΕ και στη συνέχεια σε φυσικό φάκελο στην Υπηρεσία (ΔΙΑΠ).

Έντυπο που χρησιμοποιείται

Παράβολα που απαιτούνται, και πού καταβάλλονται.

• Δεν απαιτείται παράβολο

Δικαιολογητικά

Α/Α	Απαραίτητα Δικαιολογητικά	Κατάθεση από τον Αιτούντα / Αυτεπάγγελτη Αναζήτηση
1	1. Αίτημα ελέγχου του φορέα του επενδυτικού σχεδίου στην αρμόδια Υπηρεσία. α. Αίτηση του φορέα του επενδυτικού σχεδίου προς την αρμόδια υπηρεσία υπογεγραμμένη από το νόμιμο εκπρόσωπό αυτού. β. Ερωτηματολόγιο αίτησης ελέγχου, υπογεγραμμένο από το νόμιμο εκπρόσωπο του φορέα του επενδυτικού σχεδίου, το οποίο έχει θέση Υπεύθυνης Δήλωσης του άρθρου 8. του ν. 1599/1986. γ. Τα κατά περίπτωση παραστατικά νόμιμης εκπρο− σώπησης του φορέα. Τα ανωτέρω α και β δικαιολογητικά παράγονται από το ΠΣΚΕ−Επ βάσει των καταχωρηθέντων στοιχείων σύμ− φωνα με τα αναφερόμενα στο άρθρο 2 της παρούσας.
2	2. Δικαιολογητικά νόμιμης υπόστασης και μετοχικής/ εταιρικής σύνθεσης του φορέα του επενδυτικού σχε− δίου. i. Ανώνυμες Εταιρείες α. Καταστατικό σύστασης της Εταιρείας και τυχόν τροποποιήσεις του, από το χρόνο υποβολής της αίτησης υπαγωγής του επενδυτικού σχεδίου στις διατάξεις του νόμου και μέχρι την υποβολή του αιτήματος ελέγχου, συμπεριλαμβανομένης και τυχόν ενοποίησης αυτού, κα− θώς και τα σχετικά Φ.Ε.Κ. δημοσιεύσεις τους. β. Αποσπάσματα των πρακτικών των Γενικών Συνε− λεύσεων Μετόχων από τα οποία να προκύπτουν τυχόν μεταβολές της μετοχικής σύνθεσης του φορέα μετά την αίτηση υπαγωγής του επενδυτικού σχεδίου στις ΕΦΗΜΕΡΙΣ ΤΗΣ ΚΥΒΕΡΝΗΣΕΩΣ (ΤΕΥΧΟΣ ΔΕΥΤΕΡΟ) 3757 διατάξεις του νόμου και σε κάθε περίπτωση το σχετικό απόσπασμα της τελευταίας Γενικής Συνέλευσης καθώς και αντίγραφο των σελίδων του Βιβλίου Μετόχων για την προαναφερόμενη περίοδο. Κατά τον επιτόπιο έλεγχο θα είναι στη διάθεση του Οργάνου Ελέγχου το βιβλίο πρακτικών Γενικής Συνέλευ− σης των μετόχων, το βιβλίο πρακτικών του Διοικητικού Συμβουλίου και το Βιβλίο Μετόχων. ii. Εταιρείες Περιορισμένης Ευθύνης (Ε.Π.Ε.) – Ιδιωτικές Κεφαλαιουχικές Εταιρείες (Ι.Κ.Ε.) α. Καταστατικό σύστασης της Εταιρείας και τυχόν τροποποιήσεις του από την χρόνο υποβολής της αίτη− σης υπαγωγής του επενδυτικού σχεδίου στις διατάξεις του νόμου μέχρι το χρόνο υποβολής του αιτήματος ελέγχου, συμπεριλαμβανομένης και τυχόν ενοποίησης αυτού, καθώς τα σχετικά Φ.Ε.Κ. δημοσιεύσεις τους. β. Αποσπάσματα των πρακτικών των Συνελεύσεων Εταίρων από τα οποία να προκύπτουν τυχόν μεταβολές της εταιρικής σύνθεσης του φορέα μετά την αίτηση υπαγωγής του επενδυτικού σχεδίου στις διατάξεις του νόμου και σε κάθε περίπτωση το σχετικό απόσπασμα της τελευταίας Γενικής Συνέλευσης καθώς και αντίγρα− φο των σελίδων του Βιβλίου Εταίρων για την προανα− φερόμενη περίοδο. Κατά τον επιτόπιο έλεγχο θα είναι στη διάθεση του Οργάνου Ελέγχου το Βιβλίο Εταίρω καθώς και το Βιβλίο πρακτικών Συνελεύσεων και Βιβλίο πρακτικών Διαχείρι− σης για Ε.Π.Ε. ή το Ενιαίο Βιβλίο πρακτικών Αποφάσεων Εταίρων και Αποφάσεων της Διαχείρισης για Ι.Κ.Ε. iii. Ομόρρυθμες εταιρείες – Ετερόρρυθμες εταιρείες α. Καταστατικό σύστασης και τυχόν τροποποιήσεων αυτού από την χρόνο υποβολής της αίτησης υπαγωγής του επενδυτικού σχεδίου στις διατάξεις του νόμου μέχρι το χρόνο υποβολής του αιτήματος ελέγχου, τα οποία φέρουν τη θεώρηση (σφράγιση) του αρμόδιου φορέα στο οποίο έχουν κατατεθεί. iv. Συνεταιρισμοί. α. Καταστατικό σύστασης και τυχόν τροποποιήσεις από την χρόνο υποβολής της αίτησης υπαγωγής του επενδυτικού σχεδίου στις διατάξεις του νόμου μέχρι το χρόνο υποβολής του αιτήματος ελέγχου, συμπεριλαμ− βανομένης και τυχόν ενοποίησης αυτού, καθώς και τα σχετικά Φ.Ε.Κ. με δημοσιεύσεις τους. β. Αποσπάσματα των πρακτικών των Γενικών Συνε− λεύσεων μετά την αίτηση υπαγωγής του επενδυτικού σχεδίου στις διατάξεις του νόμου από τα οποία να προκύπτουν τα μέλη με τα αντίστοιχα μερίδια αυτών και σε κάθε περίπτωση το σχετικό απόσπασμα της τελευταίας Γενικής Συνέλευσης καθώς και αντίγραφο των σελίδων του Βιβλίου Μητρώου Μελών για την προ− αναφερόμενη περίοδο. Κατά τον επιτόπιο έλεγχο θα είναι στη διάθεση του Οργάνου Ελέγχου το Βιβλίο πρακτικών Γενικών Συνε− λεύσεων, το Βιβλίο Συνεδριάσεων του Διοικητικού Συμ− βουλίου και το Βιβλίο Μητρώου Μελών. v. Ατομικές επιχειρήσεις α. Βεβαίωση έναρξης επιτηδεύματος στην Δημόσια Οικονομική Υπηρεσία (Δ.Ο.Υ.) και τυχόν τροποποιήσεις
3	3. Παραστατικά κάλυψης της ιδίας συμμετοχής. 3.1 Κάλυψη ίδιας συμμετοχής με εισφορές των μετό− χων/εταίρων. Υποβάλλονται τα στοιχεία για τις τελευταίες αυξή− σεις/μειώσεις του μετοχικού/εταιρικού κεφαλαίου από την ημερομηνία υποβολής της αίτησης υπαγωγής του επενδυτικού σχεδίου στο νόμο και μετέπειτα. Εφόσον η επιχείρηση για την κάλυψη της ιδίας συμμετοχής χρησιμοποιεί αύξηση κεφαλαίου η οποία έχει γίνει πριν την ημερομηνία υποβολής της αίτησης υπαγωγής, υπό τις προϋποθέσεις των σχετικών διατάξεων του νόμου, θα πρέπει να υποβάλλονται τα προαναφερόμενα στοι− χεία για χρονική περίοδο που να περιλαμβάνει και την εν λόγω αύξηση. Ειδικότερα τα υποβαλλόμενα κατά περίπτωση στοιχεία είναι: i. Ανώνυμες εταιρείες α. Αποφάσεις Γενικής Συνέλευσης Μετόχων για την αύξηση/μείωση του μετοχικού κεφαλαίου και Φ.Ε.Κ. δη− μοσίευσή αυτών (Για τις μεταβολές του μετοχικού κεφα− λαίου που αφορούν στην κάλυψη της ίδια συμμετοχής στο πρακτικό Γενικής Συνέλευσης Μετόχων θα πρέπει να αναφέρεται ρητά ο σκοπός). β. Πρακτικά του Διοικητικού Συμβουλίου για την πι− στοποίηση της καταβολής του μετοχικού κεφαλαίου και Φ.Ε.Κ. δημοσίευσής των ή σχετική καταχώρηση στο μητρώο Ανωνύμων Εταιρειών εφόσον εκκρεμεί η δη− μοσίευση. γ. Κίνηση (καρτέλες) των λογαριασμών 40 και 43 στην μεγαλύτερη δυνατή ανάλυσή τους. δ. Επί πλέον για τις αυξήσεις του μετοχικού κεφαλαίου που αφορούν στην κάλυψη της ίδιας συμμετοχής στο επενδυτικό σχέδιο, αποδεικτικά κατάθεσης της εισφο− ράς μετρητών στο Τραπεζικό λογαριασμό όψεως, κίνηση του λογαριασμού αυτού και αποδεικτικό καταβολής του Φόρου Συγκέντρωσης Κεφαλαίου. ii Εταιρείες Περιορισμένης Ευθύνης − Ιδιωτικές Κεφα− λαιουχικές Εταιρείες (Ι.Κ.Ε.) α. Αποφάσεις Γενικής Συνέλευσης Εταίρων για την αύξηση/μείωση του εταιρικού κεφαλαίου και Φ.Ε.Κ. δημοσίευσή αυτών (Για τις μεταβολές του εταιρικού κεφαλαίου που αφορούν στην κάλυψη της ίδια συμμε− τοχής στο πρακτικό Γενικής Συνέλευσης θα πρέπει να αναφέρεται ρητά ο σκοπός). β. Κίνηση (καρτέλες) των λογαριασμών 40 και 43 στην μεγαλύτερη δυνατή ανάλυσή τους. γ. Επί πλέον για τις αυξήσεις του εταιρικού κεφαλαίου που αφορούν στην κάλυψη της ίδιας συμμετοχής στο επενδυτικό σχέδιο, αποδεικτικά κατάθεσης της εισφο− ράς μετρητών στο Τραπεζικό λογαριασμό όψεως της εταιρείας για αύξηση του Εταιρικού Κεφαλαίου, κίνηση του λογαριασμού αυτού και αποδεικτικό καταβολής του Φόρου Συγκέντρωσης Κεφαλαίου. iii Ομόρρυθμες εταιρείες – Ετερόρρυθμες εταιρείες. α. Τροποποιήσεις του καταστατικού της εταιρείας για την αύξηση/μείωση του κεφαλαίου τα οποία φέρουν τη θεώρηση (σφράγιση) του αρμόδιου φορέα στο οποίο έχουν κατατεθεί. (Για τις μεταβολές του εταιρικού κε− φαλαίου που αφορούν στην κάλυψη της ίδια συμμετο− χής θα πρέπει στο καταστατικό να αναφέρεται ρητά ο σκοπός). β. Σε περίπτωση που ο φορέας τηρεί Βιβλία Γ ́Κατη− γορίας κίνηση (καρτέλες) των λογαριασμών 40 και 43 για στη μεγαλύτερη δυνατή ανάλυση. γ. Επί πλέον για τις αυξήσεις του εταιρικού κεφαλαίου που αφορούν κάλυψη της ίδιας συμμετοχής στην επέν− δυση αποδεικτικά κατάθεσης της εισφοράς μετρητών στο τραπεζικό λογαριασμό όψεως της εταιρείας για αύξηση του Εταιρικού Κεφαλαίου, κίνηση του λογα− 3758 ΕΦΗΜΕΡΙΣ ΤΗΣ ΚΥΒΕΡΝΗΣΕΩΣ (ΤΕΥΧΟΣ ΔΕΥΤΕΡΟ) ριασμού αυτού και αποδεικτικό καταβολής του Φόρου Συγκέντρωσης Κεφαλαίου. 3.2 Κάλυψη ίδιας συμμετοχής με χρήση φορολογηθέ− ντων αποθεματικών α. Αντίγραφο απόφαση του αρμοδίου οργάνου του φορέα (Γενική Συνέλευση Μετόχων κ.λπ.) για τη δέσμευ− ση του ποσού που θα χρησιμοποιηθεί για κάλυψη της ιδίας συμμετοχής από τα υπάρχοντα φορολογηθέντα αποθεματικά του φορέα. β. Κίνηση (Καρτέλα) του σχετικού λογαριασμού 41 όπου φαίνεται η τήρηση του εν λόγω ποσού σε δια− κριτό κωδικό. 3.3 Κάλυψη της ίδιας συμμετοχής με κεφάλαια εξω− τερικού Στις επενδύσεις του Ν. 3908/2011 εφόσον τίθεται ως όρος η κάλυψη τμήματος της ίδιας συμμετοχής με κε− φάλαια εξωτερικού, τα κατά περίπτωση παραστατικά για την εισαγωγή των κεφαλαίων από το εξωτερικό
4
5
6
7
8
9
10

Διαδικασίες

Υποβολή φακέλου Ενδιάμεσου Ελέγχου Επένδυσης

Α	Βήματα διαδικασίας	Θεσμικό Πλαίσιο- Διοικητική πρακτική	Εμπλεκόμενος Αρμόδιος	Χρόνος διεκπεραίωσης για κάθε βήμα
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20

Υποβολή φακέλου Τελικού Ελέγχου Επένδυσης

Α	Βήματα διαδικασίας	Θεσμικό Πλαίσιο- Διοικητική πρακτική	Εμπλεκόμενος Αρμόδιος	Χρόνος διεκπεραίωσης για κάθε βήμα
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20

Άλλη υπηρεσία του φορέα μας

Συμπληρώνετε μόνο εάν εμπλέκονται και άλλες υπηρεσίες, αλλιώς αφαιρέστε αυτή την παράγραφο από το λήμμα.

Άλλοι εμπλεκόμενοι φορείς

Τα οριζόμενα Περιεφερειακά Όργανα Ελέγχου (ΠΟΕ) διενεργούν έλεγχο σύμφωνα με τα οριζόμενα στο "εγχειρίδιο για τον έλεγχο ιδιωτικών επενδύσεων' και συντάσουν την προβλεπόμενη έκθεση.